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水利部,科技部,财政部,国务院法制办公室,中国科学院,国家自然科学基金委员会,交通部,国家粮食局:
根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》 (财库[2001]53号) ?《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》 (财库[2001]54号) 和《<财政总预算会计制度>暂行补充规定》(财库[2001]63号)的规定,在不改变预算单位会计主体?财务管理和会计核算职责的前提下,为保证财政国库管理制度改革试点工作的顺利实施,现将《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》 印发给你们,请遵照执行?
附件:财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定
2002年3月14日
财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定
第一条 为了解决财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理问题, 根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2001]53号)?《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库[2001]54号)和《<财政总预算会计制度>暂行补充规定》(财库[2001]63号),制定本规定?
第二条 预算单位年终预算结余资金(以下简称结余资金) ,是指按照有关财政?财务制度的规定,核准预算单位跨年度结转使用的资金,包括行政事业单位经费结余?政府采购资金结余?留归预算单位使用的项目经费结余?基本建设竣工结余和投资包干结余等?
第三条 结余资金按财政部核批的当年预算指标减去当年财政国库已支付数的差额计算并经财政部确认?当年财政国库已支付数,包括财政直接支付数和财政授权支付数(即预算单位零余额账户?小额现金账户已使用的用款额度)?
第四条 预算单位结余资金的确认程序如下:
(一)当年12月31日工作日结束时,代理银行按规定将各基层预算单位零余额账户和小额现金账户的额度余额注销,并向基层预算单位提供对账单?代理银行下年度第二个工作日将注销的额度,以财政授权支付通知单相同的格式,报财政部国库支付局?为保证全年预算执行情况及时汇总,财政部国库司于下年度第三个工作日向财政部部门预算管理司提供上年试点单位实际支付数,部门预算司根据掌握的预算指标数初步确认当年未支付数,并于第五个工作日前提供给财政部预算司和国库司?
(二)各基层预算单位将本单位财政授权支付额度余额与代理银行提供的对账单核对一致后与财政直接支付指标结余一同分预算科目"类"?"款"?"项" (基本建设支出?科技三项费用列到项目) ,以《预算单位年度预算结余资金申报核定表》(以下简称《核定表》)的形式将调整预算指标数?用款计划数?实际支付数?指标结余数和申请结转下年使用的结余指标数(附"对账单"复印件)逐级汇总上报一级预算单位;一级预算单位汇总后于1月15日(节假日顺延,下同) 之前,按一级预算单位和基层预算单位,报财政部国库支付局和部门预算管理司各一份(格式附后)?
(三) 财政部国库支付局于1月17日之前将部门汇总上报实际支付数与银行对账单核对一致后按一级预算单位和所属各基层预算单位,将预算单位用款计划数?已支付数?未支付数送财政部国库司?
(四) 财政部国库司于1月20日之前, 按一级预算单位, 分预算科目"类"?"款"?"项"(基本建设支出?科技三项费用列到项目),复核已下达上一年度用款计划数,无误后,将《核定表》送各部门预算管理司和预算司?
(五)财政部部门预算管理司根据掌握的预算指标和相关财政财务管理规定,于1月25日将结余指标数以正式文件(附核准的《核定表》) 通知预算单位,并送财政部预算司及国库司?
(六)各基层预算单位根据财政部核批的结余指标数连同下年度预算数合并编报用款计划逐级汇总报财政部批复使用?年初,财政部核批结余指标前,各预算单位需要用款,可在上年底前上报的新年度一季度分月用款计划中考虑(新年度预算指标),如新年度无预算指标和预算科目,可特定报批后使用?
第五条 财政部预算会计及国库支付局会计按 《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《<财政部预算会计制度>暂行补充规定》(财库[2001]63号)执行?
第六条 行政事业单位? 建设单位会计?年度终了,行政事业单位?建设单位根据代理银行提供的对账单按规定进行对账, 并于1月15日之前将《预算单位年度预算结余资金申报核定表》报送国库支付局和部门预算管理司各一份?行政事业单位?建设单位年终会计处理按《关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题通知》(财办库[2002]1号)进行相关注销账务处理?
下年度,预算单位根据财政部部门预算管理司确认结转数,视同增加预算指标,按《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》规定重新申请使用?会计处理按《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》规定执行? 
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