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| 发文标题： |
福建省地方税务局转发国家税务总局关于印发《税收减免管理办法[试行]》的通知 |
| 发文文号： |
闽地税发[2005]224号 |
| 发文部门： |
福建省地方税务局
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| 发文时间： |
2005-11-30 |
| 实施时间： |
2005-11-30 |
| 法规类型： |
税款征收
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
福建
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| 阅读人次： |
3664 |
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| 发文内容： |
各市、县(区)地方税务局，省、各设区市地方税务局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地方税务局外税分局，泉州、南平市地方税务局征收分局：
现将《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]129号)转发给你们，省局根据该办法另行制定了《福建省地方税务局关于〈税收减免管理办法(试行)〉的实施方案》，一并下发执行。各级地税部门在试行中遇到的问题，请及时报告省局(征管处)。
附件：1、福建省地方税务局关于《税收减免管理办法(试行)》的实施方案
2、《实施方案》附件1《税收减免项目参考表》
3、《实施方案》附件2-12《税收减免文书式样》
4、《实施方案》附件13《减免税分项目、分税种统计表》
福建省地方税务局关于《税收减免管理办法(试行)》的实施方案
为了贯彻执行国家税务总局《税收减免管理办法(试行)》(国税发[2005]129号印发，以下简称《办法》)，现结合我省实际，制定本实施方案。
一、减免税的分类
(一)报批类减免税项目
报批类减免税项目是指国家税收法律、法规、规章以及规范性文件规定应由税务机关审批的减免税项目。
(二)备案类减免税项目
备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。即除报批类减免税之外，其余的减免税项目属于备案类减免税。
按照《税务登记管理办法》规定不需要纳入税务登记管理的国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，其享受的备案类减免税不需进行备案。
上述报批类、备案类减免税的具体项目，见《税收减免项目参考表》(附件1)
二、减免税的审批机关
减免税审批机关由税收法律、法规、规章以及国家税务总局规范性文件设定。税收法律、法规、规章或国家税务总局的规范性文件已明确审批权限的，按有关规定执行；未明确具体审批权限的，除省局另有规定外，其余由纳税人所在地的县(区)级地税局(含省局直征分局，下同)审批。
三、减免税的程序
(一)报批类减免税的工作程序
纳税人享受报批类减免税，应当提出申请，并提交相应资料，经按本方案规定具有审批权限的地税机关(以下简称审批机关)批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经审批机关批准的，纳税人不得享受减免税。
1、申请
纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管地税机关的办税服务中心(厅)递交以下申请资料：
(1)《报批类减免税申请表》(附件2)。同一减免税项目涉及多税种的，纳税人可以合并填写一份申请表。
(2)财务会计报表、纳税申报表。
(3)有关部门出具的证明材料。
(4)地税机关要求提供的其他资料。其他资料的种类，原则上由省局统一规定。
纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。地税机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
纳税人可以委托代理人提出申请，地税机关不得因此拒绝受理。代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。
2、受理
地税机关办税服务中心(厅)收到纳税人减免税申请后，应当根据下列情况分别作出处理：
(1)申请项目依法不属于报批类减免税项目的，应当当场告知申请人不受理；若属于备案类的，按备案类程序操作。
(2)申请的资料不详或存在错误的，应当告知并允许申请人当场更正。
(3)申请资料不齐全或者不符合规定形式的，不予受理并当场一次性告知申请人需要补正的全部内容；不告知的，自收到申请资料之日起即为受理。
