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市属各预算单位，各区(管委会)财政局(计财局)：
根据《财政部关于印发2013年度部门决算报表的通知》(财库〔2013〕191号)精神，全市部门决算编审工作即将启动，现就做好2013年部门决算编报工作通知如下：
一、部门决算编报范围和报表类型
(一)报送单位
1.各级党政机关、事业单位和社会团体。
2.纳入预算编制范围的企业和企业集团。
3.与财政部门发生经常性缴拨款关系且按规定应向财政部门报送部门决算的其他单位。
实行会计集中核算的单位应核实各独立核算单位的账务，分单位编制决算报表。
(二)资金范围
本套决算编报内容包括预算单位的全部收支，编报口径与单位预算衔接一致。决算收支报表均不包括偿还性资金，偿还性资金只在“资产负债简表”予以反映。
(三)报表类型
本套决算报表共有九种类型，各单位应根据实际情况选择正确的报表类型，其中：
1.市区两级预算单位编制决算单户表，其全部收支纳入部门决算编报范围。
2.单独编制部门预算的中央级、省级预算单位编制决算差额表，只填报市级财政补助资金的收支情况。
3.区级以下不具备单户编制条件的预算单位，可以并入其他单位汇总编制决算，但是独立编制预算且独立核算的单位不得并入其他单位汇总编制决算。
二、部门决算编制准备工作
(一)加强决算布置培训工作
市属一级预算单位、各区(管委会)财政局(计财局)部门决算布置工作，应根据市财政局决算布置的相关要求，结合自身实际情况，及时组织所属单位布置决算工作。
各区(管委会)财政局(计财局)部门决算布置、培训方案应于12月26日前报备市财政局。
各区和各部门应指派有工作经验、熟悉掌握行政事业单位会计制度且责任心强的工作人员负责部门决算工作。预算单位负责人应及时协调解决决算编审中的问题；编审人员应制定编报时间表，严把审核关，保证决算按时完成，数据真实、准确、完整。
(二)精心组织对账等准备工作
各单位应在编制决算编制前完成以下工作：
1.财政拨款和政府非税收入的对账工作。2014年元月10日前，一级预算单位应与财政部门提供的数据核对一致(市属一级预算单位应通过部门决算网络版软件系统与财政部门确认核对)，做到财政拨款项级科目和金额相一致，政府非税收入缴库项目的科目和金额相一致，并及时将数据提供给所属预算单位。对漏记或多记的收入，应查明原因并在结账前及时调整收支科目或数额。
负责预算二次分配的预算单位，应与资金使用单位核对拨款收入。
2.资产处置和对外投资数据的核对工作。预算单位应将本单位的固定资产“本年减少数”(包括报废、报损和调拨)、对外投资本年增加数和本年减少数与财政部门提供的数据进行核对(市属一级预算单位应通过部门决算网络版软件系统与财政部门确认核对)，如果出现市属一级预算单位与市财政局数据不一致的情况，应于2014年元月15日之前，提供相关说明材料，报市财政局行政事业资产管理处。
3.往来款和固定资产的清理工作。对于各项资产，要做到及时入账，账实、账账、账卡相符；对于往来款，应书面与往来单位和个人进行核对，重点清理长期挂账和逾期往来款。按规定程序批准办理核销的往来款，应记入当年收入或支出。
4.检查各项应缴财政款项的落实情况。本年的各项应缴财政款项要在年终前全部上缴，对于人大审查、审计部门审计和财政部门检查所提出的意见要落实整改情况。按照审计部门或财政部门要求，上缴历年结余的单位，基本支出结余上缴列入当年的其他商品和服务支出，项目支出结余上缴列入当年的其他支出。
三、部门决算报表有关说明
(一)关于决算报表变动情况
基础数据表比上年增加2张，共50张。其中：主表20张；附表8张，比上年减少1张；补充资料表13张；福建省表6张，比上年增加3张；厦门市表3张。主要变动内容包括：
1.根据新施行的《事业单位会计制度》修订指标口径及对应关系表，执行《事业单位会计制度》的单位，2013年新旧会计制度转换后，财决02、07、09、12表和财决附01、02表等相关报表年初数按新制度口径列报。
2.收支总表中增加“年初预算数”栏目。
3.根据《事业单位会计制度》，将原财决附01表《事业单位事业基金增减变动情况表》和财决附02表《事业单位专用基金增减变动情况表》合并为财决附01表《事业单位基金增减变动情况表》。
4.机构人员情况表的“在职人员”新增工勤编制人员。
5.为适应账户年检和编制权责发生制政府综合财务报告的需要，福建省表增加财决福建04表《2013年预算单位银行账户(含定存单等各类通知存款)年检表》、财决福建05表《固定资产分类明细表》和财决福建06表《存货明细表》
6.按照《2013年政府收支分类科目》变更相关支出经济分类明细科目名称。
7.为避免重复数据录入，2013年部门决算软件实现了同一指标一次录入、各表自动提取生成该指标的功能。
其他变动情况详见附件1：《2013年度部门决算报表》主要变动情况表。
(二)关于财政拨款收入等拨入经费的确认
