各市(地)国资监管机构，绥芬河市、抚远市国资监管机构，省直有关单位，省国资委各出资企业：
　　为贯彻落实《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》(国办发[2015]79号)精神，切实加强和改进企业国有资产监督，防止国有资产流失，提出如下实施意见。
　　一、总体要求
　　(一)指导思想
　　以党的十八大和十八大以来历次全会精神为指导，按照党中央、国务院和省委、省政府有关决策部署，以国有资产保值增值、防止流失为目标，坚持问题导向，立足体制机制制度创新，加强和改进党对国有企业的领导，切实强化国有企业内部监督、出资人监督和审计、纪检监察、巡视监督及社会监督，严格责任追究，加快形成全面覆盖、分工明确、协同配合、制约有力的国有资产监督体系，充分体现监督的严肃性、权威性、时效性，促进全省地方国有企业(以下简称国有企业)持续健康发展。
　　(二)基本原则
　　坚持全面覆盖，突出重点。实现企业国有资产监督全覆盖，加强对国有企业权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等重点部门、重点岗位和重点决策环节的监督，切实维护国有资产安全。　　坚持权责分明，协同联合。清晰界定各类监督主体的监督职责，有效整合监督资源，增强监督工作合力，形成内外衔接、上下贯通的国有资产监督格局。　　坚持放管结合，提高效率。正确处理好依法加强监督和增强企业活力的关系，改进监督方式，创新监督方法，尊重和维护企业经营自主权，增强监督的针对性和有效性。　　坚持完善制度，严肃问责。建立健全企业国有资产监督法律法规体系，依法依规开展监督工作，完善责任追究制度，对违法违规造成国有资产损失以及监督工作中失职渎职的责任主体，严格追究责任。
　　二、着力强化企业内部监督
　　(三)完善企业内部监督机制。国有企业应当建立涵盖各治理主体及审计、纪检监察、法律、财务等部门的监督工作体系，明确各监督主体职责，强化对子企业的纵向监督和各业务板块的专业监督。健全涉及财务、采购、营销、投资等方面的内部监督制度和内控机制，加快建立总审计师制度，进一步发挥总会计师、总审计师、总法律顾问作用，加强对企业重大决策和重要经营活动的财务、法律审核把关。加强企业内部监督工作的联动配合，提升信息化水平，强化流程管控的刚性约束，确保内部监督及时、有效。
　　(四)强化董事会规范运作和对经理层的监督。以规范企业董事会建设、完善企业法人治理结构为重点，进一步优化董事会结构，深入推进外部董事占多数的董事会建设，加强董事会内部的制衡约束，依法规范董事会决策程序和董事长履职行为，落实董事对董事会决议承担的法定责任。落实董事会的法定监督权力，切实加强董事会对经理层落实董事会决议情况的监督。设置由外部董事组成的审计委员会，建立审计部门向董事会负责的工作机制，董事会依法审议批准企业年度审计计划和重要审计报告，增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。
　　(五)加强企业内设监事会建设。严格按照《公司法》要求在企业设置监事会，建立监事会主席由上级母公司依法提名、委派制度。切实提高专职监事比例，增强监事会的独立性和权威性。内设监事会直接对股东会或出资人负责，建立监事会对企业内部控制体系的监督机制，不断加大企业内设监事会对董事、经理和其他高级管理人员的监督力度。健全监事会制度体系，制定完善企业内设监事会管理、监事行为规范、监事责任追究、监事会监督检查成果运用等方面制度，进一步落实监事会检查公司财务、纠正董事及高级管理人员损害公司利益行为等职权，切实保障监事会依法行权履职，强化监事会及监事的监督责任。
　　(六)重视企业职工民主监督。健全以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度，规范职工董事、职工监事的产生程序，切实发挥其在参与公司决策和治理中的作用。大力推进厂务公开，建立公开事项清单制度，保障职工知情权、参与权和监督权。
