为了加强我省地税系统的税收票证管理工作，根据国家税务总局要求，在总局《税收票证管理办法》及若干问题公告和通知的基础上，结合我省地税实际，制定了《税收票证管理规定》，特此公告。
　　湖南省地方税务局
　　2013年10月12日
　　湖南省地方税务局税收票证管理规定
　　第一条 根据国家税务总局《税收票证管理办法》及若干问题的公告和通知，结合我省地税实际，制定本 规定。
　　第二条 负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员，以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位(人)和印制企业，必须遵守本规定。
　　第三条 税收票证管理职责
　　各级地方税务局的收入规划核算部门主管税收票证的管理工作。负责领发税收票证的市州、县(市)区地方税务局必须配备专职票证管理人员；使用税收票证的各级税务机关、扣缴义务人及代征代售单位(人)必须指定专人负责票证管理的工作。
　　各级税务机关票证主管部门和票证管理员的主要职责如下：
　　一、省局税收票证主管部门的主要职责：
　　1.根据全国税收票证管理办法，制定本省的税收票证管理细则及有关规定，并监督其贯彻实施；
　　2.负责全省税收票证的印制和发放工作；
　　3.组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；
　　4.组织全省税收票证的检查工作；
　　5.组织全省税收票证的业务培训和经验交流；
　　6.负责全省税收票证报表的汇总和审核工作。
　　二、市州局税收票证主管部门的主要职责：
　　1.监督本地区税收票证各项管理制度的贯彻实施；
　　2.负责本地区税收票证的领发工作；
　　3.组织本地区税收票证的检查工作；
　　4.组织本地区税收票证的业务培训和经验交流；
　　5.负责本地区税收票证报表的报送工作。
　　三、县市(区)局税务机关税收票证主管部门的主要职责：
　　1.负责本单位税收票证的领发工作，保证票证及时供应；
　　2.指导和监督下属单位正确填写和及时结报缴销票证；
　　3.对下属单位结报缴销的票证进行审核；
　　4.负责本单位税收票证的盘点工作；
　　5.组织本级和下属单位的税收票证核算工作；
　　6.组织本单位税收票证检查工作；
　　7.负责本单位税收票证报表的报送工作。
　　四、办税服务厅、城市征收分局、农村征收分局票证管理人员的主要职责：
　　l.负责本部门税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放；
　　2.指导和监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)正确填用票证和及时结报缴销税收票款；
　　3.对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证进行审核；
　　4.负责本部门税收票证的盘点和核算工作。
　　5.负责本部门税收票证报表的报送工作。
　　五、具体开票人员的主要职责：
　　1.凭《税收票证结报缴销手册》领取所需票证，并按照要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；
　　2.为纳税人开具并交付税收票证；
　　3.按时解缴税款、结报缴销税收票证；
　　第四条 税收票证种类(下文所说均为纸质票证)
　　一、视同现金管理的票证：税收缴款书(税务收现专用)、税收缴款书(代扣代收专用)、税收完税证明(表格式)、印花税票、税务代保管资金收据。
　　二、非现金管理的票证：税收缴款书(银行经收专用)、税收完税证明(文书式)、税收收入退还书、印花税销售凭证。
　　第五条 税收票证印制
　　印花税票由国家税务总局印制；其他税收票证均由省局集中统一印制。
　　第六条 对印制企业的要求
　　印制税收票证的企业除严格执行总局《税收票证管理办法》第二十四条以外，还应满足以下条件：
　　一、对印制的票据要提供防伪标识；
　　二、配合税务部门对假票的监定；
　　禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。
　　第七条 对假税票的鉴定
　　发现假税票一律上报省局，由省局票证管理部门会同印制企业进行鉴定，出具证明。
　　第八条 税收票证印章的制作
　　除税收票证监制章由国家税务总局统一制发各省税务机关外，其他税收票证专用章戳均由各市州直属局、各县市(区局)按照国家税务总局规定的标准和式样负责刻制，字体为4号正楷，征税专用章、印花税收讫专用章原则上一个征收单位一枚；退库专用章为负责办理退库的直属局、县市(区局)一枚。刻制的税收票证专用章戳应报市州局税务机关留底归档。
　　第九条 税收票证联次
