各有关会计师事务所：
　　根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部第24号令)和《中国注册会计师协会关于开展2014年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2014]25号)的要求，为避免重复检查，减轻会计师事务所负担，今年我厅和省注册会计师协会联合对我省会计师事务所开展监督检查工作。现将有关事项通知如下：
　　一、检查对象、时间
　　今年将对14家会计师事务所进行检查(具体名单见附件1)，现场检查时间为9月份。
　　二、检查内容
　　本次检查的内容包括两个方面：
　　(一)会计师事务所设立保持状态、年度报备资料真实性、内部管理等情况。
　　(二)会计师事务所执业质量情况。
　　会计师事务所执业质量检查的重点是系统风险检查，内容主要包括质量控制体系和业务项目两部分：
　　1.质量控制体系检查关注会计师事务所是否建立了质量控制体系，以及质量控制体系设计是否适当和运行是否有效。
　　2.业务项目检查重点关注的内容：一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否根据风险评估结果计划和实施进一步审计程序；二是对重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当；三是审计报告的意见类型是否恰当。
　　同时，业务项目检查要以治理行业不正当低价竞争为重点，关注会计师事务所为审计付费处于较低水平的高风险客户出具的业务报告质量，严格核对审计资源投入是否与业务规模相匹配。
　　三、检查范围
　　检查范围是会计师事务所自上次接受检查以来的内部管理情况、近几年出具的审计报告、验资报告。重点关注高风险业务，其中，优先考虑会计师事务所出具的2013年度业务报告。
　　四、检查方式
　　检查采取自查与现场检查相结合的方式。会计师事务所按照自查报告的要求，开展全面自查，如实介绍本所情况，形成自查报告，检查组根据会计师事务所自查情况开展重点检查。
　　五、检查要求
　　(一)检查准备。被检查会计师事务所在接到检查通知后，要高度重视、积极做好各项准备工作：一是及时整理相关制度、归整业务工作档案；二是认真做好自查工作，撰写自查报告(编写要求详见附件10、11)；三是认真填报相关表格(详见附件3-8)。
　　(二)检查配合。在检查小组进入被检查会计师事务所后，被检查会计师事务所应当积极配合检查组开展工作，按要求提供检查所需的全部资料(资料清单详见附件9)和必要的工作条件，并指定专人负责。
　　妥善安排好检查期间会计师事务所的业务工作，避免检查工作与事务所业务相冲突。检查期间，被检查会计师事务所的领导层、质量控制负责人、财务负责人、业务档案管理人员、有关注册会计师等应在会计师事务所配合检查。
　　六、检查结果的处理
　　对检查发现存在问题的，将向会计师事务所发出书面意见，指出存在的问题，提出整改的意见和要求，从而达到督促、提高的目的。对其中问题比较严重的会计师事务所或注册会计师，将按相关规定进行处理，并考虑列入次年的复查对象。
　　七、检查纪律
　　(一)保密。检查人员对于检查工作中了解到的会计师事务所、事务所的客户和会计师事务所的有关人员的资料、信息负有保密责任，只能用于与检查工作相关的用途，不得在任何场合泄露给与检查工作无关的任何单位和个人。
　　(二)回避。当检查人员与被检查会计师事务所存在应当回避情形时，检查人员应主动申请回避；被检查会计师事务所认为检查人员应当回避的，也有权提出要求其回避。
　　(三)廉洁。检查人员不得接受被检查会计师事务所的宴请和礼品、礼金，不准因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断，不得利用检查工作的特殊性质谋取私利。
　　附件：
　　1.2014年会计师事务所监督检查工作方案
　　2.2014年度海南省会计师事务所监督检查小组成员名单
　　3.会计师事务所基本情况表
　　4.注册会计师(股东)情况表
　　5.会计师事务所内部管理及质量控制制度一览表
　　6.2013年1月1日——2014年6月30日审计业务清单
　　7.2013年1月1日——2014年6月30日验资业务清单
　　8.会计师事务所业务收入明细表
　　9.被检查会计师事务所向检查组提供的资料清单
　　10.会计师事务所自查报告(式样)
　　11.2014年度会计师事务所监督检查自查表
　　海南省财政厅
　　2014年8月11日