　　(七)发挥企业党组织保证监督作用。把加强党的领导和完善公司治理统一起来，明确和落实党组织在公司法人治理结构中的法定地位，发挥“把方向、管大局、保落实”作用。健全完善国有企业党组织发挥政治核心作用的途径和机制，明确党组织在决策、执行、监督各环节的权责和工作方式，使党组织发挥作用组织化、制度化、具体化。健全党组织参与重大决策机制，明确党组织研究讨论是董事会、经理层决策重大问题的前置程序，重大经营管理事项必须经党组织研究讨论后，再由董事会或经理层作出决定。坚持党要管党、从严治党，落实党组织在企业党风廉政建设和反腐败工作中的主体责任和纪检机构的监督责任，通过加强党风廉政建设来正风肃纪、防范风险。强化党组织对企业领导人员履职行权的监督，确保企业决策部署及其执行过程符合党和国家方针政策、法律法规。
　　三、切实加强企业外部监督
　　(八)完善国有资产监管机构监督。各级国有资产监管机构要坚持出资人管理和监督的有机统一，进一步加强出资人监督。要准确把握依法履行出资人职责的定位，科学界定国有资产出资人监管边界，以管资本为主，以产权关系为基础,通过公司法人治理结构依法行权履责。加快健全国有企业规划投资、改制重组、产权管理、财务评价、业绩考核、选人用人、薪酬分配等规范国有资本运作、防止流失的制度。加大对国有资产监管制度执行情况的监督力度，定期开展对各业务领域制度执行情况的检查，针对不同时期的重点任务和突出问题不定期开展专项抽查。完善国有资产监管机构内部组织设置和职能配置，建立监管权力清单和责任清单，优化监管流程，提高监管效率。国有资产监管机构设立稽查办公室，专门负责分类处置和督办监督工作中发现的需要企业整改的问题，组织开展国有资产重大损失调查，提出有关责任追究的意见建议。开展国有资产监管机构向所出资企业依法委派总会计师试点工作，强化出资人对企业重大财务事项的监督。加强企业境外国有资产监督，重视在法人治理结构中运用出资人监督手段，强化对企业境外投资、运营和产权状况的监督，严格规范境外大额资金使用、集中采购和佣金管理，确保企业境外国有资产安全可控、有效运营。
　　(九)加强和改进外派监事会监督。对国有资产监管机构所出资企业依法实行外派监事会制度。外派监事会由政府派出，作为出资人监督的专门力量，围绕企业财务、重大决策、运营过程中涉及国有资产流失的事项和关键环节、董事会和经理层依法依规履职情况等重点，着力强化对企业的当期和事中监督。监事会要坚持问题风险导向，综合运用列席会议、听取汇报、访谈座谈等方式，及时掌握企业重大决策和重要经营管理活动情况。进一步完善履职报告制度，外派监事会要探索逐户向政府报告年度监督检查情况，对重大事项、重要情况、重大风险和违法违纪违规行为“一事一报告”。按照规定的程序和内容，对监事会监督检查情况实行“一企一公开”，也可以按照类别和事项公开，并探索建立相应的公开制度。切实保障监事会主席依法行权履职，落实外派监事会的纠正建议权、罢免或者调整建议权，监事会主席根据授权督促企业整改落实有关问题或者约谈企业领导人员。建立外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履职记录制度，切实强化责任意识，健全责任倒查机制。
　　(十)健全国有企业审计监督体系。健全国有资本审计监督体系和制度，加强离任、任中、专项等多种形式审计监督，完善国有企业审计制度。进一步厘清政府部门公共审计、出资人审计和企业内部审计之间的职责分工，实现企业国有资产审计监督全覆盖。各级审计部门要依法加大对国有企业领导人员履行经济责任情况的审计力度，坚持离任必审，完善任中审计，探索任期轮审，实现任期内至少审计一次。探索建立国有企业经常性审计制度，对国有企业重大财务异常、重大资产损失及风险隐患、国有企业境外资产等开展专项审计，对重大决策部署和投资项目、重要专项资金等开展跟踪审计。国有企业要进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，积极推进内部审计工作全覆盖，充分发挥内部审计的监督、评价和服务作用。各级审计部门应加强对国有企业内部审计机构工作的指导和监督。完善国有企业购买审计服务办法，扩大购买服务范围，推动审计监督职业化。
　　(十一)进一步增强纪检监察和巡视巡察的监督作用。督促国有企业落实“两个责任”，实行“一案双查”，强化责任追究。加强对国有企业执行党的纪律情况的监督检查，重点审查国有企业执行党的政治纪律、政治规矩、组织纪律、廉洁纪律情况，严肃查处违反党中央八项规定精神的行为和“四风”问题。查办腐败案件以上级纪委领导为主，线索处置和案件查办在向同级党委报告的同时，必须向上级纪委报告。严肃查办发生在国有企业改制重组、产权交易、投资并购、物资采购、招标投标以及国际化经营等重点领域和关键环节的腐败案件。贯彻中央和省委巡视工作方针，聚焦党风廉政建设和反腐败斗争，围绕“四个着力”，加强和改进国有企业巡视工作，国有资产监督管理机构向所出资企业探索开展巡察工作，加强对巡视巡察发现问题整改的督办和违纪线索的查办，发现问题，形成震慑，倒逼改革，促进发展。