(4)申请资料齐全、符合规定形式的，或者申请人按照地税机关的要求提交全部补正资料的，地税机关应当受理。受理时间为收到申请人申请资料(或补正申请资料)之日。
(5)地税机关告知申请人需要补正的内容和决定受理申请时，应当分别作出《减免税资料补正告知书》(附件3)和《减免税申请受理通知书》(附件4)，并加盖受理机关印章或专用章、注明日期。
(6)办税服务中心(厅)自受理之日起2个工作日内，将申请事项及材料转报主管地税机关。
3、审核
地税机关依法对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。
(1)主管地税机关和县(区)级地税机关是减免税审核的主要责任机关；税政部门是具体经办减免税审核的职能部门。各主管税务机关的税收管理员应配合税政部门开展减免税审核。
(2)减免税审核，主要是对报批类减免税项目所应具备的政策条件与实际情况进行审查核对，并提出审核结论和理由。审核人员和审核机关应按规定制作《报批类减免税审核报告》(附件5)。
(3)税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员，并将核查情况记录在案。上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地的县(区)级地税机关具体组织实施。
(4)主管地税机关应当自受理减免税申请之日起10个工作日内(以办税中心的受理时间起算)完成初审，上报县(区)级地税机关审核或审批。审批机关为县以上地税机关的，由县(区)级地税机关在10个工作日内完成审核，直接上报审批机关审批。
4、决定
纳税人的减免税申请符合法定条件、标准的，审批机关应当在规定的期限内，作出准予减免税的书面决定。
(1)对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，应当实行集体审批。
(2)对于申请时无法确定实际减免金额的减免税项目，审批机关仅审批减免税项目，而不审批减免的金额。
(3)减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。
(4)县(区)级地税机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
(5)审批机关作出准予减免税的审批决定，应当制作加盖审批机关印章的《报批类减免税审批决定书》(附件6)。作出不予批准减免税的决定，应当制作加盖审批机关印章的《不予批准减免税决定书》(附件7)，并说明理由，告知申请人享有依法申请行政复议或提起行政诉讼的权利。
5、送达
地税机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达，或规定由纳税人到地税机关办税服务中心(厅)领取。
采取送达方式的，主管地税机关应当依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行；采取到办税服务中心领取方式的，由县(区)级地税机关规定具体签收、管理手续。
6、减免税的预审批制度
(1)对符合下列规定情形之一的实行查账征收的纳税人申请的减免税，可实行年初(中)预审、年度审批制度。
①上年度亏损并符合有关文件规定的困难减免条件的纳税人申请当年度车船使用税、房产税和城镇土地使用税税收困难减免的；
②纳税人在规定的减免税申请期限之前已经达到有关文件规定的企业所得税减免条件，需要申请企业所得税税收减免的。
(2)减免税的预审批机关是县(区)级地税机关。
(3)工作程序：
①纳税人申请和主管地税机关受理、初审的程序同上；
②县(区)级地税机关应当在20个工作日内作出预审批决定，并制作《减免税预审批决定书》(附件8)，交由主管地税机关送达纳税人；
③纳税人在年度终了后2个月内按照预审批机关的规定，将有关资料报送主管地税机关；
④主管地税机关应当在10个工作日内完成初审，按上述报批类减免税规定的程序与权限上报正式审批、送达。
⑤经地税机关批准实行预审批的减免税项目，在预审批的减免税期间，纳税人应当依照税法规定进行纳税申报。纳税人在申报时，应当按税法规定如实填报纳税申报表中的收入、应纳税款、应减免税项目及税款等项目。
(二)备案类减免税的工作程序
1、纳税人享受备案类减免税，应在执行备案类减免税之前，向主管地税机关的办税服务中心报送减免税备案资料。资料包括：
(1)《备案类减免税申报备案表》(附件9)。同一减免税项目涉及多税种的，纳税人可以合并填写一份申报表。
(2)享受备案类减免税的政策依据及有关资料；
(3)主管税务机关要求提供的其他资料。
2、办税服务中心(厅)受理备案类减免税的资料，参照上述规定的报批类减免税受理的工作程序和相关文书办理。
3、主管地税机关应当在受理纳税人减免税备案后7个工作日内，完成书面审核、登记备案；对符合减免税法定条件、标准的制作《备案类减免税执行告知书》(附件10)送达纳税人。送达参照上述规定的报批类减免税的送达办理。
(三)减免税条件发生变化的工作程序
