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| 发文标题： |
浙江省国资委关于加强省属企业内部审计工作的通知 |
| 发文文号： |
浙国资发[2006]2号 |
| 发文部门： |
其他地方机构
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| 发文时间： |
2006-2-21 |
| 实施时间： |
2006-2-21 |
| 法规类型： |
内部审计
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
浙江
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| 阅读人次： |
4799 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各省属企业：
为进一步做好省属企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办法》（浙国资发〔2005〕2号）等有关规定，现将有关事项通知如下：
一、加强内部审计机构与审计队伍建设
省属企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。一要建立完善的内部审计机构及监督体系。省属企业集团应当按照现代企业治理结构要求，建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。二要加强对内部审计工作的领导。设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。三要加强内部审计队伍建设。要按照建立现代企业制度要求，配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。
二、建立健全企业内部审计制度体系
省属企业应按照内部审计工作有关要求，结合自身实际情况，建立健全内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。一要明确内部审计机构工作职责，明确内部审计机构与各职能机构分工，保证内部审计工作规范开展。二要建立健全内部审计工作制度和工作标准，明确审计内容和工作流程，规范操作程序，提高审计工作效率。三要严格审计工作要求，建立审计工作问责制度，坚持依法审计，对企业重要事项做好定期审计，坚持有错必究、过错必追，以促进提高审计工作质量。
三、积极做好重点领域和重要环节的审计工作
（一）加强对重要子企业的审计监督
省属企业内部审计机构要在立足全面监督的基础上，突出重点，加强对重要子企业的审计监督，揭露存在隐患，堵塞管理漏洞，促进提高企业管理水平。一要认真做好重要子企业的定期财务审计工作，保障企业持续健康发展。二要积极做好对重要子企业内部审计工作的监督和指导，推进重要子企业内部审计工作有序开展。三要加强对子企业内控测评和高风险业务等方面的监控，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。
（二）加强对高风险投资业务的审计监督
要进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，规范省属企业高风险投资业务管理，健全风险防范机制。要加大对高风险投资业务审计力度，规范高风险业务会计核算，对从事高风险投资业务的子企业或业务部门，每年安排不少于一次的审计，尤其是对重大高风险投资业务，必须履行审计程序，强化内部监管工作。认真做好对高风险投资业务损失的审计调查，要认真查明事实，分析原因，分清责任，做好责任追究工作。
（三）认真探索开展境外投资审计
省属企业要建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。要加大对境外企业审计力度，认真查找问题，堵塞管理漏洞，防范经营风险，促进提高管理水平。要积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，提高审计效率和质量。
（四）全面开展经济责任审计工作
为客观评判省属企业负责人的经营业绩和经济责任，企业要参照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）等有关规定，认真组织开展经济责任审计工作，一要认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任。二要通过经济责任审计，明确经营管理人员的经济责任，做到审计不合格，不得兑现效益年薪。三要积极探索经济责任审计工作方法，做到财务审计、绩效评价和经济责任评估相结合，科学评判企业经营者经营业绩和经济责任，为考核或奖惩企业经营者提供科学评价依据。
（五）认真做好财务决算审计工作
省属企业内部审计机构应当充分发挥审计监督作用，按照财务决算审计工作相关要求，根据企业内部分工做好本企业财务决算审计工作。一要认真配合省国资委做好财务决算审计工作。二要积极配合中介机构做好对企业财务决算审计工作，为企业财务决算审计质量提供保障。三要加强与中介机构审计工作的衔接和沟通，充分利用外部审计工作成果，督促企业对外部审计发现的问题进行整改。四是企业所属涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业，要按照独立审计要求认真做好财务决算内部审计工作，严格按照规定的格式和内容出具内部审计报告，并承担相应的审计责任。
四、充分发挥内部审计结果的作用
审计结果的落实程度直接关系到审计工作的效果，省属企业要发挥审计结果的效力，做到审必严、责必究，使审计工作真正落到实处。一要及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，改善管理，提升企业管理水平。二要完善审计整改落实制度，积极开展后续审计工作，对审计意见的落实情况进行跟踪，督促有关业务部门或所属子企业认真整改；对未按规定限期整改的，应当追究相关人员责任。三要研究建立企业资产损失责任追究制度，落实经营管理责任，对企业经营管理人员违法违规、以及未履行或未正确履行职责而造成资产损失的，应追究相关人员的责任。四要对审计中发现的涉嫌违法违纪问题，在事实清楚、证据确凿的基础上，要及时移交有关部门进行处理。五要推进建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。要加强经济责任审计结果的利用，任期审计结果应当作为企业负责人任期考核、干部任免等事项的重要依据。
五、切实履行内部审计工作责任
为推进内部审计持续有效发展，建立内部审计质量控制体系，加强审计管理，提高审计工作质量，省属企业各级负责人和内部审计人员要认真履行工作职责。一要建立审计责任追究制度，对于审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任；对于审计制度不健全，未按要求开展审计业务的，要追究企业负责人和审计部门负责人的责任。二要建立内部审计质量考评体系，公正评价审计人员工作业绩，切实保护审计人员的合法权益，提高审计人员工作积极性。
六、建立内部审计工作报告制度
省属企业应根据有关要求定期向省国资委报告内部审计工作情况。一要建立定期报告制度。省属企业应于每年3月31日前，向省国资委报送本年度内部审计工作计划和上年度内部审计工作总结。二要建立重大审计事项报告制度。内部审计中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应当及时向省国资委报告。三是对提拔到企业总部领导岗位上的子企业或重要业务部门负责人的经济责任审计工作结果，应当向省国资委报告。四是审计部门负责人变更，应当报省国资委备案。
加强对省属企业内部审计工作的指导和监督是出资人履行职责的重要手段。各企业要高度重视内部审计在现代企业制度建设中的重要作用，切实采取有效措施，加强内部审计工作，确保内部审计工作有效开展，逐步形成“事前参与、事中监控、事后评价”的内部审计工作格局，推动企业的可持续健康发展。
二○○六年二月二十一日
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