各区、市财政局，各市直行政事业单位：
　　为进一步提高我市行政事业单位内部管理水平，不断加强廉政风险防控机制建设，按照财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《内控规范》)有关规定，结合我市实际情况，现提出如下意见：
　　一、实施《内控规范》的重要意义
　　内部控制是指行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动进行全面的、有重点的防范和管控。内部控制既是行政事业单位的一项重要活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施《内控规范》，有利于提高各级各部门领导班子对内部控制工作的重视程度，增强风险管控意识和强化内部控制的自觉性；有利于单位建章立制，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全，提高资金使用效益，维护社会公众利益；有利于将预算、收支、资产、基建、政府采购、经济合同等行政事业单位重点管控业务和事项纳入统一的管控体系，实现财政管理各相关政策规定的有机衔接，对于提高行政事业单位内部管理水平，改进公共服务质量和效率，管控经济活动，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。
　　二、实施《内控规范》的范围
　　《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关以及各级人民团体(包括各级工会、共青团、妇联、科协、侨联、台联、青联、工商联等人民群众团体)和事业单位。
　　为顺利实施《内控规范》工作，我市采取先行试点、稳步推进的模式有序进行。在我市选取部分行政事业单位，作为贯彻执行内控的试点单位。
　　三、实施《内控规范》的相关要求
　　(一)各级财政部门实施工作要求
　　1．加强组织领导。为确保各项工作有序推进，市财政局会同市审计局负责统筹协调全市《内控规范》贯彻实施的各项工作。各级财政部门主要负责同志要负总责，帮助协调落实相关工作；分管负责同志要靠上抓，将工作落实到具体部门、岗位和人员，形成一级抓一级、层层抓落实的机制。同时，为加强内部协调，形成工作合力，市财政局、市审计局成立由相关业务处室组成的“青岛市实施《内控规范》联合工作小组”。各业务预算管理处应选择一个行政单位或一个事业单位，作为我市实施《内控规范》的试点单位。各级财政部门要细化工作方案，明确工作职责，落实工作任务。按照部门预算管理要求，具体负责对口部门、单位《内控规范》实施的督促、指导、检查等工作。
　　2．加强业务指导。聘请相关专家教授、注册会计师、市直部门业务骨干等，成立“青岛市实施《内控规范》专家咨询委员会”，为全市贯彻实施工作提供政策咨询和建议。咨询委员会负责对单位《内控规范》实施进行指导，参与《内控规范》实施评价工作，并承担有关内控课题的研究工作。各级财政部门要及时了解掌握单位《内控规范》实施进展情况，通过调研、座谈等多种方式，加强业务指导。要重点抓好部分示范性单位《内控规范》实施工作，通过典型示范推广经验。要遴选部分具备条件、信誉好的会计师事务所，以政府购买服务的方式，为单位提供内部控制咨询服务，研究解决实际困难。
　　3．建立内控工作联络员制度。为加强《内控规范》实施工作的沟通交流，建立财政业务处室和试点单位联络员制度，搭建沟通交流的平台，负责有关实施情况收集与反馈；不定期召开联络员例会，沟通交流内控实施情况，提出工作思路、意见及建议等。
　　各区、市财政部门可参照市财政局的做法，建立相应的工作机制，对实施工作进行统筹规划和具体安排，明确部门职责，加强指导服务，扎实做好贯彻实施《内控规范》的各项工作。
　　(二)试点单位实施工作要求
　　试点单位要加强领导，密切配合，将落实《内控规范》作为当前一项重要工作抓实抓好，确保内控规范建设尽快取得实效。
　　1．高度重视，密切配合。单位主要负责人要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任。要在单位内部确定内控实施工作牵头部门和参与部门，建立单位内部控制联动机制，共同推动工作落实。
　　2．积极行动，扎实工作。各行政事业单位要把贯彻实施《内控规范》作为提升内部管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头开展工作。要组织做好本部门、本系统宣传培训工作，形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的良好局面。要重点梳理制定本部门、本系统业务流程，形成部门单位内控管理模式，既满足部门本级管理需要，也供系统单位参照使用。市直行政事业单位在做好本级工作的同时，也要加强对本系统所属单位内控实施情况的督促指导和检查。
　　3．建章立制，取得成效。一是要建立议事决策机制，防止资源配置的“一言堂”“一支笔”；二是要规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价与监督，防止贪污、挪用国有资产现象发生；三是要建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用；四是要建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防控意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法按照法定权限和程序履行职责、维护公共利益。
　　四、实施《内控规范》的工作部署
　　根据财政部工作要求，结合我市具体情况，自2014年5月起我市开始实施《内控规范》试点工作。自2015年起，其他单位可参照试点单位的有效经验和做法，扎实推进内控建设。实施工作具体分为以下几个阶段：
　　(一)部署动员阶段(2014年5月—6月)
　　1．作好全面部署。召开全市贯彻实施大会并举办培训班，对贯彻实施工作进行全面部署。
　　2．广泛开展宣传。各级各部门要按照因地制宜、注重实效的原则，充分利用报纸、网络、电视等媒体，对实施《内控规范》的背景、意义、原则、要求等进行多渠道、全方位宣传，让群众广泛参与，增强宣传效果。
　　3．加强政策培训。在培训组织上，各级财政部门要制定具体细致的培训方案，精选师资，统筹安排，提高培训效果。在培训对象上，力争让各部门、单位负责内控建设和内控执行的所有人员都参加培训，实现“全覆盖”和“无盲区”。在培训方式上，采取集中面授与网络培训相结合、理论学习与专家指导相结合等形式进行，确保培训实效。同时，将《内控规范》纳入会计人员继续教育内容范围，作为行政事业单位会计人员必学科目。
　　(二)组织实施阶段(2014年7月—10月)
　　1．各试点单位在认真梳理内部岗位职责、经济事项、业务流程的基础上，根据经济活动客观规律，查找业务风险点，制定风险防范应对策略。
　　2．建立健全内部管理制度，完善业务流程，将制衡机制嵌入到部门、单位内部管理制度中，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。
　　3．制定部门、单位《内部控制操作手册》，并利用信息化手段，固化工作流程。
　　(三)检查督导阶段(2014年11月—12月)
　　由财政、审计部门对各试点单位内部控制建设情况进行检查和绩效评价，并将内控绩效评价与财政资源配置、监督检查、预算收支审计等工作挂钩，督促各部门、单位及时整改存在的问题，按时完成内控实施工作。同时，组织有关专家到部分区、市和试点单位进行调研，对内控制度建立健全情况以及各项制度的合规性、合理性和可行性进行指导和评估，及时发现和解决实施过程中存在的问题。总结内部控制实施经验，做好典型经验推广，促进《内控规范》在我市全面深入实施。
　　五、实施《内控规范》的评价与监督
　　各级财政部门要建立单位自评、主管部门评价、财政部门评价“三位一体”的考评体系。各单位的评价报告，应经同级财政部门相关预算管理处(科)室审定后，报同级会计管理部门备案。各级财政部门要结合预算管理执行，将内控建设纳入同步管理，探索逐步在全市建立行政事业单位内控规范体系，严格执行廉政风险防控的措施。同时，审计部门要将单位内控建设列入行政事业单位审计检查范围，提高《内控规范》实施的执行力。
　　附件：1．青岛市实施《内控规范》专家咨询委员会名单2．青岛市实施《内控规范》联合工作小组名单.doc
　　青岛市财政局 青岛市审计局
　　2014年5月19日