1、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自发生变化之日起15个工作日内，主动向主管地税机关的办税服务中心(厅)提交减免税条件变化的报告及相关资料。办税服务中心(厅)受理，参照上述规定的报批类减免税受理的工作程序和相关文书办理。主管地税机关应当在5个工作日内完成审核，制作《停止执行减免税审核报告》(附件11)，报送审批机关决定。
2、地税机关在日常管理、税务检查、减免税的清查清理等工作中，发现纳税人存在以下情形之一的，应当由主管地税机关自发现之日起或接到有关部门转来资料之日起的10个工作日内，完成审核并制作《停止执行减免税审核报告》(附件11)，报送审批机关决定。①纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的；②采用欺骗手段获取减免税的；③享受减免税的条件发生变化未及时向税务机关报告的；④未按规定程序报批而自行减免税的。
3、属于报批类减免税的，应由该减免税项目的原审批机关决定停止其减免税；属于备案类减免税的，由县(区)级地税机关决定停止其减免税。审批机关应当在10个工作日内做出决定并制作《停止执行减免税决定书》(附件12)，在规定时限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准，可适当延长，但总审批时限不得超过报批类减免税审批时限。《停止执行减免税决定书》交由主管地税机关送达纳税人。
四、减免税的监督管理
(一)主管地税机关应当加强减免税的后续跟踪管理，及时掌握纳税人减免税条件的变化情况，并按照《办法》第二十一条规定，结合纳税检查或其他专项检查，定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，跟踪、反馈。各级税务机关的税政管理部门，负责指导具体税种减免税的审核审批和跟踪管理工作。
(二)各类减免税档案资料，统一由审批机关的税政部门归集、立卷，年度终了统一收归本级税务机关档案室统一按规定保管。凡属主管税务机关留存的部分减免税审批文书、表报等，统一存入纳税人户管档案，按照《福建地税征管资料档案管理办法》规定进行管理。上级地税机关应当定期对减免税案卷资料进行评查。
(三)减免税的审批采取谁审批谁负责制度。各级地税机关应结合执法检查、专项检查、行政监察，对贯彻执行减免税情况进行检查监督，依法维护国家和纳税人的合法权益。对玩忽职守，造成国家税款损失或侵犯纳税人权益的，依照法律法规处理。
五、其他
(一)地税机关对在2005年10月1日前已经审批但尚未到期的报批类减免税项目，不需重新审批。
(二)纳税人在2005年10月1日前未备案已经自行享受的备案类减免税的，应当在2005年度终了后3个月内，按照《办法》和本实施方案的规定进行减免税备案申报；经地税机关备案后，继续执行减免税。地税机关进行税务检查时，发现纳税人享受备案类减免税事项未按规定进行备案的，应当责令其限期改正，允许纳税人在规定期限内进行备案申报。
(三)各级地税机关应当做好对《办法》和本实施方案的宣传工作，尽量做到宣传到户，确保新办法贯彻执行到位。
(四) 各设区市局应当在每年5月底前，按照《办法》第28条的总结内容要求，向省局书面报送上年度减免税情况总结报告，并附《上年度减免税分项目、分税种统计表》(附件13)。
(五)本实施方案下发后，《福建省地方税务行政审批暂行规定》(闽地税发[2004]304号)中关于税收减免审批的有关规定，以及此前省局有关规定与本实施方案不一致的，同时废止。
《实施方案》附件1：
税收减免项目参考表
一、报批类减免税项目
(一)综合项目
1、协定国居民申请享受协定税收待遇
2、外国政府、国际组织、非营利机构、各民间团体等在我国设立代表机构给予免税待遇
3、刑释解教人员及吸纳刑释解教人员的企业享受税收优惠
4、享受税收优惠的民政福利企业
5、下岗再就业减免税
6、随军家属从事个体经营及安置随军家属的企业减免税
7、军队转业干部从事个体经营及安置军队转业干部的企业减免税
8、退役士兵自谋职业享受税收优惠
9、省级党政机关后勤中心享受税收优惠政策
(二)企业所得税项目
10、“四技”收入
11、转制科研机构
12、劳服企业
13、软件和集成电路设计生产企业
14、“老、少、边、穷”地区新办企业
15、第三产业企业
16、利用废水、废气、废渣企业
17、自然灾害
18、教育单位
19、老年服务机构
20、高校后勤实体、高校学生公寓、食堂
21、专门生产国家鼓励的环保产业设备、产品
22、国有农口企事业单位
23、渔业企业
24、林业、林产品初加工企业
25、农业产业化国家重点龙头企业
26、福利彩票收入
27、生产和装配伤残人员专门用品企业
28、文化体制改革试点中支持文化产业
29、文化体制改革中经营性文化事业单位转制
30、监狱、劳教企业
31、公益性青少年活动场所
32、医疗机构(非医疗服务收入)
33、非营利性科研机构
(三)营业税项目
34、个人销售普通住房
