各市(州)注册会计师行业党委(总支)、省注协党支部、各会计师事务所(党组织)：
　　现将《湖北省注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动实施方案》印发给你们，请认真贯彻落实。
　　中共湖北省注册会计师行业委员会
　　湖北省注册会计师协会
　　2024年6月28日

　　湖北省注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动实施方案

　　为深入学习贯彻习近平总书记关于行业主题主线重要批示精神，认真落实党中央和财政部党组决策部署，深入贯彻落实《中共中央办公厅　国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》，深入贯彻落实中国注册会计师协会(以下简称中注协)七代会精神，认真学习掌握省委办公厅、省政府办公厅《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》和《省财政厅关于进一步加强注册会计师行业监管 切实提高审计质量的通知》文件精神，进一步提升监管效能，强化履责意识，发挥好执业监督作用，根据中国注册会计师行业党委、中注协《关于印发<注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动实施方案>的通知》要求，湖北省注册会计师行业党委(以下简称省行业党委)、湖北省注册会计师协会(以下简称省注协)在全省注册会计师行业开展“执业监督提质年”主题活动，现结合本省实际，制定如下方案。
　　一、总体要求
　　开展“执业监督提质年”主题活动，要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，持续落实习近平总书记关于行业主题主线重要批示精神，坚持和加强党对行业的全面领导，努力弘扬注册会计师职业精神，推动重点任务落实，持续提升事务所执业监督质效。
　　主题活动重点实现以下目标：一是引导从业人员深刻认识执业监督的重要意义，增强使命感责任感；二是推动执业监督重点任务落实，提升事务所执业监督效能；三是贯彻落实《中国注册会计师行业党委2024年工作要点》和对省级行业党委的年度工作考核要求，充分发挥党建引领作用，探索推进对违规违纪的事务所注册会计师党员同步作出处理，促进事务所有效防范执业风险、提升审计质量。
　　二、主要任务
　　1.广泛开展执业监督大学习大讨论。省(市)行业党委(总支)、省注协和事务所要围绕执业监督开展大学习大讨论，并与巩固拓展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果、常态化长效化开展党史学习教育、开展党纪学习教育结合起来。与省行业党校培训、行业继续教育、事务所党组织“三会一课”等统筹考虑，灵活设计专题讨论、案例教学、参观实践等载体方式，组织党员和从业人员深入学习贯彻习近平总书记关于财会监督的重要论述，进一步把思想行动统一到党中央关于财会监督的决策部署上来。依托各级新联会注册会计师分会，持续开展“凝聚新力量·筑梦新时代”主题教育活动，引导行业党外人士围绕提升执业监督质效建言献策，为促进行业高质量发展集智聚力。开展行业代表人士和行业青年服务团活动，通过丰富多样的实践载体平台，发挥好示范带动作用。
　　2.加强行业党纪和诚信教育。开展党纪教育，根据《中共中央办公厅关于在全党开展党纪学习教育的通知》(中办发〔2024〕34号)要求和省委、省财政厅统一部署，组织开展全省注册会计师行业党纪学习教育。通过党委示范引领学、专题党课交流学、读书班研讨、行业党校专题培训等多种形式，组织行业党员原原本本学《中国共产党纪律处分条例》。扎实开展党风廉政宣教月活动，组织“清风颂”廉政书画展作品征集、家风教育等活动。运用行业党纪处分、违法失信和审计失败等典型案例抓好警示教育，用身边事教育身边人，引导从业人员明法纪、知敬畏、守底线。加强诚信教育，深入贯彻落实《注册会计师行业诚信建设纲要》，在“援教送教”培训班中，组织开展注册会计师尤其是新注册的注册会计师诚信宣誓活动。持续在省行业党校培训中开设诚信课堂；在日常培训班课程安排中加强诚信教育模块，严格落实职业道德年度培训不低于4学时的要求。积极参加第四届“会计诚信与高质量发展论坛”，做好“注册会计师诚信执业30年”人选推荐工作，营造褒扬诚信、守信光荣的良好氛围。
