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尊敬的纳税人：
由于2013年7月1日起，小规模纳税人增值税纳税期限由一个月调整为一个季度，且月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税政策自2013年8月1日起执行，从2013年第三季度起，小规模纳税人增值税申报表已发生了一系列改动。为便于纳税人能够尽快掌握申报表的填写规则，特编写本指引。
本指引将根据小规模纳税人的注册登记类型分为两大部分：小规模纳税人中的企业和非企业性单位(以下简称小规模企业)和小规模纳税人中的个体工商户(以下简称个体户)，详细申报指引及案例解析请参考附件。具体分类如下：
一、小规模企业
实行查账征收方式的：
1.月销售额未超过2万的情形，请看案例1。
2.月销售额超过2万的情形，请看案例2。
实行定期定额征收方式的：
3.实行定期定额征收方式的小规模企业，请看案例3。
二、个体户
1.实行查账征收方式的个体户，请看案例4。
2.实行定期定额征收方式的个体户，请看案例5。
申报资料要求
一、查账征收的营改增小规模纳税人，需填报的申报表有：
①《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》；
②《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》；
③《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》；
④《应税服务扣除项目清单(小规模纳税人适用)》，应税服务有扣除项目的纳税人应先办理差额征税扣除项目备案，再填报；
⑤《增值税税收优惠附列资料(小规模纳税人)》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报；
⑥《深圳市营业税改征增值税模拟营业税额测算表(小规模纳税人适用)》。
二、查帐征收的非营改增小规模纳税人，需填报的申报表有：
①《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》；
②《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》；
③《增值税税收优惠附列资料(小规模纳税人)》，办理过税收优惠备案且本期发生免税项目销售收入的纳税人填报。
三、定期定额征收的小规模纳税人，申报时应填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模双定户纳税人)》。
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