　　(十二)建立高效顺畅的外部监督协同机制。在各项监督工作中，明确各类外部监督主体的监督职责，整合监督力量，形成监督合力，进一步健全和完善权力制约机制和监督机制。综合运用出资人监管、外派监事会监督和审计、纪检监察、巡视等监督力量，建立监督工作会商机制，加强统筹，减少重复检查，提高监督效能。创新监督工作机制和方式方法，运用信息化手段查核问题，实现监督信息共享。完善重大违法违纪违规问题线索向纪检监察机关、司法机关移送机制，健全监督主体依法提请有关机关配合调查案件的制度措施。建立健全监督意见反馈整改机制，形成监督工作的闭环。
　　四、实施信息公开加强社会监督
　　(十三)推动国有资产和国有企业重大信息公开。建立健全国有企业重大信息公开制度，依法依规设立信息公开平台，对国有资本整体运营情况、企业国有资产保值增值及经营业绩考核总体情况、国有资产监管制度和监督检查情况等依法依规、及时准确披露。国有企业要严格执行《企业信息公示暂行条例》，在依法保护国家秘密和企业商业秘密的前提下，主动公开公司治理以及管理架构、经营情况、财务状况、关联交易、企业负责人薪酬等信息。
　　(十四)切实加强社会监督。重视各类媒体的监督，及时回应社会舆论对企业国有资产运营的重大关切。畅通社会公众的监督渠道，认真处理人民群众有关来信、来访和举报，切实保障单位和个人对造成国有资产损失行为进行检举和控告的权利。推动社会中介机构规范执业，发挥其第三方独立监督作用。
　　五、强化国有资产损失和监督工作责任追究
　　(十五)加大对国有企业违规经营责任追究力度。明确企业作为维护国有资产安全、防止流失的责任主体，健全并严格执行国有企业违规经营责任追究制度，对国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，依法追究责任。综合运用组织处理、经济处罚、禁入限制、纪律处分和追究刑事责任等手段，依法查办违规经营导致国有资产重大损失的案件，严厉惩处侵吞、贪污、输送、挥霍国有资产和逃废金融债务的行为。对国有企业违法违纪违规问题突出、造成重大国有资产损失的，严肃追究企业党组织的主体责任和企业纪检机构的监督责任。建立完善国有企业违规经营责任追究典型问题通报制度，加强对企业领导人员的警示教育。
　　(十六)严格监督工作责任追究。落实企业外部监督主体维护国有资产安全、防止流失的监督责任。健全国有资产监管机构、外派监事会、审计机关和纪检监察、巡视部门在监督工作中的问责机制，对企业重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的，严格追究有关人员失职渎职责任，视不同情形给予党纪政纪处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。完善监督工作中的自我监督机制，健全内控措施，严肃查处监督工作人员在问题线索清理、处置和案件查办过程中违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、工作纪律的行为。
　　六、加强监督制度和能力建设
　　(十七)完善企业国有资产监督法规制度。健全国有资产监管制度体系，做好国有资产监督法规和相关制度的立改废释工作，及时废止或修改不符合改革方向、不适应监管要求或与上位法不一致的规范文件，将加强企业国有资产监督的职责、程序和有关要求法定化、规范化。进一步加强企业法律工作队伍建设，提升国有企业法律管理能力和水平，完善企业法律风险防范机制，强化企业法制工作与经营管理业务的有效融合。
　　(十八)加强监督队伍建设。选派政治坚定、业务扎实、作风过硬、清正廉洁的优秀人才，进一步充实监督力量。优化监督队伍知识结构，重视提升监督队伍的综合素质和专业素养。切实加强作风建设，进一步增强责任感和使命感，努力打造一支业务强、作风硬的国资监督队伍。加强对监督队伍的日常管理和考核评价，健全与监督工作成效挂钩的激励约束机制，强化监督队伍履职保障。
　　本意见适用于全省企业国有资产监督工作。金融、文化等企业国有资产监督工作，中央和我省另有规定的依其规定执行。
　　黑龙江省国资委 黑龙江省财政厅
　　黑龙江省审计厅
　　2017年3月2日