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| 发文标题： |
上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委管理企业2013年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知 |
| 发文文号： |
沪国资委评价[2013]428号 |
| 发文部门： |
上海市国资委
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| 发文时间： |
2013-12-27 |
| 实施时间： |
2013-12-27 |
| 法规类型： |
企业年度财会决算
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
上海
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| 阅读人次： |
1901 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各委管企业、委托监管单位:
为做好2013年度财务决算管理与报表编制工作，真实反映企业年度财务状况和经营成果，促进提高会计信息质量和财务管理水平，根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国务院国资委令第5号)和国务院国资委《关于做好2013年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发评价[2013]244号)等有关规定，现将2013年度企业财务决算工作有关事宜通知如下：
一、明确工作责职和任务，不断提升财务决算质量
财务决算是企业财务状况和经营成果的综合反映,涉及面广,政策性强,意义重大。各企业要加强决算工作组织，不断优化工作方案，明确职责分工，严格工作要求，统一工作标准，层层落实编制与审核责任，形成多部门共同参与、协同配合的工作机制。及时做好财务决算的布置和培训工作，切实落实财务决算管理的各项任务和要求，提高子企业财务决算管理水平。高度重视以前年度决算反映问题的整改工作，对未及时有效整改的问题，要查明原因，明确整改责任和措施。组织做好户数清理、资产清查、账实核对、流程梳理、减值测试等基础工作，加强集团各级子企业会计核算政策、重点业务核算方法、集团合并报表核算规则、内部控制评价流程等重大事项的统一管理，并不断规范和持续优化。强化财务决算审计管理，将财务决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部控制薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，明确主审机构和参审机构审计任务与责任，严肃审计工作纪律，确保审计质量。
二、规范会计核算，确保会计信息真实可靠
各委管企业、委托监管企业要高度重视会计信息质量管理，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理要求，规范各级各类子企业的会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，不得滥用会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整等调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，禁止通过虚构交易等方式人为做大规模的行为，不得存有账外企业、账外资产和账外账；三是规范收入确认和成本结转，充分抵销内部关联交易，足额计提各项资产减值准备，不得跨期确认收入和结转成本费用，不得出现新的潜亏挂账；四是规范公允价值计量与核算，合理确定相关资产年末价值，禁止滥用公允价值计量调节利润；五是及时做好财务决算重要事项的备案工作，各委管企业应当于2014年1月15日前将财务决算合并范围、会计政策和会计估计变更、影响当期损益或权益的重大财务事项变动情况报市国资委备案。
三、盘活资产存量，发挥财务决算的清查功能
全面清查资产状况，盘活资产存量，提升资产质量和运营效率，是企业财务决算管理的重要任务。各企业要摸清子企业财务状况和盈利能力，对亏损、微利子企业提出清理处置或改善运营的措施建议。要全面清查长期股权投资情况，对被投资企业长期亏损、长期无分红、与集团主业无关的长期股权投资，提出加快清理处置的措施建议。要高度重视应收款项的清理，按照应收款项性质、账龄和债务人情况，分类管理、强化催收，加快资金回笼；对客户信用不佳、超过信用额度、已逾期的应收款项，要全面揭示回收风险，规范计提坏账准备。要组织开展存货的实地盘点，排查仓库管理漏洞和存货质量瑕疵，由其他单位代储的要查证确保存货安全，对残损变质、积压呆滞的存货进行处置变现，减少存货资金占用。要积极盘活各类长期闲置、停建缓建资产，分析闲置原因，提出资产利用或处置的措施建议。
四、防范经营风险，提高财务决算的管理功能
要进一步强化监管企业财务决算管理，更好地发挥财务决算分析诊断和检查监督的作用。一是要切实发挥财务决算的分析诊断功能。对决算管理中发现的企业融资、担保、债务风险、高风险业务等经营管理问题，要及时督促企业进行整改；二是要督促监管企业围绕管理提升，总结分析各项降本增效措施的落实情况，揭示经营短板、提出对策建议，促进经营管理水平持续提升。三是要切实发挥财务决算的检查监督功能。要督促监管企业开展大宗商品贸易业务的风险排查，严格控制与主业无关、存在垫资风险、低效益甚至无效益的贸易业务，严禁开展以融资为目的、无真实货权流转的融资性贸易业务，要组织开展对BT、BOT业务清查梳理。要加强境外业务管理，做好境外资产清查盘点，及时揭示境外经营管理存在的问题和风险。
五、加强决算审核，充分利用财务决算工作成果
各委管企业、委托监管企业要通过实施在线审核、组织集中会审、子企业交叉互审等方式，结合日常财务管控及子企业财务总监述职、审计意见沟通等手段，加大对子企业财务决算报告审核力度，确保财务决算编制质量。要通过开展决算数据挖掘、短板诊断、对标管理、财务预警等方式，分析企业财务状况、资产质量、盈利结构和现金回报水平，揭示企业集团、主要业务板块、重点子企业的财务风险和经营风险，为企业管理决策提供财务支持。
同时，要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险，为企业的发展决策发挥支持作用。
六、按时报送财务决算报告
各委管企业、委托监管单位应根据自身实际情况和本通知有关要求，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表(格式参见附件8)，加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。各委管企业应于2014年1月15日前向市国资委(财务监督评价处)报送年度财务决算工作进度表。
2013年财务决算报告应在2014年4月15日之前以正式行文的形式向市国资委报送，具体报送资料如下：
(1)各委管企业(通过协同办公平台)应当报送集团合并的财务决算报告(财务决算报表、会计报表附注、财务情况表附注、财务情况说明书)，并通过企业邮箱或光盘报送tcfx电子文档和纸质文件一份。各主审中介机构报送决算审计报告、财务情况表附注专项复核报告、内控制度测试报告和财务评价书的电子文档(word和pdf)和纸质报告二份(管理建议书和审计情况说明也应同时报送)；
(2)集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的tcfx电子文档和纸质文件各一份；
(3)所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；
(4)二级子企业和非合并企业审计报告一份；
(5)企业所属重要的三级及以下子企业和上市公司的审计报告tcfx电子文档(重要的三级及以下子企业是指资产总额和主营业务收入占集团合并10%以上的子企业)；
(6)根据市国资委对资产减值准备财务核销工作有关规定，各主审会计师事务所应当在年度财务决算审计中，对资产减值准备财务核销情况进行复核，形成资产减值准备财务核销专项复核报告与企业年度资产减值准备财务核销情况报告各一份，随年度财务决算报告一并向市国资委报备。
(7)汇编范围企业户数变动分析表；
报表统一使用A4纸打印，金额单位为“万元”，保留两位小数；会计报表附注和财务情况说明书统一使用A4纸打印，并加盖公章；数据光盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站(www.shgzw.gov.cn)下载。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告，并按上述内容和要求报市国资委。
本通知相关附件请从市国资委网站(www.shgzw.gov.cn)下载。
各企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与市国资委(财务监督评价处)联系。
特此通知。
附件：1.2013年度上海市国有企业财务决算报表
2.2013年度上海市国有企业财务决算报表编制说明
3.会计报表附注内容提要
4.财务情况表附注内容提要
5.财务情况年度简要分析内容提要
6．内控测试报告参考格式
7．2013年委管企业财务评价书要求
8.企业年度财务决算工作进度表
上海市国有资产监督管理委员会
2013年12月27日
联系人：郭嘉英电话：23115881
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| 相关附件： |
附件：附表1-8.zip
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