各资产评估机构：
　　根据《财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企[2013]40号)和《中评协关于印发2013年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知》(中评协[2013]57号)的要求，宁波市资产评估协会组织开展了2013年评估行业自律检查。为搞好今年的检查，市财政局与市评协，专门召开会议进行了研究和部署，同时制订了工作方案，成立了宁波市资产评估执业质量自律检查工作办公室，组织领导并开展全市的资产评估行业执业质量检查工作。经过检查准备、实地检查、检查汇总、自律惩戒等程序，2013年行业自律检查工作已经基本结束，现将检查和处理情况通报如下：
　　一、检查工作的基本情况
　　(一)检查准备阶段
　　1、发布检查方案。市评协于5月6日印发了《宁波市资产评估行业执业质量检查工作方案》(甬评协[2013]5号)，明确了检查目的、检查对象、检查内容和范围、要求和时间安排。
　　2、确定检查对象。根据我市实际，本次检查对象为2012年底前注册的资产评估机构中的5家，包括：宁波世铭资产评估有限公司、宁波市镇海浙甬资产评估事务所、余姚中诚资产评估有限公司、慈溪永敬资产评估有限公司、宁波市镇海国太资产评估有限公司，并提前一个多月通知机构开展相关的准备工作。
　　3、成立检查小组。抽调12名以市评协技术和调查委员会委员为基本班底的检查人员，会同协会工作人员共13人，组成2个检查小组，分别进行对口检查。
　　4、进行检查布置。围绕中评协制订的2013年度评估检查工作底稿，于5月份组织检查人员进行培训学习，同时在大会上强调检查的相关要求、政策。
　　(二)检查实施阶段
　　2个检查组根据检查安排，对各对口的资产评估机构进行实地检查。检查范围为2012年1月1日至2012年12月31日之间开展的评估业务及出具的资产评估报告，检查内容主要是资产评估机构内部管理和质量控制情况；资产评估准则执行情况；评估费用收取情况；资产评估机构持续满足设立条件情况；法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。
　　检查人员对检查中发现的问题进行了详细的记录，同时对相关的底稿进行复印、盖章，并就检查中发现的每个问题，与执业注册资产评估师和机构负责人进行了沟通，对检查表进行了评分。检查记录和检查表均经评估师和机构确认后签字、盖章。检查后，同时将整体检查情况向被检查机构作了反馈。
　　(三)检查总结及处理阶段
　　实地检查结束后，市评协召集检查组成员听取了检查情况汇报，并对行业检查情况进行汇总整理，形成检查工作总结。检查工作总结的主要内容包括：检查工作的基本情况，检查取得的成效，被检查资产评估机构的经营状况，针对检查内容发现的主要问题及成因分析，对存在问题的处理结果和规范资产评估行业发展的有关建议等。同时，对检查中发现的违规执业行为，研究如何进一步完善执业行为的途经和方法；并讨论检查案例的编写。为了做好自律检查中发现问题的整改工作，协会秘书处召开专门会议，讨论并提出检查处理建议。
　　二、检查工作取得的成效
　　一是通过认真而细致的检查，检查组发现了各机构执业中存在的问题以及执业中可能遇到的执业风险，通过检查人员与执业评估师和机构负责人的交流和沟通，指出改进问题的途径和方法，帮助机构和评估师认识执业中一些不正确的做法以及这些做法造成的不良后果，从而引起了被查机构负责人对评估工作的高度重视。
　　二是市评协将结合本次执业质量检查发现的问题，结合制订协会工作计划，有针对性地将相关内容纳入协会日常工作中去。
　　三是形成相关专题，通过列入协会各专业委员会研究课题、后续教育培训课题等形式，将存在的问题逐一得到解决，进一步提高评估机构的整体执业水平。
　　三、被检查资产评估机构的基本情况
　　宁波世铭资产评估有限公司，现有员工66人 ，其中股东2名，注册资产评估师16人，2012年度出具资产评估报告总数190个，资产评估业务收入357万元。
　　慈溪永敬资产评估有限公司现有员工20人 ，其中股东2名，注册资产评估师12人，2012年度出具资产评估报告总数150个，资产评估业务收入470万元。
　　宁波市镇海国太资产评估有限公司，现有员工16人，其中股东2名，注册资产评估师8人，2012年度出具资产评估报告总数62个，资产评估业务收入157万元。
　　余姚中诚资产评估有限公司，现有员工12人，其中股东2名，注册资产评估师8人，2012年度出具资产评估报告总数155个，资产评估业务收入141万元。
　　宁波市镇海浙甬资产评估事务所， 现有员工12人，其中合伙人2名，注册资产评估师7人，2012年度出具资产评估报告总数16个，资产评估业务收入31万元。
