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各设区市、县(市)财政局：
为深入贯彻落实习近平法治思想，进一步优化法治化营商环境，促进我省经济持续健康发展，根据《中华人民共和国行政处罚法》《优化营商环境条例》《江苏省优化营商环境条例》等法律法规，结合本省实际，制定《江苏省财政执法领域第一批轻微违法行为免罚事项清单(试行)》(附件1)，并就有关事项通知如下：
一、制定免罚事项清单的重要意义
制定全省财政执法领域轻微违法行为免罚事项清单(以下简称免罚事项清单)是落实行政处罚法规定，进一步优化法治化营商环境的具体行动；是回应社会关切、解决基层执法热点难点问题的切实举措；是创新监管方式，转变执法理念，推行包容审慎执法的有益探索；是促进严格规范公正文明执法，实质性化解行政争议，全面提升财政监管实效的有效路径。
二、实施免罚事项清单的总体要求
(一)坚持依法监管。守好财政执法底线，强化财会监督效能，确保执法有据、程序合法，处理结果符合法律规定。
(二)体现包容审慎。坚持教育与惩戒相结合的原则，既严格规范执法程序，坚守法治底线，切实做到过罚相当，又坚持包容审慎监管，大力推行柔性执法，强化执法过程中的行政指导，实现法律效果和社会效果的统一。
(三)倡导诚实守信。当事人签署承诺书(附件2)后不履行整改承诺，或者整改后再次实施相同违法行为的，财政部门应当依法严格查处，并及时公示行政处罚信息。
三、免罚事项清单的适用范围
根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条关于“初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚”的规定，财政部门在日常监督检查、“双随机”抽查以及通过投诉举报、部门移送、上级交办等掌握案件线索后开展的执法检查过程中，对属于免罚事项清单所列行为范围且符合免罚适用条件的，告知当事人存在的轻微违法行为，经批评教育，当事人自愿签署整改承诺书，并即时整改或在约定时间内整改到位的，财政部门依法不予处罚。
对不属于免罚事项清单范围的违法行为，财政部门经调查认为具有不予处罚、从轻减轻处罚情形的，按照案件实际情况依法处理。
四、规范免罚事项清单工作的具体要求
(一)准确把握适用范围。免罚事项实行清单化管理，免罚事项清单将根据法律法规规章的立改废情况及执法实践适时予以调整。纳入清单范围的违法行为，符合免罚适用条件的，不予行政处罚；不符合免罚适用条件的，按照规定程序依法立案查处。
(二)严格规范适用程序。发现违法行为线索后，相关执法机构应当按照有关规定开展检查、调查。符合免罚条件的，由执法机构对当事人进行批评教育，宣传相关法律规定并提出具体整改要求。当事人对相关情况确认无误后，自愿签署整改承诺书。执法机构应当在合理时间内核查整改情况，当事人未在承诺期限内整改到位并提交整改情况说明等证明材料的，根据核查情况依法实施行政处罚或依法采取必要措施。
(三)强化执法过程管理。对轻微违法行为不予行政处罚，应当严格落实执法全过程记录制度的相关要求，视情况采用文字、音像等形式记录执法过程。整改承诺书一式两份，执法机构和当事人各持一份。检查或调查结束后应当将相关执法资料整理归档，确保履职尽责有据可查。
(四)突出普法宣传教育。对轻微违法行为不予处罚时，应当指出当事人违法行为的事实、性质、情节、可能造成的危害后果等，加强批评教育与普法宣传，教育引导当事人尊法、守法，使其知错改错。要充分运用政策辅导、行政建议、警示告诫、规劝提醒、走访约谈等方式，加大行政指导力度，充分体现宽严相济的法治精神，依法维护健康良好的法治化营商环境。
本通知自2024年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。各设区市财政部门可以根据工作实际制定本地区免罚事项清单。
附件：
1．江苏省财政执法领域第一批轻微违法行为免罚事项清单(试行)
2．财政轻微违法行为整改承诺书
3．免罚事项办理流程图
江苏省财政厅
2023年11月2日
附件1
江苏省财政执法领域第一批轻微违法行为免罚事项清单(试行)
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序号
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违法行为
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适用条件
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适用结果
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相关法律条文
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1
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不依法设置会计帐簿
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同时符合下列条件：
1.初次违法；
2.主动改正或者在责令改正期限内改正；
3.危害后果轻微。
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不予处罚
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【法律】《中华人民共和国会计法》
第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：
(一)不依法设置会计帐簿的；
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2
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资产评估机构未建立质量控制制度和内部管理制度，或质量控制制度和内部管理制度不健全
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同时符合下列条件：
1.初次违法；
2.主动改正或者在责令改正期限内改正；
3.危害后果轻微。
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不予处罚
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【部门规章】《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第97号)
第十七条 资产评估机构应当建立健全质量控制制度和内部管理制度。其中，内部管理制度包括资产评估业务管理制度、业务档案管理制度、人事管理制度、继续教育制度、财务管理制度等。
第六十三条 资产评估机构违反本办法十七条、第十八条、第十九条、第二十条第一款、第二十八条、第三十一条第一款和第二款规定的，由资产评估机构所在地省级财政部门责令改正，并予以警告。
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3
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采购人、采购代理机构应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购
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同时符合下列条件：
1.初次违法；
2.主动改正或者在责令改正期限内改正；
3.危害后果轻微。
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不予处罚
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【法律】《中华人民共和国政府采购法》
第二十八条 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
第七十一条 采购人、采购代理机构有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：
(一)应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；
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4
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集中采购机构内部监督管理制度不健全，人员、岗位未依法分设、分离；将集中采购项目转委托
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同时符合下列条件：
1.初次违法；
2.主动改正或者在责令改正期限内改正；
3.危害后果轻微。
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不予处罚
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【行政法规】《中华人民共和国政府采购法实施条例》
第十二条第二款 集中采购机构是设区的市级以上人民政府依法设立的非营利事业法人，是代理集中采购项目的执行机构。集中采购机构应当根据采购人委托制定集中采购项目的实施方案，明确采购规程，组织政府采购活动，不得将集中采购项目转委托。集中采购机构以外的采购代理机构，是从事采购代理业务的社会中介机构。
第十三条第一款 采购代理机构应当建立完善的政府采购内部监督管理制度，具备开展政府采购业务所需的评审条件和设施。
第六十九条 集中采购机构有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，给予警告，有违法所得的，并处没收违法所得，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，并予以通报：
(一)内部监督管理制度不健全，对依法应当分设、分离的岗位、人员未分设、分离；(二)将集中采购机构项目委托其他采购代理机构采购；
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附件2
财政轻微违法行为整改承诺书
财政厅(局)：
你厅(局)执法人员 在 年 月 日的监督检查中发现我(单位)存在 的违法行为，执法人员已告知违法行为的事实、性质、情节、可能造成的危害后果等，对我(单位)进行了法治宣传教育，并要求我(单位)予以整改。
我(单位)对以上情况确认无误，并自愿承诺：
□1、立即予以整改；
□2、在 年 月 日前整改。
我(单位)将即时将整改情况说明及相关证明材料送达你厅(局)。
若我(单位)未履行上述承诺，愿依法承担相应的法律责任。
承诺人(单位)签名或盖章：
年 月 日
附：营业执照或当事人身份证复印件及其他证明材料
附件3
免罚事项办理流程图
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