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| 发文标题： |
四川省注册会计师协会关于印发《四川省注册会计师协会会员约谈暂行办法》的通知 |
| 发文文号： |
川注协[2016]27号 |
| 发文部门： |
四川省注册会计师协会
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| 发文时间： |
2016-6-1 |
| 实施时间： |
2016-6-1 |
| 法规类型： |
执业人员管理
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
四川
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| 阅读人次： |
2327 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各会计师事务所：
为强化我省注册会计师行业自律监管，进一步规范注册会计师执业行为，防范执业风险，促进会计师事务所执业质量提升，我会制定了《四川省注册会计师协会会员约谈暂行办法》，经四川省注册会计师协会四届十五次常务理事会审议通过，现予印发并于发布之日起执行。
附件：四川省注册会计师协会会员约谈暂行办法
四川省注册会计师协会
2016年6月1日
四川省注册会计师协会会员约谈暂行办法
第一条 为强化我省注册会计师行业自律监管，进一步规范注册会计师执业行为，防范执业风险，促进会计师事务所执业质量提升，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《四川省注册会计师协会章程》等有关规定制定本暂行办法。
第二条 本办法适用于四川省注册会计师协会(以下简称“省注协”)所属的团体会员及个人会员。
第三条 本办法所称约谈，是指省注协对省内会计师事务所、注册会计师进行沟通谈话，对其存在的问题提示风险并予以纠正和规范的行为。约谈分为当面约谈和书面约谈。
第四条 日常监管中发现会计师事务所在执业过程中有下列情形之一的，对事务所的负责人、相关注册会计师(以下简称“约谈对象”)进行约谈：
(一)日常监督中发现涉嫌违法违规的；
(二)执业质量检查中发现在质量控制、业务执行、内部管理等方面存在违规行为，但情节较轻、不予或免予行业惩戒的；
(三)涉及投诉举报的；
(四)其他需要约谈提示的。
第五条 约谈内容一般包括：约谈原因的说明，对存在问题的风险提示和对整改措施的要求。
第六条 省注协安排当面约谈的，应提前将约谈时间、地点、要求等通知约谈对象，并对约谈内容事先做好充分准备。
第七条 当面约谈至少应有两个约谈人，并对谈话提示内容予以记录。约谈结束时，约谈人员和约谈对象应在约谈记录上签字确认。
第八条 省注协可根据需要邀请其他有关单位共同开展约谈工作。
第九条 约谈对象应积极配合约谈工作，确因特殊情况不能参加的，应事先报经省注协同意后延期进行；无故拒绝、推脱者，省注协将记录在案并予以通报；约谈过程中，约谈人应认真听取约谈对象对有关情况的解释和说明，约谈对象应如实陈述、不得故意隐瞒事实。
第十条 省注协约谈人员及相关工作人员对约谈过程中的有关信息予以保密。涉及投诉举报的，约谈中不得泄露投诉举报人的情况，不许将投诉举报信件交给约谈对象本人。对于适用于所有事务所的普遍问题，省注协可将约谈情况以简报的形式予以公开。
第十一条 通过当面约谈，对约谈对象存在的情节轻微但不构成行业惩戒的违规执业行为，根据实际情况进行风险提示并要求其整改。约谈对象应在规定期限内将整改情况以书面形式报告省注协。
第十二条 通过当面约谈，发现约谈对象还存在其他违法违规行为，省注协将予以进一步调查处理，必要时依法移交相关部门。
第十三条 省注协安排书面约谈的，采取向事务所发函的方式进行，对事务所承接的业务或者执业行为中可能存在的风险进行书面提示，事务所在收到约谈函后，应重视约谈事项并采取必要的防范或整改措施，并在规定期限内将整改情况以书面形式报告省注协。
第十四条 省注协建立约谈回访抽查机制，选取部分约谈对象对其整改落实情况进行跟踪回访。回访应提前将回访时间、地点和方式告知回访对象。
第十五条 约谈工作由省注协监管部负责组织实施。监管部应将约谈记录、约谈情况总结以及约谈对象的整改情况归档保存。
第十六条 会计师事务所(含本所注册会计师、从业人员)在一年内因本办法第四条规定，被约谈次数累计达三次以上并证实有违规执业行为的；或者对约谈后整改落实不到位、效果不明显的，省注协将其纳入重点监管对象。
第十七条 本办法自发布之日起执行。
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