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市政府各部门，有关单位：
为规范涉企保证金资金管理，加强监督检查，落实涉企保证金收取及返还情况信息公开制度，根据国家有关要求，结合我市实际，制定了《重庆市市级涉企保证金资金台账管理办法》，现印发给你们，请结合本部门工作实际认真贯彻落实。
重庆市经济和信息化委员会 重庆市财政局
2018年3月28日
(联系人：市经济信息委包能；电话：63899272，1512308379)
重庆市市级涉企保证金资金台账管理办法
第一条 为规范涉企保证金资金管理，加强监督检查，落实涉企保证金收取及退还情况信息公开制度，根据国家有关要求，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称涉企保证金，是指由行政机关设立，企业缴纳或承担的各类保证金(包括保障金、抵押金和担保金)，且依据法律、行政法规或经国务院批准，在重庆市经济信息委、重庆市财政局公布的《重庆市市级涉企保证金目录清单》之列的涉企保证金项目。
第三条 本办法适用于直接收取涉企保证金或负有监管职责的市级部门、中央在渝机构及相关单位。各区县(自治县)参照执行。
第四条 保证金既包括缴纳现金，也包括银行保函及保证金收取管理机关认可的其他保证方式。
第五条 按照“谁收取、谁负责”的原则建立涉企保证金资金台账。除市场主体之间收取的保证金(如履约保证金等)之外，其他由管理机关直接收取或管理机关委托、法定授权具有公共管理职能机构收取的保证金，由实际收取单位负责建立资金台账。
第六条 涉企保证金资金台账是指除按照财务和会计管理相关要求建立账务之外，设立的专门涉企保证金资金台账。
内容包括涉企保证金资金上期结转、本期收取、本期退还、期末结存金额和所涉及的企业名称、户数等情况。
第七条 负责建立涉企保证金管理台账的单位应明确管理责任，落实专人负责，按保证金台账要素实际发生情况逐笔及时登记、更新，其中对投标保证金开标前等涉及保密要求的，在解密后登记。保证金台账按收付实现制记录，反映实际收取、返还和结存情况。
第八条 建立定期报告和公布制度。从2018年起，保证金实际收取单位向其管理机关报送保证金收取、退还及结存情况后，由管理机关负责，分别于7月末或次年1月末前向市经济信息委报送上半年和年度保证金收取、退还及结存情况，并同时抄送市财政局。市经济信息委和市财政局将报送情况汇总后上报国家相关部门，并适时向社会公布。
各区县(自治县)政府负责建立涉企保证金管理台账的单位，应于次年1月末前向市经济信息委报送上年度保证金收取、退还和结存情况，并同时抄送市财政局。
第九条 加强监督检查。相关部门要发挥各级减轻企业负担举报机制和审计部门作用，加强监督检查，制止各种借保证金名义占用企业资金的行为；对违规向企业收取保证金、不按时退还、挪用保证金等行为要严肃查处，加大曝光和问责力度。同时定期和不定期对涉企保证金收取情况、管理情况和资金台账建立情况进行监督检查，对违规行为进行查处、问责和通报。
第十条 本办法自发布之日起实施，由重庆市经济信息委、重庆市财政局负责解释。各区县可参照执行。
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