　　税收缴款书(银行经收专用)、税收收入退还书、印花税销售凭证均按总局的规定；税收缴款书(税务收现专用)、税收缴款书(代扣代收专用)在总局规定联次、用途的基础上分别增加第四联备用联(白纸红油墨)；税收完税证明(表格式)在总局规定联次、用途的基础上增加第三联存根联(白纸紫油墨)和第四联备用联(白纸红油墨)；第四联备用联(白纸红油墨)，用于征收契税或耕地占用税时反馈给房产或国土部门。
　　第十条 税收完税证明(文书式)只适用于纳税人缴纳的个人所得税。具体开具方式，可采用税务机关通过邮局打印邮寄的方式给纳税人，或者纳税人到当地税务机关办税大厅获取。
　　第十一条 税收票证领发要求
　　一、定期编报领用计划。各市、州地税机关应根据本地区税收票证使用情况，编制好下年度的票证需用量，于每年12月30日前上报省局。
　　二、严格领发程序。票证领发实行分级负责，不得越级领发票证，不得由非票证管理人员代领票证。
　　三、各级税务机关发放和领取税收票证，必须做到勤领、勤发、勤缴、限时、限票；税务人员、扣缴义务人、代征代售单位(人)领取视同现金管理的票证必须拆包发放，以不超过1个月的用量为限。
　　第十二条 税收票证领发手续
　　一、各级地税机关领取票证时，一律凭“税收票证领发单”一式二份向上级局办理票证领取手续。
　　二、税务机关票证开票人员、扣缴义务人、代征代售单位(人)向纳税大厅或者征收分局税收会计领取票证，一律凭“税收票证结报缴销手册”办理票证领取手续。
　　三、领发人员必须当面清点领发数量、字轨和起止号码。票证领、发人员对所领发的票证双方必须在“税收票证领发单”和“税收票证结报缴销手册”上共同签字，以示负责。
　　第十三条 税收票证填用
　　一、票证使用人员在填开票证时，必须先检查票证联次、号码、品质等印刷质量，按合格票填开。
　　二、税收缴款书(银行经收专用)可以由税务机关征收单位填开，也可将其发给缴款人自行填开。主管税务机关对自行开票的缴款人，必须事先进行辅导，使其掌握其应纳各税的缴款书填写方法。税收会计对自行填开的缴款书要认真审核，以保证填票质量。
　　三、专票专用，先领先用，顺序填开。各种税收票证均应按规定的使用范围填用，不得互换使用。一个填票人员领取多本同一种票证时，要按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本票证同时使用。
　　四、税收票证可以一票多税，但必须分纳税人、分次填开。
　　五、多联式票证要一次全份填开，不能分次分联填开。票证各栏目要打印齐全，不能漏填、简写、省略、自行编造、涂改、挖补。票证填开错误和发生污迹时，应全份作废另行填开，并且在作废票证上注明重新开具的税收票证的字轨及号码。
　　六、征收现金税款时要当场开具完税凭证，不得赊税赊票。
　　第十四条 税收票证结报缴销
　　一、税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关结报缴销票证。
　　1.现金税款票证的结报缴销按照国家税务总局《税收票证管理办法》第三十九条和国家税务总局关于明确《税收票证管理办法》若干问题的通知“三、税收票证结报缴销”的规定执行。
　　2.非现金税收票证的结报缴销，应按每月不少于1次办理结报手续。
　　二、基层税务机关向县级税务机关结报缴销票证，应按每月不少于1次办理结报手续。
　　第十五条 税收票证作废和停用处理
　　一、因印制质量不合格而作废的票证。各级税务机关和票证填用人员在领发、填用票证时，如发现票证原包、原本、原份和原联多出、短少、污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印刷质量不合格的情况，应停止使用，及时查明字轨、号码、数量，清点登记，妥善保管，并逐级报告省局。
　　全包、全本印制质量不合格的，经上一级税务机关核实后，加盖“作废”戳记，按规定进行销毁；全份印制质量不合格的，按开具作废处理。
　　二、因填写错误而作废的票证，应在该份作废票证各联一次性注明“作废”字样、作废原因以及科室负责人签字，全份保存、按期与填写的票证一起办理结报缴销，不得自行销毁。
　　三、印发机关规定停用的票证，分别由省、市州、县市(区)局税务机关对于本级库存(基层分局及填票员的存票一律上缴县局)进行集中清理，造册登记，妥善保管，按有关规定予以销毁。
　　第十六条 税收票证盘点
　　一、填票人员每日工作结束后，要与“税收票证结报缴销手册”相核对。
　　二、征收分局每月、县(市)局每月、地州局每季、省局每年度必须清查一次本级票证库存，检查是否帐实相符、帐账相符，并由票管员和监督员在盘点表上签字或盖章。
　　第十七条 税收票证保管
　　一、票证保管必须符合“三专”要求。各级税务机关要有专人负责票证的保管工作；县级以上各级税务机关必须设置具有安全条件的票证专用库房，票证专用库房要配备监控设备；基层税务机关、扣缴义务人和代征代售单位(人)必须配备票证保险专用箱柜。
　　二、票证存放做到“六防”安全防患。票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
