蛟河市水利局：
　　根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2023年会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2023〕532号)要求，我厅于2023年11月1日至11月15日，对你单位2022年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：
　　一、检查发现的主要问题
　　(一)未按规定编制财务报表。
　　你单位2022年度编制了资产负债表、收入费用表、净资产变动表3张会计报表，未按规定编制会计报表附注。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表：……(二)财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表”的规定。
　　(二)未按规定使用会计科目，金额15.31万元。
　　1.2022年，你单位将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的职工工资2.24万元、年终一次性奖金2.77万元、绩效奖金4.85万元、养老保险费1万元、职业年金2.46万元，共计金额13.32万元，在“业务活动费用”科目直接列支。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201 应付职工薪酬 一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费(如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等)、住房公积金等”的规定。
　　2.2022年，你单位将应当在“应缴财政款”科目核算被清退回的公务员2019年度绩效奖金1.06万元，在“其他应付款”科目核算。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2103 应缴财政款 一、本科目核算单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项，包括应缴国库的款项和应缴财政专户的款项”的规定。
　　3.2022年，你单位将应当在“电费”科目核算的支付供电公司电费0.36万元，在“邮电费”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》(财预〔2021〕63号)“30206电费 反映单位的电费支出”的规定。
　　4.2022年，你单位将应当在“办公费”科目核算的购置计算器、插排等日常办公用品支出0.57万元，在“印刷费”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》(财预〔2021〕63号)“30201办公费 反映单位购买日常办公用品、书报杂志等支出”的规定。
　　(三)未按规定填制或取得原始凭证，金额11.08万元。
　　1.2022年，你单位报销差旅费0.36万元，差旅费报销单小写合计金额未填写。不符合《吉林省会计基础工作规范实施细则》(吉财会〔2012〕189号)第四十五条“原始凭证的基本要求……(四)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符”的规定。
　　2.2022年，你单位支付河堤护栏制作安装费用、跨界河流公示牌制作安装费等，共计金额10.72万元，合同法定代表人未签字。不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。
　　(四)延后确认费用支出，金额0.24万元。
　　你单位2022年度列支2021年参加培训差旅费0.24万元。不符合《政府会计准则——基本准则》(财政部令第78号)第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。
　　(五)往来款项长期挂账未及时清理，金额113.92万元。
　　你单位2022年及以前年度应收款项10万元以及应付款项103.92万元，长期挂账，未及时清理。不符合《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账”的规定。
　　(六)未严格执行政府采购制度，金额0.84万元。
　　2022年,你单位购买办公椅5把0.18万元、复印纸40箱0.66万元，共计金额0.84万元，未按规定通过电子商城网上服务市场采购。不符合《中华人民共和国政府采购法》第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购”及《蛟河市财政局关于<吉林省政府集中采购目录及标准>执行有关问题的通知》(蛟财发〔2020〕97号)“二、(一)《目录》货物类品目采购执行方式1. 货物类品目(除车辆外)采购实行电子商城采购与按项目实施采购相结合方式执行。单项或批量采购金额在30万元以下的，在电子商城正式开通前，采购人直接向政府采购中心申报《采购需求书》，由政府采购中心在本市政府网站发布公告实施询价采购……”的规定。
　　(七)国有资产配置未履行审批手续，金额0.37万元。
　　2022年，你单位未履行审批手续，购置单人床2张0.2万元、打印机1台0.17万元，共计金额0.37万元。不符合《行政事业性国有资产管理条例》(国务院令第738号)第二十四条“各部门及其所属单位购置、建设、租用资产应当提出资产配置需求，编制资产配置相关支出预算，并严格按照预算管理规定和财政部门批复的预算配置资产”及《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第90号)第九条“行政单位对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。其主要职责是……(四)负责办理本单位国有资产的配置、处置、出租、出借等事项的报批手续”和第十四条“购置有规定配备标准的资产，除国家另有规定外，应当按下列程序报批：(一)行政单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批……(三)经同级财政部门审批同意，各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算，并在编制年度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门，作为审批部门预算的依据。未经批准，不得列入部门预算，也不得列入单位经费支出”的规定。
　　(八)应计未计固定资产，金额0.37万元。
　　2022年，你单位购置单人床2张0.2万元、打印机1台0.17万元，共计金额0.37万元，未入固定资产账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算……(二)财物的收发、增减和使用”及《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。????二、处理决定
　　(一)对未按规定编制财务报表问题，根据《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)的规定，责令你单位按照政府会计制度的规定，编制财务报表，确保会计信息完整，为政府经济决策提供依据。
　　(二)对未按规定使用会计科目问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。
　　(三)对未按规定填制或取得原始凭证问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按规定填制或取得原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支，保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。
　　(四)对延后确认费用支出问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，按照经济业务确认的标准核算费用支出，不得延后列支费用，今后避免类似问题再次发生。
　　(五)对往来款项长期挂账未及时清理问题，根据《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十七条、第四十七条的规定，责令你单位予以纠正，按照财务会计管理的有关规定，对应收应付款项及时进行清理，严禁长期挂账。
　　(六)对未严格执行政府采购制度问题，根据《中华人民共和国政府采购法》第十八条及《蛟河市财政局关于<吉林省政府集中采购目录及标准>执行有关问题的通知》(蛟财发〔2020〕97号)有关规定，责令你单位予以纠正，在今后政府采购活动中，要严格执行政府采购法律法规制度的规定，避免类似问题再次发生。
　　(七)对国有资产配置未履行审批手续问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第八条的规定，责令你单位予以纠正，严格履行审批手续，今后避免类似问题再次发生。
　　(八)对应计未计固定资产问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，补充登记固定资产，保证国有资产安全完整，今后避免类似问题再次发生。
　　请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送省财政厅监督局。依据《财政检查工作办法》(财政部令第32号)第三十四条规定，我厅将对本处理决定执行情况进行监督检查。
　　根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。
　　除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。
　　吉林省财政厅
　　2023年12月4日