长春市绿园区农业农村局：
　　根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2023年会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2023〕532号)要求，我厅于2023年9月4日至10月9日，对你单位2022年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：
　　一、检查发现的主要问题
　　(一)未按规定编制财务报表。
　　你单位2022年度编制了资产负债表、收入费用表2张会计报表，未按规定编制净资产变动表和会计报表附注。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表：……(二)财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表”的规定。
　　(二)部门决算报表编报数据不准确，金额11.22万元。
　　你单位2022年度部门决算报表“一般公共预算财政拨款收入支出决算表(财决07表)”年末决算数，将“人员经费”调整到“公用经费”，累计金额11.22万元，预算会计账簿对应项，未做调账，账表不符。不符合《部门决算管理办法》(财库〔2021〕36号)第十一条“每一预算年度终了，各部门、各单位应当按照本级政府财政部门的工作部署，依法依规编制决算，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”的规定。
　　(三)未依法设置会计账簿，金额8822.83万元。
　　你单位“公共基础设施”明细账年末余额8822.83万元，未按照公共基础设施的类别、项目等设置明细账，进行明细核算。不符合《中华人民共和国会计法》第三条“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”及《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“1801?公共基础设施……二、本科目应当按照公共基础设施的类别、项目等进行明细核算”的规定。
　　(四)未按规定使用会计科目，金额125.07万元。
　　1.2022年，你单位将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的职工工资31.04万元、社会保险费30.14万元，住房公积金40.08万元，共计金额101.26万元，在“业务活动费用”科目直接列支。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201?应付职工薪酬 一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费(如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等)、住房公积金等”的规定。
　　2.2022年，你单位将应当在“离休费”科目核算的补发2021年1月-2022年8月离休人员增加补贴23.06万元，在“其他工资福利支出”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》(财预〔2021〕63号)“30301离休费 反映机关事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费以及提租补贴、购房补贴、采暖补贴、物业服务补贴等补贴”的规定。
　　3.2022年，你单位将应当在“其他交通费用”科目核算的赴省外考察乡村振兴示范村项目租车费用0.75万元，在“差旅费”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》(财预〔2021〕63号)“30239其他交通费用 反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、轮船等的燃料费、维修费、保险费等”的规定。
　　(五)未按规定填制或取得原始凭证，金额29.78万元。
　　1.2022年，你单位未填制差旅费审批单,报销差旅费2.14万元。不符合《长春市市直机关差旅费管理办法》(长财行〔2015〕233号)第二十七条“各单位工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、船票、住宿费发票等凭证”的规定。
　　2.2022年，你单位支付养老保险费、医疗保险费，共计金额26.71万元，未取得税收完税证明。
　　3.2022年，你单位支付电话费0.93万元，未取得税务发票。
　　上述2-3项行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。
　　(六)登记的会计账簿不符合规定，金额4.21万元。
　　2022年，你单位将退回的绩效奖4.21万元上缴绿园区财政局，在“应缴财政款”科目和“银行存款”科目核算，同时又在“业务活动费用”科目和“零余额账户用款额度”科目核算。不符合《中华人民共和国会计法》第十五条“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿”及《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“2103?应缴财政款 三、应缴财政款的主要账务处理如下：……(三)单位上缴应缴财政的款项时，按照实际上缴的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目”的规定。
　　二、处理决定
　　(一)对未按规定编制财务报表问题，根据《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)的规定，责令你单位按照政府会计制度的规定，编制财务报表，确保会计信息完整，为政府经济决策提供依据。
　　(二)对部门决算报表编报数据不准确问题，根据《中华人民共和国预算法》第九十二条的规定，责令你单位今后要按照预算法等法律法规制度的相关规定，编制部门决算报表，做到数字真实、准确、账表一致。
　　(三)对未依法设置会计账簿问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定设置会计账簿，保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。
　　(四)对未按规定使用会计科目问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。
　　(五)对未按规定填制或取得原始凭证问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定填制或取得原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支，保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。
　　(六)对登记的会计账簿不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，认真审核会计凭证，按规定填制记账凭证，登记会计账簿，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。
　　请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送省财政厅监督局。依据《财政检查工作办法》(财政部令第32号)第三十四条规定，我厅将对本处理决定执行情况进行监督检查。
　　根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。
　　除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。
　　吉林省财政厅
　　2023年12月4日