　　三、票清离岗。领用票证的各级税务机关、扣缴义务人和代征代售单位的票证管理人员、税务人员、代征单位经办人员和代售人员发生工作调动、以及扣缴义务人和代征代售单位(人)终止税款征收业务时，必须将所经管的票证、账簿等核算资料交接清楚，造册登记，交接双方共同签章，并经主管机关领导审查核准才能离岗。
　　第十八条 税收票证损失处理程序
　　一、严格按照总局《税收票证管理办法》第四十三条规定执行。
　　二、凡丢失视同现金管理的票证，当事人必须立即报告征收分局局长，分局局长应在6小时内报告县(市)区局，并迅速组织力量查找，在3天之内将票证丢失的原因写成书面调查材料，上报县(市)区局。县(市)区局应在得到报告后6小时内报告市州局，并组织调查组进行调查，于5天之内向市州局写出书面报告，市州局在核实情况后在10天之内书面报告省局。
　　二、县(市)区局和市州局丢失现金类税收票证时，应立即报告省局，并在7天之内写出书面材料逐级上报省局。
　　第十九条 税收票证损失 处罚
　　一、经济赔偿。对丢失视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员，必须予以经济赔偿。经济赔偿标准：税收缴款书(税务收现专用)、税收缴款书(代扣代收专用)、税务代保管资金专用收据每份赔偿100元至300元；税收完税证明(表格式)每份赔偿20元至50元；印花税票按有价证券面额赔偿。
　　二、行政处分。对非自然灾害丢失现金票证造成损失情节严重、丢失现金票证的税务干部应给予必要的行政处分，并且当年不能评优；发生丢失票证的单位，在年终工作考核中酌情扣分。凡丢失票证不报告者，加重处罚。
　　第二十条 税收票证损失核销
　　一、因自然灾害，如水灾、火灾、虫蛀、鼠咬、霉毁等人力不可抗拒事故造成票证损失时，由受损单位及时组织清点核查。清查后票证没有发生丢失，仅发生毁损的，毁损残票报经市州局核实批准后，予以核销，并报省局备案；市州局发生非丢失性质而毁损的票证，直接报省局申请核实及核销。
　　二、对非自然灾害因素丢失的票证，已赔偿损失或查证确属需要核销的票证，应在票证损失1年之后才准予核销。如有利用已核销的票证作案者，一经发现，从严惩处。
　　票证损失核销的审批权限按总局《税收票证管理办法》第四十二条规定执行，但视同现金管理票证的损失(印花税票由省局核销)，市州局税务机关审批核销后报省局备案。
　　票证核销需要准备的资料：书面调查材料、票款损失报告单、有关证明材料。
　　三、票证损失残票和损失后又追回的票证，应封存保管，按规定直接销毁，不作废票处理。
　　第二十一条 税收票证销毁
　　一、按规定需要销毁的各种票证，销毁前要认真清点、造具清册，清册上应注明票证的种类、字轨号码、份数和销毁原因。销毁时应指定两人监毁，销毁后由监毁人在清册上签章，归档保管。
　　二、销毁税收票证及资料的范围：保管到期已填用税收票证的存根联和报查联(作为税收会计凭证的除外)、全包全本印刷质量不合格的税收票证、停用税收票证、损毁和损失追回的税收票证、印发税务机关规定销毁的税收票证及需要销毁的税收票证专用章戳；税收票证账簿、报表及各种税收票证资料在规定保管期滿后
　　三、销毁票证的具体程序和权限按总局《税收票证管理办法》第五十一条规定执行。
　　第二十二条 税收票证装订
　　一、各种票证要按税收经济业务发生的时间顺序进行装订。
　　二、汇总缴款凭证要与相应的原始凭证一起归并装订。
　　三、票证装订份数本着易订、美观、整齐的原则，一般每册不超过200份。每册票证必须加具封面，并注明年度、月份、编号、各种税收票证的份数和经办人签章。
　　第二十三条 税收票证报表
　　一、各级地方税务局票证管理部门要对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制《税收票证用存报表》并报送上级税务机关。
　　二、县市(区)局报表报送时间为月后5日前上报市州局；市州局报表报送时间为季后10前上报省局。
　　第二十四条 税收票证审核
　　一、基层税务机关要对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由税收会计结合会计原始凭证工作进行全面的审核；对下属基层税务机关结报缴销的票证，应由票证主管人员进行复审。
　　二、专门审核。除日常审核以外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织抽审和会审。
　　第二十五条 税收票证检查
　　各级税务机关都必须根据税收票证管理办法的各项规定，定期对税收票证的印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、损失核销和核算等工作进行认真的清理检查。
　　基层税务机关每季进行一次全面的票证清查；县级和市州级税务机关每年要组织一次票证抽查；省级税务机关每两年组织一次票证检查。
　　第二十六条 本细则由湖南省地方税务局负责解释。
　　第二十七条 本细则从2014年1月1日起施行。1998年11月16日湖南省地方税务局发布的《税收票证管理细则》(湘地税发[1998]62号)同时废止。