各区(园区)财政局、审计局，市级各行政事业单位：
　　为进一步贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号，以下简称《内控规范》)，促进全市行政事业单位提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。根据省财政厅工作部署和要求，结合我市实际，我们研究制定了《南京市贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范〉工作方案》，现予以印发，请认真贯彻实施。
　　附件：南京市贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案
　　南京市财政局 南京市审计局
　　2015年3月24日
　　附件：
　　南京市贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案
　　为深入推进全市行政事业单位加强内部控制建设，不断提升内部管理水平，根据《江苏省财政厅关于贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(苏财会[2014]74号)要求，结合我市实际，特制定本贯彻实施方案。
　　一、实施主体
　　全市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
　　二、实施思路
　　以预算管理为主线，以资金管控为核心，以单位层面和业务层面为抓手，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，实现对单位经济活动风险的防范和管控。
　　三、实施目标
　　通过《内控规范》的深入贯彻实施，夯实全市行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化、科学化和信息化管理，提高行政事业单位内部管理水平，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的总体目标。
　　四、实施步骤
　　贯彻实施《内控规范》是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。各区、市级各行政事业单位应按照要求制定具体实施方案，明确工作步骤和时间节点，用3—5年的时间，逐步建立“权责明确、运行有效、执行有力、管理科学”的内控体系，使《内控规范》实施工作常态化。
　　(一)建立工作机制
　　市财政局会同市审计局建立南京市贯彻实施行政事业单位内部控制规范联动工作机制，通过联席会议、定期例会、联合评估、联动检查等方式，加强对全市贯彻实施《内控规范》工作的组织、协调、指导和检查，共同部署和推进《内控规范》工作在全市深入贯彻落实。财政部门负责全市《内控规范》工作的统筹安排、组织协调以及推进过程中的宣传培训、业务指导、联合评估等具体工作；审计部门要加强对被审计单位内部控制制度建立和执行情况的审计监督，加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督，推动内部审计更好地发挥职能作用。同时加强与纪检监察部门的配合，将贯彻落实《内控规范》纳入廉政风险防控体系建设的重要内容，充分发挥单位内设纪检监察机构的职能作用，加大对建立健全执行《内控规范》的监督检查力度。
　　各区财政局可参照市财政局的做法，对本地区实施工作做出统筹安排和具体部署，明确部门职责，认真组织实施，扎实做好《内控规范》施行的各项工作。
　　市、区财政部门也可聘请行政事业单位财务负责人、高等院校和中介机构的内控规范专家，帮助解决理论研究和实务操作中的实际问题，提升工作开展的层次，提高工作推进的效率。
　　(二)加强宣传培训
　　各级财政部门应充分运用各种宣传方式，多形式、多渠道广泛宣传实施《内控规范》的重要意义，大力营造“领导模范带头，人人遵守内控”的舆论氛围。各行政事业单位应认真做好本单位宣传发动工作，让风险管控理念深入人心，在单位内部形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的内控环境。
　　在加强舆论宣传引导的同时，市财政局将适时组织市各有关部门和单位以及市、区财政局相关人员进行《内控规范》的专题实务培训，重点讲解内部控制建设应把握的重点环节以及实施的方法步骤，为切实将《内控规范》要求落到实处奠定业务基础。各区财政部门要结合本地实际，制定具体细致的培训方案，组织所属行政事业单位开展培训工作。
　　(三)选点先行先试
　　为确保《内控规范》顺利实施，市、区将分别选择部分行政事业单位先行试点。通过试点工作，及时发现和解决问题，探索推动模式，总结试点经验，为我市全面实施《内控规范》提供可借鉴的方法和途径。
　　各试点单位要高度重视，根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的《内控规范》实施方案，并严格加以落实，确保试点工作顺利实施。各试点单位实施《内控规范》应按以下阶段分步推进：
　　1、前期准备阶段。各行政事业单位负责人是本单位内部控制建设的第一责任人，应将贯彻实施《内控规范》列入本单位重要工作议事日程。应明确牵头部门，落实职责分工，配备专业人员，做好培训学习，并研究规划运用信息化手段加强内部控制的方式方法。
　　2、组织实施阶段。试点单位应围绕单位层面和业务层面，认真梳理工作流程，明确业务环节，查找业务风险，制定防控措施，优化工作程序，并充分利用信息化手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定完成本单位的《内部控制手册》。在此基础上，总结试点经验，形成试点工作报告，报送同级财政部门。
　　3、总结提高阶段。各级财政部门应会同审计等有关部门和内控专家，对试点单位的工作开展情况、内控制度建立健全情况以及各项制度的合规性、合理性和可行性等进行指导和评估。各试点单位应结合评估结论，整改存在的问题，重新梳理工作流程，进一步完善《内部控制手册》的各项制度。
　　(四)全面深入推进
　　在试点单位成功经验基础上，市财政局会同市审计局和各区财政局，对全市试点单位内部控制建设情况进行总结、归纳、提炼，形成我市行政事业单位《内控规范》实施范本，宣传推广试点单位的典型经验和有效做法，部署并推动《内控规范》工作在本市全面深入开展。在实施和推进过程中，各级财政、审计部门要加强对所辖行政事业单位的指导、督促和检查，确保《内控规范》实施到位。
　　五、实施要求
　　(一)加强组织领导
　　贯彻落实《内控规范》是各级财政部门会计管理工作的重要组成部分，是行政事业单位施行内部管理的重要手段。各级财政部门要主动加强与审计、监察部门协作配合，并将《内控规范》贯彻实施工作与廉政风险防控机制建设等结合起来，形成工作合力，共同部署和推动《内控规范》在我市全面深入有效地实施。各行政事业单位要按照《内控规范》要求，切实加强组织领导，建立健全工作机制，在全面规划的基础上，制定周密详细的实施方案并加以实施，不断进行探索，不断总结完善。
　　(二)强化内外监督
　　内外监督是《内控规范》要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。各行政事业单位要按照《内控规范》要求，将内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立的同时，不断建立健全内部监督制度，并大力开展对内部控制建立与实施情况的内部监督和自我评价工作。各级财政、审计部门要将行政事业单位内部控制建立和实施情况，纳入日常监督范围并不断加大监督力度。对实施监督中发现的问题有针对性地提出意见和建议，并督促被监督单位进行整改。
　　(三)加强沟通协调
　　贯彻实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工程，也是一项长期的工作任务。需要各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。各级财政部门要通过专题会议、工作简报、动态信息、交流座谈、走访调研等多种方式，加强与行政事业单位的沟通协调，全面及时了解和掌握《内控规范》的实施进展情况，并做好指导和督促工作。各行政事业单位要加强工作联系与信息沟通，在全面领会《内控规范》精神、全面掌握《内控规范》内容、认真实施《内控规范》的同时，积极向财政部门反馈情况，提出建设性意见和建议。