35、外国公司船舶运输收入
36、科普基地开展科普活动
37、党政部门开展科普活动
(四)个人所得税项目
38、自然灾害减免个人所得税
39、残疾、孤老人员和烈属个人提供的劳务减征个人所得税
(五)车船使用税项目
40、车船使用税困难减免
(六)房产税项目
41、房产税困难减免
(七)城镇土地使用税项目
42、城镇土地使用税困难减免
(八)土地增值税项目
43、出售普通标准住宅增值额未超过20%，免征土地增值税
44、国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产免征土地增值税
(九)资源税
45、意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失减免资源税
46、对采掘非耕地砖瓦用粘土并将采掘现场及时跟进整理为可供耕种的人造田地的免征资源税
(十)文化事业建设费报批类减免项目
47、因自然灾害等特殊困难需要减免照顾的
注：对上述报批类减免税项目未列举的，如国家税收法律、法规、规章以及规范性文件规定，需经税务机关审批的，也属于报批类减免税项目。
二、备案类减免税项目
(一)营业税项目
1、党校办企业
2、福利企业
3、高校后勤改革
4、营利性和非营利性医疗卫生机构
5、学生勤工俭学提供劳务
6、中国信达等四家金融资产管理公司
7、被撤销金融机构
8、文化活动
9、教育劳务
10、中小企业信用担保、再担保机构
11、技术转让、技术开发业务
12、国际农发基金贷款利息
13、农村合作基金会专项贷款利息
14、专项国债转贷利息
15、证券投资基金
16、外汇管理部门委托金融机构发放外汇贷款
17、社保基金
18、住房公积金贷款
19、国家助学贷款利息
20、农牧保险
21、一年期以上返还性人身保险
22、宗教场所
23、与农业有关的技术培训
24、育养服务
25、婚姻介绍
26、殡葬服务
27、残疾人员个人提供劳务
28、农业机耕
29、排灌
30、病虫害防治
31、动物配种和疾病防治
32、国有粮食企业的储备粮油财政性补贴收入
33、保管储备棉财政补贴收入
34、国家储备肉、糖财政补贴收入
35、美国船级社
36、科研单位承担国家财政设立的科技项目
37、个人转让著作权
38、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
39、以房改成本价、标准价销售住房
40、部队空余房产租赁
41、政府办的职业学校
42、对政府办高等、中等和初等学校进修班、培训班收入
43、中国铁通集团有限公司为铁路运输企业提供通信服务
44、打捞局的打捞收入
45、公有住房和廉租住房出租
46、公路经营企业车辆通行费
47、农村信用社
48、台球、保龄球
49、个人出租居民住房
(二)企业所得税项目
50、乡镇企业
51、医疗机构(医疗服务收入)
52、人防工程
53、住房公积金管理中心
54、企业整体资产转让、置换，企业合并、分立，股权分置试点改革
55、高新技术企业
56、国家规划布局内重点软件企业适用税率
57、价内外基金(资金、附加)和收费
(三)其他税种项目
58、企业改制过程中涉及的印花税减免
59、房屋大修停用半年以上免征房产税
60、企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山、林地、湖泊等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税
61、医疗机构免征房产税、城镇土地使用税、车船使用税
62、非营利性科研机构免征房产税、城镇土地使用税
63、民政部门办社会福利企业免征土地使用税
注：对上述备案类减免税项目未列举的，如国家税收法律、法规、规章以及规范性文件规定给予纳税人减税、免税且不需税务机关审批的，也属于备案类减免税项目。
企业所得税除上述列举的报批类、备案类税收减免项目及今后另有规定外，其它税收优惠项目，如税前扣除、纳税调整减少项目、单项免税所得等，不列入报批类、备案类减免税项目，纳税人直接按有关规定执行；技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核审批办法按现行有关规定执行。
《实施方案》附件2：
报批类减免税申请表
申请人(盖章)： 申请时间： 年 月 日
申请人名称 电脑编码
经营范围 经济性质
地 址
电 话 邮政编码
法定代表人 身份证件
代理人 (经办人员) 身份证件
申请报批类减免税项目
理由及依据
减免范围
减免期限
减免金额
所附材料 目录
受理人： 受理日期： 年 月 日
注：本表一式两份，分别由审批机关、主管地税机关按规定留存。
附件3：
减免税资料补正告知书
减免补[ ] 号
(申请人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (减免税项目名称) 申请，经审查，需要补充下列资料：
1、 ；
2、 ；
3、 ；
4、 ；
5、 .