　　以上公司均根据国家有关法律法规的规定和主管行业协会的要求，建立了人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、评估业务管理制度和业务档案管理制度等一系列内部管理制度。机构设立条件、合伙人或股东任职条件情况符合要求，未发现有违反职业道德情况。经过检查，五家被查机构，评估项目收费均按规定执行。被查资产评估机构评估报告格式内容基本规范，底稿完整清楚；有的资产评估机构注重市场，提倡学习。这一些好的做法，均有待于进一步发扬。
　　四、检查发现的有关问题
　　(一)共性问题
　　1、工作底稿方面，存在的主要问题有： 一是业务约定书填写不全；二是部份参数依据不足，对权属关注不够，被评估单位提供的明细表未盖章；三是设备重置价值确定的过程、取价来源、依据不够充分；成新率的确定没有具体分析计算过程，依据不够充分。
　　2、评估报告方面，存在的主要问题有：一是报告标题不符合要求，对重要事项披露不够完整；二是评估依据中已不适用的条款没有删除；三是评估报告正文对评估依据、评估方法的表述格式化，未针对项目具体情况进行修改；四是评估报告附件不够完整，缺少委托方和相关当事方的承诺函、签字注册资产评估师承诺函等。
　　(二)个性问题
　　1、工作底稿方面：(1)资产评估方案中缺方案批准人的程序；评估报告复核程序不完善，缺签发人的签名；(2)未见评估目的对应的经济行为文件，未见与相关人员的访谈记录，未见被评估企业内部管理制度、人力资源、核心技术、研发状况、销售网络、特许经营权、管理层构成等经营管理状况；(3)现场调查：5个银行存款账户有3个账户余额未函证；已背书转让并进行了清查调整的应收票据，未见背书转让的相关证据，也未实施函证；固定资产盘亏无具体明细清单。(4)对重置成本的有关工费比例、前期费用率、专项费用率、利润率、税率等参数取得缺少计算过程和说明；(5)市场法运用时，区域修正个别因素描述与修正系数不配比；(6)存货：无盘点记录，无存货评估价值计算评定过程，报废或减值存货定价依据不充分，低值易耗品中模具的评定计算依据不充分；(7)电子设备(主要系机房网络设备、机房会议系统)重置价的确定依据不够充分，评估过程描述不够详细；(8)房屋建筑物评估时没有考虑墙改基金、白蚁防治费；(9)土地使用权作业表，交易日期—评估对象应该是评估基准日，而非土地出让日；土地采用市场法评估，个别参数确定不够合理，如土地还原率定为8.5%，一般取6.8%，过高。另外，以公告的土地出让价作为参照物，未考虑实际土地市场因素；(10)作为房地产项目，其在建工程实际为开发成本，对于不同的开发目的应选用不同的评估方法进行评估；(11)很多科目采用审计的程序表，建议使用评估程序表为宜。
　　2、评估报告方面：(1)价值类型及其定义：未说明选择该价值类型的理由；价值定义中有市场价值和司法处置价格两个不妥；(2)评估基准日：未说明选取评估基准日时重点考虑的因素；(3)评估报告正文未披露流动性和少数股权折价对评估结论的影响；报告中评估对象表述为“企业价值”，建议表述为“股东全部权益价值”；(4)被评估企业内部管理制度、人力资源、核心技术、研发状况、销售网络、特许经营权、管理层构成等经营管理状况了解不够；(5)采用基准地价修正法评估时，未对基准地价修正法的运用进行详细说明；(6)应收账款等往来款类清查评估明细表未注明发生时间及账龄；(7)根据两种评估方法得出结果的算术平均值确定评估结论，不够合理；(8)评估程序运用实施过程和情况：固定资产未说明清查核实方法、过程、结论。未进行评估举例。
　　五、造成上述问题的成因分析及对存在问题的处理和规范资产评估行业发展的有关建议
　　(一)造成上述问题的成因分析：一是被检查机构评估业务较少，对评估理论、评估准则的研究和学习不够。二是未能结合评估政策的改变，对评估报告格式和相关评估底稿等进行及时修改；三是设备工程师由股东身份的人员担任，并且年龄偏大，造成工作无法很好沟通，评估师无法驾驭工程师的工作。
　　(二)对检查中发现的问题处理，市评协要求被查评估机构针对检查中发现的问题，及时制订有针对性的整改计划，同时要求评估机构负责人和评估师结合新的评估准则以及相关规定，及时改进评估报告格式。对检查出来的问题，逐一进行解决，不能走过场。协会将根据情况，进行定期不定期地对整改情况进行检查。
　　(三)建议业务总量要做大，并强化学习和培训。市评协将建立包括远程教育网络模式在内的多层次人员培训体系，并根据我市经济发展水平的需求，为评估师调整知识结构，提高专业理论水平提供较好的途径；培养年纪轻的设备工程师，且要求评估师与工程师密切合作，工程师的工作要在评估规范下进行。
　　六、本地区检查中发现的内部管理规范和执业质量较好的评估机构和表现好的检查人员
　　本次被查的五家评估机构，都能按规定配合检查。在综合执业质量、
　　新评估准则的应用、执业风险控制及内部管理规范等方面，做得较好的评估机构为：宁波世铭资产评估有限公司。在本次执业质量检查中，检查人员在时间紧、工作忙以及评估检查工作要求高等情况下，一丝不苟，认真仔细，敬业奉献，踏实工作，得到了被查机构和协会秘书处的充分肯定。其中表现突出的检查人员有：郑立新、孙  猛、周逸弘、柴盛斌等同志。