　　3.积极推进行业职业标准体系建设。根据中注协拟订、修订完善的可持续信息鉴证准则、对服务机构控制出具鉴证报告准则、集团审计准则、行业职业道德守则中的独立性准则，指导和规范注册会计师开展相关业务，提升从业人员特别是注册会计师独立性、权威性。根据省财政厅《关于贯彻落实财政部加强会计师事务所基础性标准体系建设的实施方案》文件精神，与省财政厅、事务所专家成立联合工作组，加强政策解读和专业指导，跟踪事务所基础性标准体系的建立和实施情况，推动事务所基础性标准体系落地见效。
　　4.持续推进行业人才队伍建设。严格落实中注协继续教育制度，贯彻行业人才教育培训工作“全国一盘棋”的系统观念，研究制定湖北省继续教育实施办法，进一步优化人才培养工作机制。贯彻落实《关于加强新时代注册会计师行业人才工作的指导意见》，坚持“全生命周期”人才培养理论，突出抓好以高端人才为引领、以注册会计师为重点、以后备人才为延伸的行业继续教育，持续组织优秀事务所管理合伙人、中青年人才参加财政部高层次财会人才素质提升工程。根据《注册会计师行业发展规划(2021—2025年)》关于人才职业化建设的目标任务，举办学习贯彻中注协七代会精神暨行业发展提升研修班，开展市(州)“援教送教”培训班，利用好“继续教育在线”平台开展网络培训。加强行业后备人才培养，注册会计师专题培训班尽量向助理人员覆盖。贯彻落实中注协“会计师事务所招贤纳士”和“校外导师贤才引进”工作要求，促进事务所和高校产学研一体化建设，搭建高校与事务所人才供需平台，举办“职属于你·青春启航”2024年湖北省注册会计师行业专场招聘会，为行业做好人才引进。发挥事务所人才培养主体作用，加强对具有内部培训资格事务所的审核和指导，建立健全人才培养和内部培训的体制机制，分类别、分层级提升从业人员专业胜任能力。
　　5.充分发挥自律监督对执业监督的引导管理作用。及时向中注协反馈财政部关于制定事务所和注册会计师执业投诉举报处理办法、行业严重失信主体名单管理办法的意见建议。完善投诉举报办理机制，有效维护会员的正当权益，对处理投诉过程中发现执业质量存在问题的事务所纳入执业质量检查范围，做到查实必处、处则必严。对存在重大问题的事务所和注册会计师，根据《关于建立注册会计师行业联合监管机制的通知》(鄂财会发〔2023〕36号文件)要求，移交省财政厅调查处理。加强执业质量检查，深度参与全国财会监督专项行动，认真落实中注协工作方案。按照质量管理准则有关内容，修订省内中小事务所执业质量检查手册。有效组织开展省内执业质量检查，结合全国开展事务所无证经营、网络售卖审计报告、注册会计师挂名执业、注册会计师超出胜任能力执业四类专项整治要求，加大对或有收费、低价竞争等行为检查力度，发布省内执业质量检查结果通告，依法依规对存在严重违规行为的事务所及相关人员进行行业惩戒。对整改不到位、屡次出现执业问题的事务所，加大责任追究力度，采取加大行业惩戒、行政监管等手段，形成有力震慑。持续关注上市公司年报审计监管信息、事务所承接证券服务业务、审计团队转所、审计机构变更、审计收费、媒体关注与质疑等动态信息，遇重大问题及时向上级部门反映。对检查中发现质量优良、有突出亮点的事务所加大宣传力度，鼓励事务所学优、创优，提升执业质量。加强培训指导，针对省内事务所的司法鉴定、绩效评价、破产管理人等业务，组织开展培训及专业指导等工作，降低事务所执业风险。丰富监管方式方法，推动执业质量检查与综合评价、年检等工作相结合，核查综合评价百家排名有关指标填报数据信息，构建检查与管理相融合的自律监管模式。
　　6.探索推进对违规违纪的事务所注册会计师党员同步作出处理。进一步贯彻落实中国注册会计师行业党委《关于加强注册会计师行业党内监督的指导意见》，充分发挥党内监督主导作用，指导推动各市(州)行业党委(总支)和事务所党组织实现纪检机构(或设置纪检委员、纪检员)动态全覆盖。动态更新行业违规违纪党员案例库，将违规违纪行为与全省事务所综合评价、事务所及党员的考核评价、评先评优等工作结合起来，推动各级行业党委(总支)对受到行业惩戒和行政处罚的党员同步作出处理，通过党内监督促进事务所改进执业监督。发挥事务所党组织政治功能和组织功能，督促事务所党组织从七个方面参与事务所决策管理，探索党组织在参与事务所重大项目承接、人员选派、风险把控、项目复核等方面发挥作用，把好政治关、程序规矩关、廉洁风险关。围绕党建促进事务所防范执业风险等方面加强调研。
