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| 发文标题： |
湖南省注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知 |
| 发文文号： |
湘注协[2008]51号 |
| 发文部门： |
湖南省注协
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| 发文时间： |
2008-5-28 |
| 实施时间： |
2008-5-28 |
| 法规类型： |
业务管理
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
湖南
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| 阅读人次： |
3649 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各有关会计师事务所，娄底、常德、株洲、永州市注册会计师协会：
根据《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2008]28号)要求，结合我省今年工作计划，经研究，我会决定在今年7月至9月对部分会计师事务所2008年的执业质量和行业公约执行情况进行检查。现将有关事项通知如下：
一、检查对象
根据中注协检查通知精神，结合我省实际情况，决定重点检查部分五年内未接受行业自律检查和2007年底止新批准设立尚未检查的会计师事务所30家，具体是：湖南大华新星会计师事务所有限公司、天职国际会计师事务所有限公司湖南分所、湖南惠普联合会计师事务所、湖南德缘彩虹有限责任会计师事务所、湖南湘华有限责任会计师事务所、湖南正旺会计师事务所有限公司、湖南恒圣伟业有限责任会计师事务所、湖南中皓会计师事务所有限责任公司、湖南元和联合会计师事务所、湖南希望会计师事务所有限责任公司、湖南大宇联合会计师事务所、湖南金信达会计师事务所有限公司、中众益(北京)会计师事务所有限公司湖南分所、湖南湘楚会计师事务所有限责任公司、湘乡兴湘联合会计师事务所、湖南智超联合会计师事务所、湖南佳诚联合会计师事务所、郴州银都联合会计师事务所、湘西金思维联合会计师事务所、湖南泰信会计师事务所有限公司、怀化长源联合会计师事务所、湖南世纪龙会计师事务所有限责任公司、娄底楚才有限责任会计师事务所、冷水江瑞达联合会计师事务所、湖南德源联合会计师事务所(含设在常德的4家分所)、安乡伟业联合会计师事务所、湖南天岳联合会计师事务所、株洲天展联合会计师事务所、永州天元会计师事务所有限责任公司、永州华林联合会计师事务所。
二、重点检查范围和内容
(一)检查范围
1、会计师事务所2008年1－6月出具的年度会计报表审计报告和验资报告，重大问题可以追溯以前年度；
2、会计师事务所是否保持设立条件。
(二)检查内容
1、会计师事务所及其注册会计师是否按照审计准则和会计准则的要求，建立和进一步完善审计规程，风险导向审计程序是否得到有效实施，是否发表恰当的审计意见。应重点关注审计程序是否到位，重要审计证据的搜集是否充分、适当，尤其是被审验单位重大的关联交易，编制会计报表所依据的持续经营假设的适当性，采用公允价值计量的金融工具和投资性房地产等项目公允价值的变动，涉及应收账款坏账准备的计提、预计负债的估计、资产减值准备等项目的重要会计估计变化，不具有商业实质的交易，债务重组、资产处置及置换，异常的股权转让以及股权激励措施等八大高风险领域的审计程序是否到位。
2、会计师事务所及其注册会计师是否按照质量控制准则的要求，建立和进一步完善质量控制制度，并得到有效执行，是否实施了必要的项目质量控制复核。应重点关注是否建立了内部质量控制制度，建立的内部控制制度是否符合质量控制准则的要求，质量如何，内部控制制度实际执行的效果如何。
3、会计师事务所及其注册会计师是否按照职业道德规范的要求，建立和进一步完善相关政策和程序，确保会计师事务所和注册会计师的独立性。应重点关注执业过程中是否存在违反职业道德规范和事务所有关政策、程序的行为。
4、会计师事务所2008年1－6月开展的审计、验资业务执行行业公约情况。
5、会计师事务所是否符合设立条件。
此外，还应当了解会计师事务所的内部治理情况，包括对分支机构的管理情况，对内部管理混乱、矛盾尖锐的应重点了解，必要时，还要对其业务收入进行核实；了解涉及诉讼的审计、验资项目，对由于执业问题涉及诉讼的案件要逐一检查，重点了解涉及诉讼的原因、注册会计师及会计师事务所有无过错、过错类型、诉讼进展以及诉讼结果等；了解执业环境及防治商业贿赂的相关情况，包括干预执业、干预收费、索要回扣的文件与情况等。
三、组织实施
我会从注册会计师检查专家库中统一选派检查人员组成检查组，对上述30家会计师事务所的执业质量和行业公约执行情况进行检查，其中：对湖南世纪龙会计师事务所、娄底楚才会计师事务所和冷水江瑞达会计师事务所的检查由娄底市注协秘书长担任检查组组长，对湖南德源会计师事务所和安乡伟业会计师事务所的检查由常德市注协秘书长担任检查组组长，对湖南天岳会计师事务所和株洲天展会计师事务所的检查由株洲市注协秘书长担任检查组组长，对永州天元会计师事务所和永州华林会计师事务所的检查由永州市注协秘书长担任检查组组长。
各检查组应当在规定的时间内完成现场检查工作，及时向我会写出检查报告，由我会按照中注协和我会制定的惩戒规定统一处理处罚。行业公约执行情况检查交由会计师事务所所在地注协按规定处理。
四、检查时间
具体检查时间由检查组提前3天通知被检查会计师事务所。
五、检查要求
(一)各会计师事务所根据本通知的要求于 6月30日前完成自查工作，并将自查报告(含自查表格，附后)于7月5日前上报省注协和所属市注协(含电子版)。整理好业务档案、发文登记簿、内部管理制度等文件资料，届时为检查组提供必要的工作条件。
(二)请相关市州注协督促辖区内会计师事务所认真做好自查工作，并确定一名工作人员，做好现场检查协调联络等工作。
联系人：湖南省注协业务监管部 谌军
电话(传真)：0731－5165007
Email: jgb＠
地址：长沙市城南西路1号
邮政编码：410015
附件1：会计师事务所执业质量自查报告(参考格式)
2：会计师事务所执业质量自查表(1－6)
3：行业公约执行情况自查表(1－2)
二○○八年五月二十八日
主题词：注册会计师 执业 质量 检查 通知
抄 送：各有关市州注协，各有关事务所 共印60份
湖南省注册会计师协会 2008年5月28日印发
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| 相关附件： |
附件1-3.doc
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