1.实行国库集中支付的单位，2013年指标结余应作为当年财政拨款收入，并纳入决算。需上缴财政的2013年财政性资金，由各单位按市财政局结余核定文件办理。
2.负责预算二次分配的单位，分配给其他单位的财政资金，应由与本级财政部门直接发生拨款关系的预算单位负责编制决算，填列在财政拨款收入支出决算表的其他相关报表。
3.对于其他预算单位拨入的财政性资金，在会计核算上，行政单位确认为“拨入经费”，事业单位确认为“财政补助收入”，在“拨入经费(财政补助收入)”科目下设置明细科目进行核算。在填报决算报表时，其收支反映为部门决算的其他资金，收入填列在“收入决算表”的“其他收入”其中项“本级横向财政拨款”，支出填列在“支出决算表”、“支出决算明细表”、“项目收支决算表”的对应列支渠道。
4.财政部门拨入的基建收入，由资金使用单位确认财政拨款收入，填列在“基本建设类项目收入支出决算表”(财决06-2表)等其他相关表。
(三)关于上下年度决算数据的衔接
除机构增减、审计明确需要调整结余的情况外，收支、资产负债等上年结转有关数据应与上年年末结余数核对一致，数据不一致的应附相关文件依据及文字说明，供财政部门审核。
(四)关于决算编制说明的要求
填报说明和分析报告的撰写应按照财政部门提供的统一文本格式，做到内容完整、说明清楚、分析透彻。
(五)关于财政部门编制部门决算的要求
市区两级财政部门应根据财政拨付代列资金的情况，编制“2013年度财政代列资金报表”，除财政代列资金表外，各级财政部门均不能编制差额表和调整表。
四、部门决算报送要求
(一)质量要求
市属一级预算单位、各区(管委会)财政局(计财局)应将审核无误的决算报单位负责人审批后，加盖经办人、财务负责人和单位负责人(法人代表)签章及单位公章后，方可报送市财政局，报送的数据必须符合以下要求：
1.决算表与账簿数据一致;
2.封面信息填报正确、符合编报要求;
3.无基本平衡性错误、逻辑性错误、核实性错误(除有相关文件依据并经市财政局确认可以保留外);
4.上年数核对一致;
5.政府非税收入、财政拨款收入、固定资产相关数据与财政部门核对一致;
6.机构人员信息严格按照编制管理部门正式文件确定数填列。不能因为超编，同时为了通过公式审核，而人为更改编制人数。在职人数严格按照编制内实有人数填列。机构人员信息应与“地方财政供给单位人员信息系统”核对。
7.填报说明、分析报告内容完整，格式符合要求。
(二)材料要求
市属一级预算单位、各区(管委会)财政局(计财局)报送部门决算材料应包括《2013年度部门决算审核记录表》、装订整齐的全套决算和电子数据(包括决算填报说明、决算分析报告、决算表)。
(三)格式要求
1.打印格式。部门决算应采用A3纸，横向，报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行，决算分析报告标题使用2号小标宋体字，正文使用3号仿宋体字，正文中小标题使用3号黑体字。
2.装订顺序。市属一级预算单位、各区(管委会)财政局(计财局)上报决算报表时应依次按照报表封面、决算报表目录、决算填报说明、决算分析报告、决算表的顺序装订成册，做到有序、整齐、规范，字迹清晰，不得涂改，每户一份。
(四)时间要求
1.市属一级预算单位应于2014年2月10日前，将审核无误的部门决算报送市财政局归口管理的业务处，并按照业务处室审核意见进行决算调整。
2.市财政局归口管理的业务处室应于2014年2月14日前，将审核无误的处室汇总决算报送市财政局国库处。
3.各区(管委会)财政局(计财局)应于2014年2月21日前，将审核无误的全区汇总决算报送市财政局国库处。
五、部门决算审核方式和审核时间
2013年部门决算采取逐级审核、集中会审的方式。即市财政局归口管理的业务处对市属一级预算单位进行审核，市属一级预算单位对所属预算单位进行审核。市财政局分别组织市财政局内部处室和各区(管委会)财政局(计财局)进行集中审核，其中：
(一)2014年2月17日-21日为市财政局内部处室集中审核时间。
(二)2014年2月27日-28日为各区(管委会)财政局(计财局)集中审核时间。
六、部门决算其他注意事项
(一)参数下载。各单位应及时登录市财政局网站(www.xmcz.gov.cn)下载部门决算软件安装程序和省、市财政部门新增报表的软件参数。
(二)编报咨询。各单位在部门决算编报过程中，如对编报口径有疑问，可向市财政局国库处咨询(咨询电话：5397791，联系人：刘翠莲)，如对软件操作有疑问，可向久其软件公司咨询(咨询电话：5390080，联系人：小陈)，如对财政拨款对账有疑问，可向市财政局相关业务处咨询。
附件：1.《2013年度部门决算报表》主要变动情况表
2. 2013年度部门决算报表格式
厦门市财政局
2013年12月11日 
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