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| 发文标题： |
中国证券监督管理委员会厦门监管局关于做好厦门辖区上市公司2008年年度报告审计工作的通知 |
| 发文文号： |
厦证监发[2009]7号 |
| 发文部门： |
其他地方机构
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| 发文时间： |
2009-1-7 |
| 实施时间： |
2009-1-7 |
| 法规类型： |
其他规定
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
福建
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| 阅读人次： |
8055 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各有关会计师事务所：
为进一步规范会计师事务所及注册会计师执行厦门辖区上市公司2008年年度报告(以下简称“年报”)审计业务及相关工作，提高上市公司年报信息披露质量，我局将进一步加强年报审计监管工作，现将有关事项通知如下：
一、各会计师事务所应严格按照《中国注册会计师执业准则（2006）》（以下简称“执业准则”）及中国证券监督管理委员会公告[2008]48号的要求，在执业过程中遵守注册会计师执业道德规范和会计师事务所质量控制准则，恪守独立、客观、公正的原则，充分了解被审计单位及其环境，审慎评估重大错报风险，特别应考虑舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。
二、各会计师事务所应当结合上市公司年报披露时间及本所实际情况对审计工作做出妥善安排，于审计项目组进场前将审计工作安排情况报送我局，具体内容见附表。有进行预审的，应同时报送预审小结。审计项目组进场后一周内向我局报备总体审计策略及具体审计计划。审计计划在实施过程中发生重大变更的，应及时与我局沟通。此外，审计项目负责人应及时与我局沟通，了解监管信息。
三、各会计师事务所要结合2008年资本市场大幅波动的情况，充分关注公允价值、资产减值准备、企业合并、债务重组、非货币性交易、股权激励、金融工具，异常关联交易、非经常性损益、违规对外担保、资金占用特别是上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来、重大投资等重点领域。
四、各会计师事务所应认真执行对上市公司内部控制的测试程序，评价内部控制制度设计和执行的有效性，并将发现的内部控制缺陷列为与审计委员会、独立董事沟通的必备内容。同时，应就审计过程中发现的内部控制缺陷向公司出具《管理建议书》，并于审计项目结束后报送我局。
五、各会计师事务所要定期与上市公司审计委员会、独立董事进行沟通，如实通报审计的进展情况、审计过程中发现的问题及解决情况，并将沟通得内容及相关情况记录于讨论纪要和审计工作底稿，在审计项目结束后将讨论纪要报送我局。
六、各会计师事务所要严格执行专职质量复核合伙人制度。在原三级复核的基础上，进一步完善项目小组内部质量核查程序，并按照执业准则要求指派非项目小组、有资质和经验丰富的合伙人，对上市公司审计项目进行全面、独立的质量复核工作。
七、各会计师事务所要在上市公司年度报告披露后一周内，向我局提交重点关注领域得审计情况总结、管理当局声明书等。在审计过程中关注到得重大事项或异常事项，也要及时与我局沟通。如发现上市公司涉嫌舞弊、审计范围受限或其他违法违规问题得，要以《致监管当局函》或其他方式及时向我局报告。出具非标准审计报告的，还应按照证券交易所《股票上市规则》的要求出具专项说明，并将专项说明随同审计情况总结一并报送我局。
我局将通过电话沟通、审查审计工作底稿、约谈项目负责人、现场监导、下发监管函件以及抽查等方式监督检查会计师事务所得执业质量。各会计师事务所要按照我局的要求及时提供审计工作底稿及相关资料，安排有关合伙人或者项目负责人应约谈话，对我局下发得监管函件做出明确答复或说明。对于会计师事务所或注册会计师在执业过程中缺乏职业道德、未按执业准则和中国证监会相关要求做好年报审计、审阅及其他鉴证业务的，我局将视情况采取监管措施，并对涉嫌违规违法行为进行立案稽查。
特此通知
附表：2008年年度报告审计安排情况表（略）
二○○九年一月七日
抄送：中国证监会上市部、会计部。
分送：局领导、上市公司监管处、存档。
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