各市管企业：
　　为贯彻落实中央和我市深化国有企业改革的决策部署，加强改进国有企业内部监督，切实发挥内部审计服务保障作用，促进企业依法经营、依规决策，推进党风廉政建设，防范化解经营风险，持续健康发展，实现国有资产保值增值。按照《加强市管企业内部审计工作的意见》(津国资预算[2015]73号，以下简称《意见》)的有关精神，市国资委制定了2016年市管企业内部审计工作要点，现印发给你们，请结合实际研究落实。
　　一、健全制度体系
　　要按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》(中发[2015]22号)、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》(国办发[2015]79号)以及市委市政府的有关要求，进一步加强内部审计制度建设，定职责、立规矩，依法依规开展工作。一是做好内部审计管理办法(或其他类似文件)立改工作。明确管理架构、职能定位、管理流程、汇报路径、内部沟通协调、审计结果运用、规范事务所参与内部审计业务等基本内容；二是细化操作规程。明确重大及常规审计业务的内容、范围、标准和程序，规范工作底稿，固化审计报告模板，提高审计效果。三是强化整改，要针对审计、巡视发现的问题，举一反三，及时查找制度缺失，通过问题整改倒逼完善制度，强化制度执行力。
　　二、加快财审分设
　　内部审计机构与财务、资产、企管部门合署办公、审计职能弱化、不能独立开展审计工作的市管企业，年内要实现财审分设，有条件的应设置独立的内部审计机构；尚未建立内部审计职能，暂不具备设置独立内部审计机构条件的市管企业，年内要将内部审计职能调整至与纪检、法务、风险控制等部门合署办公，并明确工作职责，配备专职人员。
　　三、加强队伍建设
　　根据企业资产规模、业务板块、发展规划、审计任务，研究制定合理的复合型人材引进、培养、使用计划；加强梯队建设和后续教育，确保审计队伍和人员相对稳定；以内部控制和风险管控为主题，制定有针对性的理论辅导和实务操作培训计划，组织案例学习和交流研讨，加强能力建设；设计合理、管用的人员管理、考核、评价办法，激励工作人员敢于担当、乐于奉献，依法依规尽责履职。
　　四、开展专题审计
　　根据年初我市财政审计工作会议提出的审计工作年度目标任务，并结合国企改革工作要求，市管企业内部审计工作应当树立风险导向，强化责任意识，积极构建“经济责任审计+”的工作格局，延展重点业务管理审计和专题审计，强化内部控制评价，为生产经营平稳运行和改革发展发挥保障作用。建议围绕以下专题开展审计(以下统称建议审计项目)：
　　(一)深化企业领导人员经济责任审计。年内建立包括组织人事、纪检监察、内部审计等部门在内的审计会商处理机制，建立市管企业内部管理领导人员经济责任审计台账，系统反映领导人员所任职务、主管工作、安排审计、结果运用等情况。分类、分时点确保任期必审一次、届满必审、离任必审，未经审计不得解除经济责任。促进经济责任审计及结果运用在推进党风廉政建设反腐败、保障权力干净运行、完善法人治理结构、防止国有资产流失等方面，发挥牵一发而动全身的龙头带动作用。
　　(二)实施融资债务审计。加大对经济运行过程中财务风险隐患的审计力度，密切关注经济下行、经营压力加大的情况下，财务承受能力以及财务杠杆对企业总体风险的重大影响，对企业融资债务总体情况进行系统审计。一是审计融资政策制定执行情况，评价融资合规性；二是摸清债务规模(含或有负债)和结构，分析评价融资规模及结构合理性；三是审计融资债务资金流向，了解资金使用方向，评价资金使用效率及效益；四是审计融资债务成本，分析与评价融资平均成本率；五是关注融资债务偿还能力，分析企业偿债风险和融资压力；六是关注衍生金融工具使用和管理过程中的薄弱环节和风险隐患。提出审计建议，促进企业优化债务结构，降低错配风险，控制资金成本；减少低效、无效投资，提高资金使用效率；做好资金预算，保障偿债能力。
　　(三)开展对投资管理薄弱环节的审计。一是组织开展参股股权审计，对投资企业经营财务状况、投资效益、风险等进行综合评价，对投资企业经营效益低下、扭亏无望、长期不能获得回报、股东权利不能得到有效保障的低效、无效投资，及时提出清理建议，避免潜亏挂账，形成资产损失。二是有海外项目或设立境外企业的市管企业，要将审计的触角延伸至境外资产，通过借助社会审计，对其运行安全、财务状况、经营成果等进行评价，提出改进境外资产管理的建议。
　　市管企业可单独实施上述建议审计项目，也可与企业自主开展的审计项目一并实施。
　　五、工作要求
　　(一)各市管企业应参照要点提出的要求，制定本企业2016年度审计工作计划，并于2016年3月底之前，向市国资委(国有资本经营预算处)报送。已经报送工作计划的，要结合本通知的要求修订后报送市国资委。
　　(二)各市管企业应将市国资委建议开展的审计项目的完成情况纳入年度审计工作总结，并形成专题报告。市国资委将采取抽查方式对企业审计计划落实情况进行跟踪、评价和通报。日常工作中，市管企业要充分利用信息简报等形式及时反映工作开展情况，对有代表性和借鉴意义的做法、经验和案例，市国资委采取适当方式在国资系统予以推广。
　　(三)各市管企业应当充分借鉴政府审计、社会审计等各类审计结果，加强审计结果的综合运用，避免重复审计。
　　各市管企业要认真落实《市国资委关于市管企业做好审计和财税检查报告工作的通知》(津国资财经[2014]10号)的要求，将各级审计机关组织实施的各类审计事项向市国资委报备。凡各类审计中发现的重大违纪违法、重大资产损失、涉及重大经济案件以及存在重大经营风险的，必须及时报告。
　　联系人：郭锦 联系电话：83609679 83606049(传真)
　　邮箱：tjgzys@
　　2016年2月23日