各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：
　　为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发[2014]70号)精神，更好发挥积极财政政策作用，切实提高财政资金使用效益，经省政府同意，现就进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：
　　一、盘活财政存量资金的目标要求和主要原则
　　(一)目标要求。贯彻落实新修订的预算法和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发[2014]45号)有关规定，以稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标，用好财政增量资金，盘活财政存量资金，调整优化财政支出结构，不断提高财政资金使用效益。
　　(二)主要原则。
　　摸清存量、分类处理。全面摸清各级、各部门财政存量资金，掌握存量资金规模和构成情况，研究提出分类处理方案。
　　上下联动、全面推进。盘活存量资金在省、市、县三级展开，既要在财政部门展开，也要在其他部门展开，全面挤压存量资金空间，确保取得实效。
　　用好用活、提质增效。围绕用好用活财政资金，加大预算统筹力度，消化存量，优化增量，提升财政管理水平，提高财政资金使用效益。
　　建章立制、规范管理。在加大盘活当前已有存量资金力度的同时，进一步完善体制机制，加强制度规范，建立长效机制，促进存量资金管理制度化、常态化。
　　多管齐下、管控结合。坚持事前预防、事中监控，强化存量资金源头控制和过程管理，注重事后督查和问责，构建管控结合、齐抓共管的问责机制。
　　二、落实盘活存量资金政策措施
　　(一)盘活结转结余资金。
　　1.加大一般公共预算结转结余资金清理。各级一般公共预算2012年及以前年度结转(不含权责发生制)资金，应作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金，统筹用于以后年度预算编制。2013年结转资金不需按原用途使用的，应按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
　　2.推进政府性基金预算结转资金清理。各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定专款专用。结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用。连续两年及以上预算执行率达不到80%的，在规定用途和使用范围内，调整用于其他同类项目。每项政府性基金结转资金规模原则上不超过该项基金当年收入的30%。
　　3.加强转移支付结转结余资金管理。对上级政府2012年及以前年度专项转移支付结转资金，预算未分配到部门的，交回上级政府；已分配到部门的，由该部门同级政府收回统筹使用。对上级政府2013年专项转移支付结转资金，可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府财政部门和项目主管部门备案。
　　4.强化部门预算结转结余资金管理。各部门项目资金应在当年使用完毕，结转资金原则上全部收回预算，其中2012年及以前年度项目结转资金，应作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。建立预算编制和结转结余资金管理相结合的机制，收回资金的项目需继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。
　　(二)规范权责发生制核算。
　　1.严格控制核算范围。要严格控制权责发生制核算规模，从2014年起，除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制虚列支出。除国库集中支付年终结余外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目核算的，一律按虚列支出问题处理。对实行权责发生制核算的特殊事项，要依法向本级人大常委会报告。
　　2.清理规范核算事项。要全面清理2013年及以前年度按权责发生制核算的事项，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在2016年底前使用完毕。对因清理国库集中支付年终结余新产生的权责发生制核算事项，要在2年内使用完毕。
　　(三)严格财政专户管理。
　　1.全面清理存量财政专户。除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销。具体撤并要求和时限按照财政部相关规定执行。各级要早谋划、早安排，分期分批提前开展专项支出财政专户撤销工作。
　　2.严格规范专户开立程序。一律不得新设专项支出财政专户；开立其他专户的，要严格执行财政部《财政专户管理办法》(财库[2013]46号)规定的开立条件和程序，经省财政厅审核后，报财政部核准，未经核准，一律不得新开立财政专户。
　　3.强化专户资金使用管理。除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要制定回收计划，限期收回；清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他专户分账核算或及时缴入国库。严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。
　　(四)加强预算周转金等资金管理。
　　1.加强预算周转金管理。各级可以按规定设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。对闲置不用的预算周转金，各级可根据实际需要调入预算稳定调节基金。
　　2.强化预算稳定调节基金管理。合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模，一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%；超过5%的，要加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。
　　3.规范偿债准备金管理。从2015年1月1日起不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。对已设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。
　　(五)编制三年滚动预算。
　　1.启动三年滚动预算编制。从2015年起，在财政部门编制本地区三年财政规划的同时，各部门对目标明确的项目必须编制三年滚动预算，要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点。
　　2.健全项目预算管理机制。各级、各部门要加强项目库管理，明确规划期内将要开展的项目。对列入三年滚动预算的项目，提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能及时使用；因特殊原因无法使用的资金，要及时调剂用于规划内的其他项目，并报同级财政部门备案。
　　(六)加强收入缴库管理。
　　1.积极推进非税收入直接缴库管理。要优化收入收缴流程，推进收入电子缴库，实现应上交国库的非税收入直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。暂未实现直接缴库的，要将缴入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。
　　2.坚决杜绝调节财政收入行为。所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。杜绝延迟缴库等调节财政收入行为，严禁采取各种方式虚列收入或应计未计收入挂往来。
　　三、健全存量资金管理长效机制
　　(一)健全激励约束机制。要完善科学合理的考核制度，健全以减少存量资金、提高资金使用效益为核心的考核体系，建立盘活存量资金与转移支付分配和部门预算安排挂钩机制，对支出进度偏慢、盘活存量资金不力的市县和部门及时进行通报或约谈，并适当压减转移支付和部门预算额度。
　　(二)强化监督管理机制。各级审计机关要加强对财政存量资金的审计，促进存量资金尽快落实到项目并发挥效益；人行各级支行要加强对市场流动性的监控，防止因盘活财政存量资金形成流动性波动；各级监察机关要及时查处违规违纪行为，加大责任追究力度。
　　(三)建立责任追究机制。根据预算法和《财政违法行为处罚处分条例》，对截留、占用、挪用或者拖欠应上缴国库的预算收入，未将所有政府收入和支出列入预算或虚列收入和支出，违法违规开设财政专户等行为，要对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。
　　四、强化盘活存量资金组织保障
　　(一)加强组织领导。各级、各部门要高度重视，充分认识盘活财政存量资金对稳增长、惠民生的重要意义，牢固树立大局意识，增强工作责任感和紧迫感，建立健全工作机制，切实抓好盘活财政存量资金措施的贯彻落实。
　　(二)密切协作配合。各级财政部门要加大对盘活存量资金工作的跟踪监控力度，加强工作指导，发现问题及时纠正，对好的经验做法及时推广运用。其他部门要增强责任意识，支持做好盘活存量资金工作，确保政策落实到位。
　　(三)严格落实责任。各级、各部门要将盘活财政存量资金工作列入重要议事内容，明确工作要求，细化责任分工，采取切实举措，健全考核体系，保障盘活财政存量资金工作取得实效。
　　安徽省人民政府办公厅
　　2015年3月6日