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广西物资学校：
根据《中华人民共和国预算法》和财政厅《关于在全区开展“小金库”等问题专项检查工作的通知》(桂财监[2017]15号)要求，我厅派出检查组于2017年6月13日—23日，对你校2013年至2017年4月“小金库”情况进行了检查。根据有关法律法规的规定，现就检查发现的主要问题作出如下处理决定：
一、关于超标准发放津补贴问题
(一)2013—2016年，你校在绩效工资以外，从“事业支出—基本支出/项目支出—财政补助支出—对个人和家庭的补助支出—小孩保育费”科目列支职工小孩保育费共计11.75万元，其中：2013年发放1.89万元、2014年发放2.88万元、2015年发放2.99万元、2016年发放3.99万元。
(二)2013年至2016年你校根据电话费发票实际金额在“事业支出—基本支出—财政补助支出—邮电费”科目列支部部分职工话费补助共共22.78万元，超过每人100元/月标准发放共计9.70万元。其中：2013年1.63万元，2014年2.49万元，2015年2.53万元，2016年3.05万元。
以上(一)至(二)点不符合《关于自治区本级事业单位工作人员实施绩效工资的通知》(桂人社发[2011]190号)第七条“……(三)实施绩效工资后，各单位不得在核定的绩效工资总量和国家统一规定的津贴补贴以外自行发放任何津贴补贴或奖金，不得违反规定的程序和办法进行分配……”和《全区事业单位实施绩效工资工作简报》“一、事业单位绩效工资首次核定基本原则……(十二)单位自行发放的通讯费按最高每人每月100元的标准，低于100元的按实际发生金额纳入绩效工资总量”的规定。你校应按自治区本级事业单位绩效工资管理的规定，立即对无政策依据发放的职工小孩保育费和超过最高每人每月100元标准发放的通讯费补助进行清退。今后要严格执行自治区本级事业单位工作人员绩效工资政策的规定，杜绝乱发津贴补贴或奖金的行为。
二、关于个别收入通过往来科目核算问题
2016年你校在取得“亿城新”校企合作项目合作费收入15万元，通过“其他应付款”科目核算，未纳入收入科目反映。
以上不符合《事业单位会计准则》第十二条“事业单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠”和《事业单位会计制度》“4501‘其他收入’一、本科目核算事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等……”的规定。你校应按事业单位会计准则和相关制度的规定，加强会计基础管理，严格对学校各项收入进行会计核算，如实反映单位收支，确保会计信息真实完整。
三、关于停车服务费收入未及时进行会计核算问题
你校自2016年12月份起由学校综治办对进入学校的机动车辆收取停车服务费，但学校综治办未按规定及时将收费金额缴入学校银行账户。2017年2—4月的收费共1.02万元， 学校综治办直到2017年6月20日、23日才分别缴入学校银行基本户，计入“其他收入”科目核算，学校收取的停车服务费收入未能及时存入单位银行账户并进行会计核算。
以上不符合《事业单位会计制度》“1001 ‘库存现金’现金收入业务较多、单独设有收款部门的事业单位，收款部门的收款员应当将每天所收现金连同收款凭据等一并交财务部门核收记账；或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存现金的凭证等一并交财务部门核收记账”和《事业单位会计准则》第十四条“事业单位对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。你校应加强对财务会计制度的学习，尽快建立和完善各项收入管理监督制约制度机制，严格按国家财务会计制度的规定上缴并核算各项收入，确保各项收入的规范管理和资金安全。
四、关于部分校企合作项目合同管理不规范问题
你校与有关企业签订的部分校企合作合同，由综治办主任兼学校创新创业中心负责人代表学校签订校企合作协议，合同中只盖“广西物资学校创新创业中心”公章，无学校法人授权委托代理书。由于签订校企合作合同时财务部门未参与，相关部门签订合同后也未将合同提交财务部门备案，检查组检查期间，财务部门无法提供校企合作相关合同，对学校校企合作收支情况不了解，合同管理与预算管理、收支管理相脱节，单位合同管理不够规范。
以上不符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》第五十四条“单位应当建立健全合同内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合”和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》第十五条“单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失”的规定。你校应加强学校各项校企合作合同的管理，立即对校企合作合同进行全面清理，建立完善合同管理与预算管理、收支管理的沟通协调机制，充分发挥会计机构和人员对各项收入支出的财务监督和制约作用，确保各项收支的规范管理和资金安全使用。
本决定自送达之日起生效。如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起60日内，依法向中华人民共和国财政部或广西壮族自治区人民政府申请行政复议，或在接到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。复议或诉讼期间本决定照常执行。
请你校自接到本处理决定书之日起30日内，将整改落实情况函告财政厅(财政监督检查局)。
广西壮族自治区财政厅
2017年9月30日 
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