根据财政部统一部署和《青海省财政厅关于组织开展全省2020年度会计监督检查工作的通知》(青财监字〔2020〕256号)、《青海省财政厅关于组织开展2020年度会计评估监督检查工作的补充通知》(青财监字〔2020〕1072号)要求，依据《中华人民共和国会计法》《注册会计师法》《财政部门监督办法》等法律法规规定，我厅于2020年3月11日至10月14日，先后对青海知华、利安达、青海天诚、青海华宇、青海华翼5家会计师事务所和青海岳华德威资产评估有限公司、青海大正资产评估事务所2家资产评估机构2019年度执业质量进行了检查。现将检查结果予以公告。
　　附件：青海省2020年会计师事务所和资产评估机构执业质量检查结果
　　青海省财政厅
　　2020年12月24日

　　附件：
　　青海省2020年会计师事务所和资产评估机构
　　执业质量检查结果
　　一、青海知华会计师事务所(普通合伙)
　　经检查发现，该所在执业质量方面存在以下问题：会计记账公司人员挂靠出具报告；审计报告数据不实;部分项目审计程序实施不到位；部分审计项目存在信息披露错误;业务质量控制不到位；审计底稿编制和归档存在瑕疵。内部会计管理方面存在未如实登记保存出具的报告和工作底稿、部分收入未入账、内部制度不健全等问题。
　　整改要求及措施:一是对该所下达《财政检查整改函》，要求该所认真落实审计程序和方法，进一步规范审计业务流程。经复核，该所已全面整改。二是要求该所对不实审计报告进行登报声明作废。三是约谈了该所负责人。对内部管理方面的问题，要求该所如实登记和报备出具的各类业务报告信息、如实入账、及时补缴相关税费、健全完善并严格执行内控制度。
　　二、利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
　　经检查发现，该所在执业质量方面存在以下问题：部分审计程序执行不到位；部分项目审计证据获取不充分。内部管理方面存在报备收入与账面收入不相符、内部治理机构和管理不独立的问题。
　　整改要求及措施:对质量控制方面的问题，向该所下达《财政检查整改函》，要求该所认真落实审计程序和方法，进一步规范审计业务流程。经复核，该所已全面整改。对内部管理方面的问题，要求该所如实报备出具的各类业务报告及收费情况，同时下达《财政检查整改函》，并进行了“回头看”检查，对尚未完成整改的，要求限期整改。
　　三、青海华宇会计师事务所有限公司
　　经检查发现，该所在审计业务方面存在以下问题：部分业务未履行必要的审计程序、部分审计报告缺少必要内容。内部管理方面存在未计提执业风险基金、无形资产未按规定摊销、账实不符的问题。
　　整改要求及措施:一是要求该所对审计报告和工作底稿进行全面自查复核，对未函证问题采取有效整改措施，对未执行必要审计程序的问题，重新补充审计程序和证据。二是要求该所制定审计报告统一质量要求，确保注册会计师在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见。三是要求该所按规定计提职业风险基金、合理摊销无形资产费用并及时处理该库存商品。
　　四、青海华翼会计师事务所有限公司
　　经检查发现，该所在审计业务方面存在以下问题：部分业务未履行必要的审计程序；部分项目风险评估实施不到位；部分审计证据获取不充分、不适当;部分项目业务质量控制不到位;个别审计工作底稿编制不完整。内部管理方面存在备案事项不完整、挂名执业、内控管理薄弱等问题。
　　整改要求及举措：一是要求该所限期一个月进行整改，补充完善风险评估程序，重新执行检查、测算、分析性复核等审计程序，补充完善相关审计证据。二是要求该所重新对审计底稿进行业务质量复核，严格落实三级复核职责，全面梳理审计程序及工作底稿，对缺少的资料予以补充，规范编制工作底稿。对内部管理方面的问题，要求该所限期一个月整改，重新向省财政厅报备2019年度出具的各类业务报告；彻底纠正挂名现象，并由行业管理部门加强管理；整改补充相应原始依据，严格落实业务流程和内控规程。
　　五、青海天诚会计师事务所有限公司
　　经检查发现，该所存在隐瞒审计中发现的问题，出具不恰当审计意见，挂名执业等严重问题。此外，在执业方面存在以下问题：部分审计项目未实施必要的审计程序;部分审计项目未获取充分、适当的审计证据;部分审计项目业务质量控制不到位；部分审计项目工作底稿编制不规范、不完整；部分审计项目披露不充分、不恰当。财务管理方面存在的问题：内部财务核算不规范，部分会计信息失真；账表、账证不一致；成本不真实。
　　整改要求及举措：一是对该所给予警告并暂停执业3个月的行政处罚。二是对执业质量和财务管理方面的问题，要求该所在停业整顿期间，依据相关规定，全面纠正，继续进行整改。
　　六、青海岳华德威资产评估有限公司
　　经检查发现，该单位存在以下问题：个别项目评估程序执行不到位;部分评估报告内容披露不完整；个别评估项目工作底稿编制不完整；资产评估师人数不符合法定要求等问题。
　　整改要求及举措：一是要求该单位对存在问题的报告进行核查，补充完善评估程序和评估证据。二是要求该单位对资产评估报告和工作底稿进行自查和内部审核，提高资产评估执业质量，防范执业风险。三是要求该单位梳理存在的问题，规范编制评估底稿，及时装订归档，保证工作底稿的记录规范、完整。四是责令该单位规范资产评估师的执业行为，清退未执业挂名资产评估师，并及时进行变更备案。
　　七、青海大正资产评估事务所(普通合伙)
　　经检查发现，该单位存在以下问题：出具存在重大遗漏的评估报告；部分评估业务或司法鉴定业务未履行必要的评估程序；个别业务人员兼职挂名和在会计师事务所交叉执业；部分经济业务成本费用真实性支撑依据不足；部分收入或往来未入账。
　　整改要求及举措：一是要求该单位限期30日内整改所有存在重大遗漏的评估报告，并及时登报声明作废。二是对2019年以来的评估报告和工作底稿进行自查自纠，全面核查类似问题资产评估报告，并及时补充完善工作底稿，补充资产委托合同等评估程序和相关证据。三是要求该单位认真清理兼职挂名、交叉执业问题，限期30日内清理兼职挂名从业人员，并严格按照从业隶属规范资产评估师和注册会计师从业管理。四是要求该单位及时确认收入，调整账务，并如实办理纳税申报，补缴相关税金。