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| 发文标题： |
上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委管理企业2014年度预算工作的通知 |
| 发文文号： |
沪国资委评价[2013]388号 |
| 发文部门： |
上海市国资委
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| 发文时间： |
2013-12-5 |
| 实施时间： |
2013-12-5 |
| 法规类型： |
企业财务预算
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
上海
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| 阅读人次： |
2787 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各委管企业、委托监管单位：
为做好市国资委管理企业2014年度预算工作，进一步推动委管企业深化全面预算管理，提升经营管理水平，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》(国资委令第18号)、国家有关财务会计制度规定、《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》(沪国资委评价[2011]189号)、《关于进一步推进市国资委管理企业全面预算管理工作的通知》(沪国资委评价[2013]133号)，现就做好2014年度预算工作有关事宜通知如下：
一、2014年度预算编制总体要求
(一)合理确定年度预算目标
企业应当继续按照“稳增长、调结构，促改革”的要求，坚持稳中有进，贯彻落实“创新驱动、转型发展”的总方针，科学制定年度预算目标。一要充分分析面临的国内外宏观经济形势，把握改革和市场化、专业化、国际化的机遇和挑战；二要充分分析企业所处行业的发展趋势，以对标先进为目标；三要充分分析企业自身的优势和劣势，通过抓管理、抓调整，坚持创新发展、内涵发展，提升经营管理质量与效益。不同类型的企业要根据自身的功能定位，制定适合本企业的预算目标。
以市场为导向的企业，要以企业经济效益最大化为主要目标，兼顾社会效益；预算目标的制定要重点关注产业结构优化及主业利润提升情况，并对标国际国内同行业先进水平。
以实现战略任务和专项任务为主的企业要以完成战略任务或重大专项任务为主要目标，兼顾经济效益；预算目标的制定要重点关注重大固定资产投资和项目投资的进度，并将资产负债率等指标水平控制在合理的范围。
以公共服务为主的企业要以确保城市正常运行和稳定，实现社会效益为主要目标。预算目标的制定要重点关注稳健经营，合理控制成本费用和资产负债水平，对集团内市场化经营业务的部分应兼顾收入、利润、净资产收益率等盈利指标。
(二)关注预算重要事项
在预算编制上，企业应注重对主业的经营指标和财务指标的分解落实，从宏观环境、行业趋势和企业特点等方面进行分析，紧密关注企业发展的质量、效益和可持续性。
企业要优化产业和产品结构，提升未来发展能力；从严控制成本费用(营业成本、销售费用和人均管理费用)；加强对资金、应收款项、存货、债务、对外担保等的预算管理，防范重大风险，确保企业持续、稳健发展。
二、2014年度预算报告填报和报送要求
企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照市国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。本年度财务预算报告由年度财务预算报表、年度财务预算编制说明和其他相关材料组成。对于涉及经营业务、投资、人员薪酬等管理预算报表，各企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接。
(一)编制口径
企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：集团总部、所属二级子企业及二级以下重要子企业。各企业应当遵循实质控制原则，将企业及其所属全资或控股的子公司(含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等)纳入预算编制范围，企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
(二)报送程序
1、预算预报表。企业应于2013年12月24日前将预算预报表(含说明和tcfx电子文件)通过各企业集团与市国资委的企业邮箱(或光盘)报送。
2、预算报告草案。各企业应于2014年2月28日前以正式文函(通过协同办公平台)报送预算报告草案(单位万元)和电子文档(通过企业邮箱或光盘，使用统一下发的软件格式，包括集团合并、本部预算报表、集团预算情况说明书)。整体上市的企业集团以上市公司口径报送合并及本部的预算报表及预算情况说明书，并附送最终控股母公司的预算报表数据。市国资委将就预算报告草案的审核结果，向企业反馈意见。
3、预算报告正式案。各企业应于2014年4月15日前，将根据市国资委对预算报告草案的反馈意见修改后的2014年度预算报告正式案，与董事会或相关权利机构审议决议一并报送市国资委。报送要求同预算报告草案的报送要求。市国资委将对非董事会试点企业的预算报告正式案进行批复，对董事会试点企业的预算报告正式案进行备案告知。
4、预算报告调整案。企业应于2014年9月15日前，将预算报告调整案及董事会或相关权力机构审议决议(通过协同办公平台)，一并报送市国资委。董事会试点企业应在报送前和市国资委沟通，并充分考虑市国资委的意见。市国资委将对非董事会试点企业的预算报告调整案进行批复；对董事会试点企业的预算报告调整案进行备案告知。
三、2014年度预算工作的几点要求
(一)企业应当继续强化预算管理的基础工作
在预算管理上，企业应不断强化预算管理的各项基础工作，发挥预算有效性、能动性和刚性，从预算制度、组织架构和职能、预算编制、执行、评价流程、信息系统和管控协同等方面提升预算管理基础，建立起从预算编制到预算考核的全过程的规范体系，创新预算管理方式和方法。
(二)积极推进全面预算管理工作
2013年度部分企业已在全面预算管理阶段自评的基础上提出了工作推进目标和方案，2014年度企业要针对自评提出的短板问题，按照既定的目标和工作推进方案，将全面预算管理工作向前推进。尚未完成自评或制定全面预算管理工作推进目标和方案的，应抓紧推进此项工作。
(三)协同推进预算管理工作和其他各项管理提升工作
企业在推进预算管理工作和全面预算工作的同时，要结合其他各项管理提升工作，如财务信息化、内控建设、资金管理等共同推进，发挥集团管控的协同作用，提升集团管控水平。
相关附件和数据文件请从市国资委网站(www.shgzw.gov.cn)下载。
附件：1、2014年度上海市国有企业预算报表表式
2、2014年度企业财务预算报表编制说明
3、2014年度企业财务预算情况说明书内容提要
4、预算调整情况说明提要
上海市国有资产监督管理委员会
2013年12月5日
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| 相关附件： |
附件1：2014年度上海市国有企业预算报表表式.xls
附件2：2014年度企业财务预算报表编制说明.doc
附件3：2014年度企业财务预算情况说明书内容提要.doc
附件4：预算调整情况说明提要.doc
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