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| 发文标题： |
贵州省注册会计师协会关于开展2009年度资产评估机构执业质量检查工作的通知 |
| 发文文号： |
黔评协[2009]16号 |
| 发文部门： |
贵州省注册会计师协会
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| 发文时间： |
2009-5-8 |
| 实施时间： |
2009-5-8 |
| 法规类型： |
机构管理法规
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
贵州
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| 阅读人次： |
3664 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各资产评估机构：
为加强行业自律管理，提高我省注册资产评估师行业的执业质量，保障行业的健康发展，根据中国资产评估协会(以下简称中评协)发布的《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协〔2006〕98号)要求，结合我省实际，决定于2009年6月开展资产评估机构执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：
一、2008年度拟检查的资产评估机构
本年度将对8家资产评估机构进行执业质量检查。名单见附件1。
二、检查方案
见附件2。
三、检查方法、程序
1、检查方法。省评协组织检查小组，到资产评估机构进行实地检查。
2、检查程序。检查小组到被检查资产评估机构，先听取全面情况汇报，然后分项进行检查。检查工作完成后，检查组与资产评估机构交换检查的情况和意见，指出存在的问题，提出改进意见。被检查资产评估机构如对提出的问题有异议，可口头或书面向检查组说明，或直接向省评协书面反映。
四、检查要求
请列入本次检查的资产评估机构，认真对照检查内容进行自查，对不符合有关规定的事项进行整改完善，做好迎接检查组检查的准备工作；根据检查方案要求，在检查组检查过程中，请资产评估机构给予积极配合和支持，提供相关资料和便于检查的条件。同时,请务必于5月29日前向省评协提交自查报告和业务清单。
其他未被列入今年执业质量检查的资产评估机构，应按照检查的内容，认真进行自查，对不符合要求的，对照有关法规进行自行整改和完善。省评协将在适当的时候组织力量进行随机检查。
各资产评估机构领导和广大注册资产评估师要充分认识开展2009年行业执业质量检查工作的重要意义，高度重视检查工作，把此项工作作为提高资产评估机构管理水平、注册资产评估师职业道德和执业质量的一项重要工作来抓，从而进一步提升我省注册资产评估师行业的职业形象。对于检查中发现的问题，省评协将根据《检查办法》的规定，严格进行行业惩戒，对于检查中发现的应予以行政处罚的执业质量和资产评估机构设立资质方面存在的问题，将移交财政部门处理。
附件：1、被检查资产评估机构名单
2、2008年资产评估机构执业质量检查方案
二○○九年五月八日
附件2：贵州省2009年资产评估机构执业质量检查方案
按照《资产评估执业质量自律检查办法》的规定和中评协的安排，今年省资产评估协会将对资产评估机构执业情况进行检查。现提出检查方案如下：
一、检查对象
按照《检查办法》的规定，中评协负责对特别团体会员(具有证券评估业务资格的资产评估机构)进行质量检查；省评协负责对省内除特别团体会员以外的当然团体会员(资产评估机构)进行质量检查。
二、业务检查的内容及范围
检查的范围包括2008年至2009年上半年出具的评估报告。为全面了解执业状况，本次检查内容分为侧重检查的内容和侧重了解的内容：
(一)侧重检查的内容
1．资产评估机构及其注册资产评估师执行新颁布的资产评估准则的情况。重点检查是否履行了适当的评估程序，是否形成了能够支持评估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告的。
2．资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。重点检查是否签署本人未参与项目评估报告，是否允许他人以本人名义签署评估报告，是否同时在两家或两家以上评估机构执业，是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告，是否采用欺诈、恶意降低服务费等不正当手段招揽业务。
3．资产评估机构内部质量管理和控制情况。重点检查对评估工作底稿和评估报告的复核情况。
(二)侧重了解的内容
1．了解资产评估机构内部治理问题，包括对分支机构的管理情况。对内部管理混乱、矛盾尖锐的要重点了解。必要时，还要对其评估收入进行核实。
2．了解涉诉的资产评估项目。对由于执业问题涉诉的案件要逐一检查，重点了解涉诉的原因、注册资产评估师及评估机构有无过错、过错类型、诉讼进展以及诉讼结果等。
3．了解执业环境及商业贿赂治理的相关情况，包括干预执业、干预收费、索要回扣的文件与情况等。
三、财务检查的内容
包括财务收支情况、业务收费情况、社会保险缴纳情况。
四、检查的时间
本年度执业质量检查工作于2009年5月开始，至10月底结束。5月中下旬，做好前期准备工作。5月底组成检查小组，开展检查人员培训。6月初，检查组进场检查。10月中旬至10月底，检查工作汇总、汇报，针对问题提出处理建议以及上报相关总结。
四、检查要求
(一)检查业务报告的基本要求
抽查业务的数量，应当反映资产评估机构整体的执业质量状况，具体数量规定：抽查业务报告数，不低于检查小组人数的2倍。
(二)被检查的资产评估机构应提供以下资料
1、本所基本情况的书面介绍(包括人员情况、机构设置[含各主要负责人的分工情况]、内部管理、职业道德、质量控制及业务开展情况)。
2、人员名册。
3、质量控制制度和标准、内部管理制度。
4、2008年至2009年上半年出具的所有评估业务报告目录。
5、财务报表及相关财务凭证。
(三)被检查的资产评估机构要安排专人负责与检查小组的联系、沟通和提供必要的协助。
五、检查结果的处理
对于检查中发现的问题，应根据《检查办法》和中评协《资产评估行业自律惩戒办法》的规定，严格进行行业自律惩戒。对检查中发现的重要问题，特别是近几年行业普遍存在的新情况、新问题及执业质量问题，及时向中评协报告。
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| 相关附件： |
附件1.doc
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