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各设区市财政局，各相关资产评估机构：
为进一步加强资产评估行业财政监督管理，促进资产评估行业健康发展，根据《中华人民共和国资产评估法》、《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第97号)和《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》(财监〔2022〕4号)，我厅决定开展2022年资产评估机构执业质量联合检查工作。现就有关事项通知如下：
一、检查方式和检查对象
2022年全省资产评估机构执业质量检查由省财政厅和省资产评估协会(以下简称“省评协”)联合开展，根据各自职责范围，按照统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告及各自履职、各自负责的原则，共同组织实施。
2022年执业质量检查采取全面自查和重点检查相结合的方式。全面自查，由省评协负责统一布置，督促全省所有资产评估机构开展全面自查；重点检查，按照各自职责，由省财政厅负责资产评估机构执业质量行政检查，省评协负责资产评估机构执业质量行业检查，检查对象互不交叉。省评协在行业检查中发现资产评估机构存在严重执业质量问题的，及时移交省财政厅启动行政检查。
重点检查对象：根据“双随机、一公开”要求，全省共抽取54家资产评估机构作为重点检查对象，其中：行政检查4家，行业检查50家(具体名单附后)。
二、检查范围和内容
(一)检查范围
检查范围以资产评估机构及其分支机构在2021年1月1日至2021年12月31日期间出具的资产评估报告为主。根据检查工作需要，发现重大问题或线索时，可追溯至以前年度，并延伸检查资产评估委托人或资产评估报告使用人及相关单位。
(二)检查内容
检查内容主要包括：资产评估机构内部管理(包括对分支机构的管理)、专业胜任能力、风险防范机制、质量控制体系及项目质量等方面。具体如下：
1．资产评估师执业质量及职业道德行为等情况。关注资产评估师专业胜任能力，是否存在挂名或不在资产评估机构专职执业行为；严肃查处滥用资产评估方法、出具虚假报告和重大遗漏报告等违规行为；关注评估专业人员是否勤勉尽责，谨慎从业，遵守职业道德规范等。
2．资产评估行业专项整治发现的问题。关注资产评估机构是否承接了与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务；重点关注单个资产评估师年度内出具200份以上资产评估报告，资产评估师数量不足5名、承接国有资产评估业务并出具报告，近三年来资本无序扩张、法人股占比超过30%等情形。
3．质量控制体系及项目质量等情况。关注资产评估机构是否结合自身规模、业务特征、业务领域等因素，建立质量控制体系，保证评估业务质量，防范执业风险；关注评估过程中是否履行了适当的评估程序，采取了有效的评估方法，评估结论是否恰当，工作底稿是否能反映评估程序实施情况。
三、检查时间和人员安排
2022年资产评估机构执业质量检查工作，自检查通知下达之日起，至9月底结束现场检查。本次检查将成立专门的检查组，由省财政厅财政监督局组成行政检查组，由王会敏、钟成鸣担任项目负责人;省评协成立行业检查组，由洪梦洁担任项目负责人，并聘请部分专业人员参加。具体现场检查时间由检查组另行通知。
(一)查前准备阶段(7月上旬)
拟定2022年资产评估机构执业质量检查工作方案，确定重点检查的资产评估机构名单，下达检查通知，确定检查人员，完成对检查人员的查前培训。
(二)实施检查阶段(7月—9月)
各检查组根据分工，按财政监督工作操作规程、检查手册要求进行现场检查。
(三)检查复核阶段(10月)
现场检查结束后组织集中审理。审理人员对检查工作底稿、检查报告等依法依规审理，形成审理意见书。
(四)处理处罚和总结报告阶段(11月)
各检查组根据审理结果制发处理处罚文书，完成数据整理汇总、材料总结报送、档案整理归集等工作。
四、相关要求
(一)对检查组的要求
进一步提高政治站位，注重发挥基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，促进党建和业务深度融合，按时高效完成检查任务。坚持依法依规依程序开展检查，严格遵守财政监督廉政相关要求，自觉维护财会监督队伍良好形象。自觉执行保密和回避工作规定，检查人员如与被检查单位存在影响独立性事项时，应当及时予以回避，确保检查工作客观、公正。
(二)对资产评估机构的要求
各资产评估机构应对照检查要求，积极配合检查组开展检查工作，做好查前准备，指定专人协助检查工作，提供检查所需的相关资料，确保资料的真实、完整。
(三)其他相关要求
各设区市财政局要与检查组加强沟通、积极配合，确保全省资产评估机构执业质量检查工作顺利开展。各检查组在现场检查时，要自觉遵守当地疫情防控政策，根据疫情防控要求合理安排时间。
重点检查名单(附件)另行通知。
附件：
1、2022年全省资产评估机构执业质量行政检查名单
2、2022年全省资产评估机构执业质量行业检查名单
江苏省财政厅
2022年7月8日
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