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| 发文标题： |
云南省注册会计师协会关于印发《2016年云南省注册会计师行业专项补助资金使用情况检查工作总结》的通知 |
| 发文文号： |
云会协[2017]15号 |
| 发文部门： |
云南省注册会计师协会
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| 发文时间： |
2017-2-20 |
| 实施时间： |
2017-2-20 |
| 法规类型： |
业务管理
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
云南
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| 阅读人次： |
3903 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各相关会计师事务所：
在各相关会计师事务所的配合支持下，2016年云南省注册会计师行业专项补助资金使用情况检查工作已圆满完成，现将《2016年云南省注册会计师行业专项补助资金使用情况检查工作总结》予以印发。希望未被抽中作为现场检查对象的会计师事务所对照总结中指出的问题，有则改之无则加勉，切实按照《云南省注册会计师行业专项补助资金管理办法》规定，管好用好行业专项补助资金，充分发挥资金在促进会计师事务所信息化建设、做强做大、做精做专、人才培养和党群建设方面的效用，切实提高资金使用效益，促进行业持续健康发展。
附件：2016年云南省注册会计师行业专项补助资金使用情况检查工作总结
云南省注册会计师协会
2017年2月20日
附件：
2016年云南省注册会计师行业专项补助资金使用情况检查工作总结
为加强云南省注册会计师行业专项补助资金(以下简称行业专项补助资金)管理，提高资金使用效益，促进行业持续健康发展，更好服务云南经济社会发展，按照《云南省注册会计师行业专项补助资金管理办法》(云会协〔2016〕31号，以下简称《办法》)的规定，2017年1月10日至2月15日，云南省注册会计师协会(以下简称省注协)组织开展了对获得2016年行业专项补助资金的54家事务所的专项检查。现将有关情况总结如下：
一、精心准备，积极组织
(一)及早发布检查通知。贯彻落实《办法》赋予省注协的监督检查职责，及早布置，强化监管。2017年1月10日，省注协发出《云南省注册会计师协会关于开展2016年行业专项补助资金使用情况检查的通知》(云会协〔2017〕3号)，明确了检查对象、检查方式和时间安排、检查内容以及其他要求，提出了"三步走"的检查方式，即54家会计师事务所(以下简称事务所)开展自查、省注协随机抽取检查对象开展现场检查和进行整改。
(二)随机抽取检查对象。落实国家"双随机一公开"监督制度，按照《办法》第十九条"省注协应当每年抽查事务所的行业专项补助资金使用情况"的要求，采取随机方式抽取了10家现场检查对象，并在省注协网站公开了随机抽查的事务所名单。
(三)从强配备检查人员。为进一步规范检查行为，提高检查效率，省注协从参与过以前年度专项补助资金使用情况检查的人员中，抽取了4名检查经验丰富、职业道德水平较高的检查人员，其中3名注册会计师、1名省内大型事务所财务工作人员，与省注协相关工作人员组成2个检查组，开展现场检查工作。
(四)明确检查要求。为统一检查目标和检查标准，确保检查工作质量和效果，现场检查开始前，省注协召开会议，对检查目的、工作程序、工作底稿编制、检查报告撰写和检查时间规定等进行了明确；结合自查报告中发现的问题，对检查中可能遇到的问题进行了分析研判，对照《办法》规定，统一了检查口径和检查标准；切实加强检查中的廉洁自律建设，保证检查工作客观公正，组织检查人员学习了《2016年云南省会计师注册会计师行业专项补助资金使用情况现场检查廉洁自律规定》，要求检查人员严格遵守廉政规定。
(五)注重宣传报道。为切实管好用好行业专项补助资金，自觉接受有关方面监督，提升行业影响力，省注协在发出检查通知后，撰写了题为《加强监督管理提高资金使用效益--省注册会计师管理与资产评估中心启动2016年行业专项补助资金使用情况检查工作》的工作信息，分别报送省财政厅办公室和中注协办公室，信息分别在财政部网站的"云南新闻联播"栏、省财政厅官网和中注协网站的"行业新闻"栏中发布，有效宣传了此次检查工作，为检查工作开展营造了良好的舆论氛围。
二、认真负责，分步实施
(一)自查工作全覆盖。2016年，获得行业专项补助资金的共54家事务所，资金于2016年6月拨付。自查范围为54家事务所截至自查报告报出日的资金使用情况。自查的主要内容为事务所是否严格按照《办法》规定和各自使用计划管理、使用专项补助资金，具体包括专项补助资金是否专款专用，是否建立备查账薄及资金使用相关证明材料是否齐备等。截至检查通知规定的自查报告报送日，54家事务所均按要求认真开展了自查，撰写了自查报告，报送了资金使用计划表和使用明细表，确保了检查工作全覆盖。
(二)现场检查顺利实施。检查组进入事务所后，首先组织召开进点会议，检查组向被检查事务所介绍检查工作总体要求，询问专项补助资金使用情况、使用范围和资金内部控制制度执行情况等，并通过查看其自查报告、资金使用的会计记录及相关附件，检查报销凭据的合法性、合规性、合理性及相关合同、协议等附件资料与事务所申报补助类型的相关性。现场检查得到了事务所的大力支持与配合，检查组按照每半天检查一家的进度，按计划顺利完成了现场检查工作。
(三)整改环节提前进行。现场检查过程中，对发现的个别事务所提供的资金使用资料不齐备、未建立备查账、将专项补助资金用于一体化管理的其他平台的信息化建设和人才培养等问题，检查组积极与被检查事务所沟通交流，交换意见，双方达成一致意见后，现场进行了整改，把整改与现场检查同步实施，有效提高了检查工作效率，确保了检查效果。
三、对照问题，分析原因
2016年，省注协全额拨付了750万元行业专项补助资金，此次抽查的10家事务所获得的补助资金合计为230万元，占总额的30.67%；从10家事务所规模来看，大型事务所2家、中型事务所4家，小型事务所4家，因此，此次抽查既体现了重要性原则，同时也具有普遍的代表性。检查发现的问题和原因分析如下：
(一)资金使用范围方面存在的问题。一是普遍存在信息化建设支出占比较高的问题。随着国家"互联网+"理念和信息化在各行业的迅速发展，事务所亟需与时俱进，提升自身信息化水平，进而改进业务工作方式，提高业务质量和效率。二是个别事务所存在将专项补助资金使用在一体化管理的其他平台的信息化建设、人才培养等用途上。经过了解，主要原因是为了避税，如有的事务所将专项补助资金用在其一体化管理的工程造价公司，因为该工程造价公司是一般纳税人，而其事务所是小规模纳税人，为了避税，采取了上述做法。三是有的事务所对专项补助资金使用的严肃性、规范性要求认识不到位，或者存在内部管理上的不规范，导致资金使用没有计划。
(二)建立备查帐簿方面存在的问题。由于行业专项补助资金与事务所自有资金在同一个账户管理使用，事务所对建立备查账簿的必要性认识不足，部分事务所未按要求建立备查账簿。
省注协将在总结此次检查工作经验的基础上，继续贯彻执行《办法》规定，每年抽查事务所专项补助资金使用情况，通过检查督促事务所规范资金使用行为，充分发挥资金在促进事务所信息化建设、做强做大、做精做专、人才培养和党群建设方面的效用，切实提高资金使用效益，促进行业持续健康发展。
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