请你(单位)补正后再向本机关提出申请。
(受理机关印章)
年 月 日
注：本告知书一式三份，一份交纳税人，其余两份由审批机关、主管地税机关按规定留存。
附件4：
减免税申请(申报)受理通知书
减免受[ ] 号
(申请人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (申请减免税项目名称) 申请(申报)收悉，经审查，决定自收到申请(申报)材料之日起受理。
(受理机关印章)
年 月 日
注：本通知书一式三份，一份交纳税人，其余两份分别由审批机关、主管税务机关按规定留存。
附件5：
报批类减免税审核报告
减免税受理时间： 年 月 日
纳税人名称 电脑编码
经济性质 申请报批类减免税项目
申请减免税理由及依据 减免范围
减免期限 减免金额
税管员初审情况及意见 (含下户实地核查情况)
年 月 日
主管地税机关负责人
初审意见
年 月 日
县(区)级
地税机关
税政部门
审核意见
年 月 日
县(区)级
地税机关
审核或审批意见
年 月 日
县以上地税审批机关
意见
年 月 日
注：本表一式三份，分别由审批机关、县局、主管地税机关按规定留存。
附件6：
报批类减免税审批决定书
减免批[ ] 号
(申请人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (报批类减免税项目名称) 申请，我机关已经于 年 月 日受理。经审查，决定准予你(单位) (批准项目及内容) ，批准的减免税项目执行的期限自 年 月 日起至 年 月 日止。
(审批机关印章)
年 月 日
注：本决定书一式四份，一份交纳税人，其余三份分别由审批机关、县局、主管地税机关按规定留存。
附件7：
不予批准减免税决定书
不准减免[ ] 号
(申请人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (报批类减免税项目名称) 申请， (受理机关) 已于 年 月 日受理。
经审查，你单位提出的减免税申请 (不予审批的理由) ，决定不批准你(单位) (申请减免税项目及具体内容) .
如你(单位)对本决定不服，可以按照下列第 项要求申请行政复议或者提起行政诉讼：
(一)在收到本通知之日起六十日内向 (复议机关) 申请行政复议，或者在三个月内直接向人民法院提起诉讼；
(二)应当先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款或者提供相应的担保，然后在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到本机关确认之日起六十日内向 (复议机关 ) 申请行政复议。
(审批机关印章)
年 月 日
注：本决定书一式四份，一份交纳税人，其余三份分别由审批机关、县局、主管地税机关按规定留存。
附件8：
减免税预审批决定书
减免预批[ ] 号
(申请人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (减免税项目及减免期间) 申请，我机关已经于 年 月 日受理。根据 (减免税依据) ，经初步审查，你(单位)符合减税(免税)条件，现决定预批准你(单位) (预批准减免税项目、税种、所属期间) .同时，请你(单位)在本年度终了后2个月内将有关资料(目录附后)报 (主管地税机关) 审批。
在本决定规定的减免税期间，你(单位)应当依照有关税法规定进行日常的纳税申报，否则，地税机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。
附：年终审批时应报送的资料目录：
1、 ；
2、 ；
3、 ；
(预审批机关印章)
年 月 日
注：本决定书一式三份，一份交纳税人，其余两份分别由县局、主管地税机关按规定留存。
附件9：
备案类减免税申报备案表
申报人(盖章)： 申报时间： 年 月 日
申报人名称 电脑编码
经营范围 经济性质
地 址
电 话 邮政编码
法定代表人 身份证件
代理人 (经办人员) 身份证件
申报备案类减免税项目 理由及依据
减免范围 减免期限
所附材料 目录
以下部分由税务机关填写：
受理人 受理日期 年 月 日
税管员书面审核意见
年 月 日
主管地税机关负责人
意见
年 月 日
注：本表一式一份，由主管地税机关按规定留存。
附件10：
备案类减免税执行告知书
减免备[ ] 号
(申报人) ：
你(单位)于 年 月 日提出的 (备案类减免税项目名称) 备案申报，我机关已经于 年 月 日受理。经登记备案，现告知你(单位)执行 (备案类减免税项目名称及内容) ，减免税项目执行的期限自 年 月 日起至 年 月 日止。
(主管地税机关印章)
年 月 日
注：本告知书一式两份，一份送达纳税人，一份由主管地税机关按规定留存。
附件11：
停止执行减免税审核报告
纳税人名称 电脑编码
经济性质 享受的
减免税项目
减免税
理由及依据 减免范围
减免期限 已减免金额
减免税条件变化的内容 减免税条件变化的时间
发现事由 发现时间
税管员初审情况及意见
年 月 日
主管地税机关负责人
初审或审核意见 (备案类减免税项目由主管地税机关直接审核决定。)
年 月 日
县(区)级
地税机关
税政部门
审核意见
年 月 日
县(区)级
地税机关
审核或审批意见
年 月 日
县以上地税审批机关
意见
年 月 日
注：本表一式三份(备案类减免税一式一份)，分别由审批机关、县局、主管地税机关按规定留存。
附件12：
停止执行减免税决定书
减免停[ ] 号
(纳税人) ：
你(单位)于 年 月 日起执行的 (报批类或备案类减免税项目名称) (报批类减免税审批决定书或备案类减免税执行告知书的文号)，经审查，因 (减免税条件发生变化的内容) ，现决定你(单位)应当自 年 月 日起停止执行 (报批类或备案类减免税项目名称) .
