各直属企业：
　　根据《广州市国资委监管企业财务预算管理试行办法》(穗国资〔2005〕38号)，为做好直属企业2009年度企业财务预算工作，现将有关事项通知如下:
　　一、预算编制的基本要求
　　(一)各直属企业要根据企业自身实际情况, 务实地分析明年经济运行预期情况，实事求是地做好财务预算工作，提高预算编制的准确程度和预算执行控制力度，严肃预算刚性，发挥财务预算在资本运营中的动态监控和预警机制，为我市国有资本经营预算制度和新的企业财务预算管理办法的实施做好准备。
　　(二)企业财务预算必须按照“上下结合、分级编制、逐级合并”的方式组织编制。各直属企业是财务预算工作的责任主体，应在企业财务预算领导机构的领导下，组织落实企业财务预算编制。所属子公司作为财务预算具体执行单位，实施分级归口管理。财务预算领导机构应当充分协调企业内部相关部门，按规定的内部程序进行财务预算的编制、审查、汇总工作，并经董事会审议后正式行文上报我委。
　　(三)企业财务预算编制范围、口径应与财务决算一致。纳入2009年财务预算编制范围仍按全口径汇总编报，包括合并范围的企业、关停和托管企业，做到不重、不漏，汇总上报。其中合并范围必须与决算考核口径一致。纳入预算编制的企业，一经确定不得随意变更，与上年度编制范围、口径有差异的，一律在编报说明书中详细说明情况。
　　二、预算上报程序
　　(一)直属企业2009年度财务预算方案编制完成后，需经董事会审议通过，然后以正式文件上报我委核准，同时会知派驻的监事会和财务总监。
　　市国资委控股上市公司财务预算方案经董事会审议后，由国有股权代表上报我委核准，同时会知我委选派的监事代表。国有股权代表根据我委的核准意见，将预算方案提交股东会审议批准，并将结果报我委备案。
　　(二)我委对直属企业财务预算的效益、成本费用控制两大类指标进行核准，重点对主营业务收入、利润总额、净利润、管理费用、营业费用、财务费用、人工成本等7个指标进行核准，并列入当年企业经营业绩考核指标体系，作为下达年度经营业绩考核指标的参考依据。
　　三、报表格式
　　(一)为规范统一编报格式，请企业统一采用我委参考决算报表格式修改形成的《广州市国资委2009年企业财务预算报表》(包括预报表1张、预算表12张、预算调整表1张、附报文档即编报说明)进行预算编报。
　　(二)“长期投资预算表”和“固定资产投资预算表”两张浮动表可以直接按节点汇总功能汇总出明细项目，但合并或汇总后需筛选上报。其中：单户表浮动行要求填报最大金额的前10项；集团合并表、汇总表只需保留金额500万元以上项目(不限于最大金额前10项)，小于500万元的项目需由集团合并、汇总一级通过手动删除后上报。
　　(三)系统软件下载。请各直属企业尽快上网(市国资委网站www.gzgz.gov.cn和广东久其软件公司网站)下载2009年度预算报表管理软件，并注意阅读编报说明书。在编制过程中可通过广东久其软件公司以予技术支持(联系人：郭青青，联系电话：85528901、85528902、15975595421)。
　　四、预算文件格式和内容
　　(一)文本文件格式：统一以正式文件《关于上报××公司2009年度企业财务预算方案的请示》上报。
　　(二)电子文档格式：预算报表(含附报文档即编制说明书)以参数文件(j)报送，应同步传送到市国资委预算财务处邮箱yscw@。
　　(三)文本文件内容
　　1.简要介绍2009年预算编制工作的组织形式及上报审批程序。主要包括企业预算管理机构设置、成员构成、预算工作的组织过程、预算方案的审批程序等。
　　2.简要介绍2009年预算方案的编制依据。主要包括企业预算编制基础、基本假设及采用的会计制度、纳入汇总和合并范围的子企业名单、级次，年度经营战略目标决策、市场定位、实现途径、措施保证等依据。
　　3.主要变动指标的相关分析说明。
　　(1)相关因素分析:一是与上年决算数或前三年决算数平均数进行对比分析；二是与上年预算数对比分析；三是根据企业自身实际情况及战略目标，结合对市场的预期，所采取的措施手段，通过零基预算、滚动预算、弹性预算等方法，编制切合企业实施的财务预算方案。
　　分析说明要重点围绕我委核准的7个指标(主营业务收入、利润总额、净利润、营业费用、管理费用、财务费用、人工成本)与上年决算及前3年决算平均数进行对比分析。
　　(2)预算编制要特别关注成本费用(节能减排)、现金流量、应收款项，担保、投融资规模，金融及衍生品业务等重大财务事项的预算控制管理。对于投资预算，企业对非主业的投资、自有资金占总投资的比重低于40%的固定资产投资要进行解释说明。对金融及衍生品业务要提出风险控制措施的说明。
　　五、报送时间、格式
　　预报表于2008年11月30日前以电子文档上报；正式预算方案于2009年1月31日前以正式文档及电子文档上报；预算调整方案于2009年9月30日前以正式文档及电子文档上报。
　　二〇〇八年十月二十九日