　　7.改进行业执业监督服务保障。积极发挥省注协申诉与权益保护委员会作用，深入推进行业法律顾问制度，维护注册会计师及从业人员合法权益。紧跟全国步伐，推动解决事务所职业责任保险有关问题。加强行业正面宣传，组织事务所积极参加中国品牌日活动，积极向《中国注册会计师》杂志“执业监督提质年”专题投稿，积极参与行业短视频展播活动，多角度展示行业价值、行业风采。
　　8.不断提升事务所内部管理水平。提升事务所一体化管理，省注协结合执业质量检查关注事务所一体化管理、自查自纠的薄弱环节和执业质量检查发现的问题，与事务所充分沟通，提出有针对性和可操作性的建议，切实帮助事务所完善质量管理体系，提高执业质量。推动事务所贯彻落实《会计师事务所一体化管理办法》，加强对事务所分支机构、内设部门、业务团队的一体化管理，努力在全所范围内统一开展合伙人业绩考核和收益分配，建立并有效实施实质统一的管理体系，推动提升审计质量。遵守职业道德规范，事务所管理层对照职业道德守则和质量管理准则相关要求，查找事务所在职业道德规定和程序设计、组织实施方面存在的问题，有针对性加以改进完善。建立完善与公众利益实体审计业务有关的关键审计合伙人轮换机制，充分保持独立性，保证执业监督的客观、公正。规范承揽和开展业务，全面评估承接业务的风险，合理设计并实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。对审计发现的重大关键事项，必要时向监管机构报告，促进执业监督作用有效发挥。
　　9.引导事务所积极参与执业监督数字化建设。指导事务所用好注册会计师行业统一监管平台，推广审计报告验证码末端应用，提升平台效能。根据中注协探索建立的数字化服务指引，数据治理、数字化转型等相关服务指引，指导事务所从事相关服务，更好满足客户增值服务需求。大力宣传行业执业知识库，引导事务所充分关注行业最新发展动态及竞争格局，了解最前沿的行业技术变化，进一步深化拓展服务领域的深度和广度，努力向专业化和价值链高端延伸，从鉴证服务向增值服务拓展。聚焦服务国家区域和产业战略布局、乡村振兴、生态环境保护及社会基层治理，充分发挥专业优势，为推进国家治理体系和治理能力现代化贡献专业力量。
　　三、组织保障
　　10.加强领导督导。各级行业党委(总支)、省注协和事务所领导班子作为主题年活动的领导责任人，要把主题年活动摆上重要日程。各市(州)行业党委(总支)和事务所及党组织要参照《湖北省注册会计师行业“执业监督提质年”主题活动实施方案》，结合实际，明确阶段任务、突出工作重点、扎实抓好落实。主题年的开展情况，将作为各市(州)行业党委(总支)以及省行业党委直管的事务所党组织书记2024年度向省行业党委述职的重要内容。各市(州)行业党委(总支)要按照属地管理，跟踪掌握本地区事务所及党组织主题年活动进展情况，定期予以检查推进、总结通报，对组织活动不力、进展缓慢的事务所及党组织要及时提示。要将开展主题年活动情况纳入本地区事务所党组织行业党建工作年度考核评价范围，作为本地区事务所党组织书记年度述职评议考核的重要内容。
　　11.强化正向引导。各级行业党委(总支)、事务所及党组织要落实“执业监督提质年”主题活动要求，加强工作统筹、强化宣传引领，及时总结开展主题年活动的创新做法和实际成效，将主题年活动与行业党纪学习教育和湖北省注册会计师行业党建示范创建活动有机结合起来，积极推广事务所执业监督方面的先进典型事迹，树立诚信规范执业的良好导向，营造行业依法执业监督、高质量开展审计工作的浓厚氛围。
　　12.力戒形式主义和官僚主义。各级行业党委(总支)、省注协、事务所及党组织在开展主题年活动中，要充分考虑本地区、本单位实际，坚持实事求是，出实招、办实事、求实效，坚决防止和克服形式主义。坚持问题导向，真正解决事务所执业监督存在的倾向性问题。坚持真抓实干，对工作任务要明确责任部门、责任人和完成时限，不折不扣抓好落实。