各会计师事务所：
　　根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)(以下简称《检查制度》)和《中国注册会计师协会关于开展2022年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2022〕12号)的要求，我会决定于2022年8月开始对辖区内会计师事务所开展执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：
　　一、检查对象
　　2022年度执业质量检查由我会与省财政厅联合开展，在会计师事务所(以下简称“事务所”)全面自查的基础上，将周期性检查与“双随机、一公开”要求相结合，特别考虑“四类”违法违纪行为整治及日常监管线索，确定对部分事务所实施现场检查(具体名单将在财政厅和省注协网站另行公布)。
　　二、检查内容
　　本年度执业质量检查重点关注以下领域：
　　(一)质量控制体系
　　根据事务所质量控制体系设计和运行情况，查找质量控制薄弱环节，针对主任会计师(首席合伙人)对业务质量承担的领导责任、业务承接和保持、人力资源等关键要素，实施质量控制体系检查，并结合业务项目检查的结果，对事务所质量控制体系设计和运行的有效性作出评价。
　　(二)业务项目
　　检查以事务所2021年全年及2022年1-6月出具的鉴证业务报告为主，必要时追溯至以前年度。
　　根据质量控制体系的评估及事务所业务特点，关注重点风险领域和高风险项目，确定业务项目检查的范围和抽查样本，重点关注注册会计师在业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否保持职业怀疑态度；对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效，获取的审计证据是否充分适当；审计证据是否能够支持审计报告的意见类型等。
　　(三)其他事项
　　1.事务所是否存在兼职或挂名执业的注册会计师、超出胜任能力执业等情况；
　　2.事务所及注册会计师遵循职业道德守则情况；
　　3.事务所内部收费管理政策的制定和执行情况，对涉嫌不正当低价竞争的项目，是否实施了必要的审计程序，是否获取了充分适当的审计证据，判断其是否存在质量缺陷；
　　4.行业管理信息系统填报情况，核实事务所在行业管理信息系统填报信息的准确性和真实性；
　　5.事务所业务报告防伪报备执行情况；
　　6.事务所一体化管理、信息安全、职业风险防范及其他内部管理情况。
　　三、检查要求
　　(一)全面自查
　　即日起，辖区内事务所均需开展执业质量自查自纠，认真查找自身存在的缺陷、问题与不足，提出改进办法，同时完成自查报告的撰写(格式详见附件1)，并区分是否接受现场检查分别提交：
　　1.2022年不接受现场检查的事务所，将自查报告电子版于2022年8月31日前发送至邮箱scjgb@，邮件主题和文件命名格式为“xxx(执业编号)-xxx事务所-2022年自查报告”，无需提交纸质报告。
　　2.2022年接受现场检查的事务所，除完成自查工作外，同时做好以下准备工作：一是及时整理相关制度、归整业务工作档案；二是认真填报被检查事务所内部自查表格(详见附件2)。
　　(二)积极配合
　　1.被检查事务所应积极配合检查组开展工作，尊重检查组的时间安排。在检查组进入被检查事务所后，被检查事务所应当按要求提供检查所需的全部资料(详见附件3)和必要的工作条件，并指定专人负责。
　　2.检查期间，被检查事务所的领导层、质量控制负责人、风险管理负责人、财务负责人、业务档案管理人员、有关注册会计师(小规模事务所通常包括全体注册会计师)等均应在事务所配合检查。
　　四、检查结果的处理
　　现场检查结束后，将会同四川省财政厅对检查结果进行论证，客观评价检查发现问题的性质及严重程度，针对质量控制体系、业务项目质量、职业道德等方面存在的重大缺陷，依法依规分别对相关事务所及注册会计师实施行政处罚和行业惩戒。
　　五、检查纪律
　　(一)保密。检查人员对于检查工作中了解到的事务所有关资料、信息负有保密责任，只能用于与检查工作相关的用途，不得在任何场合泄露给与检查工作无关的任何单位和个人。
　　(二)回避。当检查人员与被检查事务所存在应当回避情形时，检查人员应主动向检查组及我会申请回避；被检查事务所认为检查人员应当回避的，有权向检查组及我会提出回避要求。
　　(三)廉洁。检查人员应严格遵守省注协《行业检查人员工作纪律》的要求。检查工作的有关费用，由协会予以保障；检查人员不得接受被检查事务所的宴请和礼品、礼金，不得利用检查工作的特殊性质谋取私利。检查工作接受行业及社会监督，我会设置电话和邮箱接受社会监督，受理群众对检查违纪违规行为的投诉举报，举报电话：028-85310987;举报邮箱：sczxjdts@。
　　检查相关事项咨询电话：028-85317272
　　联系人：段雁
　　传真：028-85317676
　　附件：
　　1.XX会计师事务所2022年度执业质量检查自查报告(模版).doc
　　2.被检查事务所内部自查填报表格.xls
　　3.被检查事务所向检查组提供的资料清单.doc
　　四川省注册会计师协会
　　2022年8月2日