机关各处室：
　　为加强局机关财务管理工作，规范各项经费依法、合规使用，明确财务报销审批手续，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》等有关规定，我局制订了《福建省体育局机关经费支出操作规范》，现印发给你们，请遵照执行。
　　福建省体育局
　　2014年12月21日

　　福建省体育局机关经费支出操作规范

　　为加强局机关财务管理工作，规范各项经费依法、合规使用，明确财务报销审批手续，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》等规定，制定本规范。
　　一、签批程序
　　(一)已列入本年预算内的经费：
　　5000元以下的开支，业务部门经办提出申请，业务部门负责人审核，财务部门会计岗审核后报财务部门负责人签批；
　　5000元以上10万元以下的支出，业务部门经办提出申请，业务部门负责人、财务部门会计岗、财务部门负责人依次审核后报业务分管局领导审核，财务分管局领导签批；
　　10万元以上的支出，业务部门经办提出申请，业务部门负责人、财务部门会计岗、财务部门负责人、业务分管局领导、财务分管局领导依次审核后，报局长签批。
　　(二)未列入本年预算的各项经费支出，由局长办公会议审议批准，根据局长办公会议纪要由财务分管局领导签批。
　　(三)“三公”经费开支，由局长签批。
　　二、借款程序
　　(一)借款仅限于因公务活动所需，按照“谁使用、谁借款，前账不清、后款不借”的原则，因保管不善等个人原因造成损失的，由借款人负责赔偿。
　　(二)借备用金：借款人应提供内部请示、经费支出预算、合同或协议、会议培训通知等，并按规定填写三联式“现金借款单”，按签批程序签批后，局经济处方可办理借款。公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后三个月内末办理借款核销手续的按挪用公款论处。因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。
　　三、报销要求
　　各项经费的报销必须符合国家财经制度的有关规定，事项清楚、票据合法、手续完备。报销人原则上应在公务活动结束后一周内办理报销手续。
　　(一)办公费
　　购买各种办公用品，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单。报销时应填写“费用结算单”，将原始单据和入库验收单整理整齐粘贴附后。
　　(二)差旅费
　　1、差旅费开支，按照《福建省省直机关差旅费管理办法》(闽财行〔2014〕22号)执行。
　　2、出差住宿费省内按省财政厅分地区制定省内出差住宿费限额标准，省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费限额标准执行。
　　3、出差应按照规定的等级乘坐交通工具，凭票据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
　　4、财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
　　5、出差前应填写“出差审批单”，报销时应当填写“差旅费报销单”，附“出差审批单”、机票或车票、住宿费发票等凭证，学习、会议、培训等报销必须附主办单位通知文件。
　　(三)会议费
　　1、会议费开支，按照《福建省省直机关会议费管理办法》(闽财行〔2014〕4号) 执行。
　　2、会议费开支执行会前审批制度。会前应填写“会议费预算单”并按程序报批。各处室在会议结束后应当及时办理报销手续。会议费报销时应当提供会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部门要严格按规定审核会议费开支,超范围、超标准开支的经费不予报销。
　　3、各处室在会议结束后应当将非涉密会议的名称、主要内容、人数、经费开支等在单位 FONT-SIZE: 10.5pt">(四)培训费
　　1、培训费开支，按照《福建省省直机关培训费管理办法》(闽财行〔2014〕24号) 执行。
　　2、培训实行培训计划编报制度和培训计划事前审核登记制度。年度培训计划一经审核公布，原则上不得调整。
　　3、报销培训费，应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的正式发票等原始明细单据、电子结算单等凭证。支付讲课费应按照财务部门统一格式填制，由授课人本人签名领取，一般不得代领。财务部门应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
　　4、各处室应当将培训的项目、内容、人数、经费等情况，在单位内部公示。
　　(五)公务接待费
　　1、公务接待费支出，按《党政机关国内公务接待管理规定》执行。
　　2、公务接待应当根据规定的接待范围，严格审批控制。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待处室应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。
　　3、接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定。
　　4、接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。
　　(六)因公出国经费
　　1、因公出国经费按《因公临时出国经费管理办法》(财行〔2013〕516号)执行。
　　2、各处室在省财政厅年初下达的年度因公临时出国经费预算控制数(含赴香港、澳门、台湾地区)内，安排全年因公临时出国活动，不得超预算或无预算安排出访团组。年度预算一经批复，原则上不办理经费预算追加。
　　3、除规定免于公示的团组外，应在团组出访前内部公示出访团组的任务、人员、经费预算、行程等情况，出访团组回国后，还须内部公开出访任务执行情况、出访具体费用等。
　　4、出访团组应当事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》，由单位外事和财务部门分别出具审签意见，明确审核责任。出国任务、出国经费预算未通过审核的，不得安排出访团组。
　　5、出国人员回国报销费用时，须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。
　　(七)公务用车经费
　　1、车辆燃油费实行加油充值卡加油，不允许现金加油。
　　2、车辆维修定点，维修前应编制审批单，按规定程序审批。报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。
　　3、车辆保险实行统一保险制度，统一到政府采购招标确定的保险机构投保。
　　(八)委托业务费
　　各处室在对外拨付委托业务费时，应提供正式发票、委托协议书(注明委托期限、委托内容等)，并确保专款专用。对于跨年度项目，要严格按照工作进度拨款。
　　(九)拨款支出
　　办理拨款支出时，应提供局长办公会议纪要，按照审批程序办理。
　　(十)资产购置支出
　　购置固定资产，属于政府采购目录内的按相关标准编制采购计划，严格按照政府采购程序购置。报销时提供正式发票、中标通知书、合同及验收单。
　　凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改，挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和审批人签字，禁止白条报支有关费用。发票报销必须由经办人、证明人、审核人及审批人签字。
　　四、本规范由局经济处负责解释。
　　五、本规范自发布之日起实施。