如你(单位)对本决定不服，可以按照下列第 项要求申请行政复议或者提起行政诉讼：
(一)在收到本通知之日起六十日内向 (复议机关) 申请行政复议，或者在三个月内直接向人民法院提起诉讼；
(二)应当先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款或者提供相应的担保，然后在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到本机关确认之日起六十日内向 (复议机关 ) 申请行政复议。
(审批或备案地税机关印章)
年 月 日
注：本决定书一式四份(备案类减免税一式两份)，一份交纳税人，其余三份分别由审批机关、县局、主管地税机关按规定留存。
《实施方案》附件13：
减免税分项目、分税种统计表
填报单位：(盖章) 所属年度： 单位：户、金额
分类 税种 序号 项目 合计 其中：分级审批情况 其中：分税种审批金额 备注
总户数 金额 总局审批 省局及以下审批 营业税 企业所得税 个人所得税 资源税 房产税 土地使用税 土地增值税 车船税 文化费
户数 金额 户数 金额
巴
报批类减免税
综合
1 协定国居民申请享受协定税收待遇
2 外国政府、非营利机构等在我国设立代表机构给予免税待遇
3 刑释解教人员及吸纳刑释解教人员的企业享受税收优惠
4 享受税收优惠的民政福利企业
5 下岗再就业减免税
6 随军家属从事个体经营及安置随军家属的企业减免税
7 军队转业干部从事个体经营及安置军队转业干部的企业减免税
8 退役士兵自谋职业享受税收优惠
9 省级党政机关后勤中心享受税收优惠政策
企业所得税 10 “四技”收入
11 转制科研机构
12 劳服企业
13 软件和集成电路设计生产企业
14 “老、少、边、穷”地区新办企业
15 第三产业企业
16 利用废水、废气、废渣企业
17 自然灾害
18 教育单位
19 老年服务机构
20 高校后勤实体
21 专门生产国家鼓励的环保产业设备、产品
22 国有农口企事业单位
23 渔业企业
24 林业、林产品初加工企业
25 农业产业化国家重点龙头企业
26 福利彩票收入
27 生产和装配伤残人员专门用品
28 文化体制改革试点中支持文化产业
29 文化体制改革中经营性文化事业单位转制
30 监狱、劳教企业
31 公益性青少年活动场所
32 医疗机构(非医疗服务收入)
33 非营利性科研机构
营业税 34 个人销售普通住房；
35 外国公司船舶运输收入
36 科普基地开展科普活动
37 党政部门开展科普活动
个人所得税
38 自然灾害减免个人所得税
39 残疾、孤老人员和烈属个人提供的劳务减征个人所得税
车
40 车船使用税困难减免
房
41 房产税困难减免
土使
42 城镇土地使用税困难减免
土地增值税
43 出售普通标准住宅增值额未超过20%，免征土地增值税
44 国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产，免征土地增值税
资源税
45 因自然灾害等特殊困难需要减免照顾的
46 意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失减免资源税
文化费
47 因自然灾害等特殊困难需要减免照顾的
报批类减免税合计
分类 税种 序号 项目 户数 减免金额 备注
备案类减免税
企业所得税
1 乡镇企业
2 医疗机构(医疗服务收入)
3 人防工程
4 住房公积金管理中心
5 企业整体资产转让、置换，企业合并、分立、股权分置试点改革
6 高新技术企业
7 国家规划布局内重点软件企业
8 价内外基金(资金、附加)和收费
营业税
9 营利性医疗机构
10 非营利性医疗机构
11 技术转让、技术开发业务
12 一年期以上返还性人身保险业务
13 其他营业税项目
其他税种
14
备案类减免税合计
停止执行减免税的情况：经审查，共发现 户纳税人减免税条件发生改变，现已停止执行减免税、恢复征税 户，共查补税款 万元。
注：本统计表涉及分税种减免税项目的有关数据由税政部门统计后，交征管部门汇总。
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