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长春市绿园区教育局：
根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2023年会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2023〕532号)要求，我厅于2023年9月4日至10月9日，对你单位2022年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：
一、检查发现的主要问题
(一)未按规定使用会计科目，金额31.84万元。
1.2022年，你单位将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的职工工资4.1万元，在“业务活动费用”科目直接列支。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201?应付职工薪酬 一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费(如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等)、住房公积金等”的规定。
2.2022年，你单位将应当在“非同级财政拨款收入”科目核算的绿园区委组织部拨入的疫情防控经费25万元，在“其他收入”科目核算。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“4601非同级财政拨款收入 一、本科目核算单位从非同级政府财政部门取得的经费拨款，包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等”的规定。
3.2022年，你单位将应当在“其他应付款”科目核算的长春市社会保险事业管理局返还公主岭市双龙镇中心小学校等4名代课教师教龄补贴1.99万元，绿园区委员会组织部返还2020年非公党费民办幼儿园和培训机构党支部上交的党员党费0.75万元，共计金额2.74元，在“其他收入”科目核算。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2307?其他应付款 一、本科目核算单位除应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付政府补贴款、应付利息、预收账款以外，其他各项偿还期限在?1?年内(含?1?年)的应付及暂收款项，如收取的押金、存入保证金、已经报销但尚未偿还银行的本单位公务卡欠款等……”的规定。
(二)未按规定填制或取得原始凭证，金额29.15万元。
1.2022年，你单位计提固定资产累计折旧额4.32万元，未按项目明细分类填制固定资产累计折旧计算表。
2.2022年，你单位支付养老保险费17.17万元、医疗保险费7.58万元、工伤保险费0.08万元，共计金额24.83万元，未取得税收完税证明。
上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。
(三)往来款项长期挂账未及时清理，金额617.75万元。
你单位2022年及以前年度应付款项617.75万元，长期挂账，未及时清理。不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账”的规定。
(四)会计核算不符合规定，金额320.87万元。
2022年，你单位将应拨付给解放大路学校的中央生均经费253.32万元以及区级配套生均经费67.55万元，共计金额320.87万元，列入局本级财政拨款收入核算。不符合《政府会计准则——基本准则》(财政部令第78号)第六条“政府会计主体应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算”的规定。
二、处理决定
(一)对未按规定使用会计科目问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。
(二)对未按规定填制或取得原始凭证问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定填制或取得原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支，保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。
(三)对往来款项长期挂账未及时清理问题，根据《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第四十七条的规定，责令你单位予以纠正，按照财务会计管理的有关规定，对应付款项及时进行清理，严禁长期挂账。
(四)对会计核算不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，严格执行政府会计准则制度的规定，正确反映政府会计主体财务收支状况，提供准确信息，今后避免类似问题再次发生。
请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送省财政厅监督局。依据《财政检查工作办法》(财政部令第32号)第三十四条规定，我厅将对本处理决定执行情况进行监督检查。
根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。
除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。
吉林省财政厅
2023年12月4日
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