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| 发文标题： |
广东省财政厅关于加强广东省国际金融组织贷款及外国政府贷款项目资金管理有关问题的通知 |
| 发文文号： |
粤财世[2006]22号 |
| 发文部门： |
广东省财政厅
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| 发文时间： |
2006-9-5 |
| 实施时间： |
2006-9-5 |
| 法规类型： |
财政法规
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
广东
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| 阅读人次： |
3459 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各地级以上市财政局：
根据财政部《关于将世界银行贷款项目专用账户利息收入纳入预算外资金进行管理的通知》(财世字〔1998〕59号)及《关于世界银行贷款项目利费减免原则和实施标准的通知》(财国际〔2005〕228号)等有关文件的规定，为了加强对各级财政部门在管理国际金融组织贷款及外国政府贷款项目资金过程中发生的利费减免收入、还贷准备金收入、利息收入和汇兑损益等各项资金的管理，现将有关处理意见通知如下：
一、利费减免收入
根据财政部每年对我省世行贷款利息和承诺费减免情况，对按时偿还世行贷款本息费的地方财政部门实行有条件的利费返还政策。从2005年度起，减免金额直接用于冲减具体项目的未来债务，不对下级财政部门进行资金拨付。上级对本级减免金额大于本级对下级返还金额的差额部分，全额充实还贷准备金专户。
二、还贷准备金收入
还贷准备金收入主要来源于财政预算拨款及按规定从其他资金转入的收入，还贷准备金的主要用途为：
(一)垫付国际金融组织贷款和外国政府贷款一、二类项目的到期本金、利息和手续费等费用，以及上述范围以外的、财政部门允诺通过财政扣款归还的到期国际金融组织贷款和外国政府贷款项目的相关费用。
(二)经上级部门批准的其他项目还贷支出。
三、利息及其他收入
还贷准备金专户利息收入应全部用于充实同级财政部门还贷准备金。其他专项资金帐户的利息及其他收入应作为非税收入，纳入同级财政专户管理。
四、汇兑损益收入
汇兑损益是指在使用、归还项目贷款过程中由于汇率的变动而产生的汇兑损益和财政部门以保值、增值为目的，采取各项保值措施所产生的汇兑收益。当年汇兑收益减去当年汇兑损失和有关费用后的净收益应作为非税收入，纳入同级财政专户管理；发生的净损失，应从下年度的汇兑收入中列支。
五、纳入财政专户管理的非税收入，其人民币部分应实行“收支两条线”管理；其外汇部分可存原外汇账户，但实行收支计划管理。此项收入可用于与项目管理有关的支出。
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