昆明医科大学呈贡校区扩建项目跟踪审计结果
　　2013年第1号(总第101号)
　　(二○一三年三月六日公告)
　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2011年8月至12月，对昆明医科大学(以下简称昆医)负责承建的昆医呈贡校区扩建工程项目建设情况进行了跟踪审计。
　　一、基本情况
　　昆医呈贡校区扩建项目用地面积1633.96亩，其中：东校区608.7亩、西校区882.26亩、三角地校区143亩；总建筑面积约41.89万平方米。
　　该项目初步设计批复投资概算91017.74万元，资金来源以昆医自筹为主。截至2011年6月30日，该项目已到位资金114430.64万元，其中：财政厅、教育厅拨入补助资金31450万元，财政厅拨入贴息资金999.99万元，云南医学高等专科学校拨入121万元，基建投资借款76100万元，昆医自筹资金5759.65万元。截至2011年6月30日，经调整该项目账面反映完成总投资106518.98万元，与批复概算相比，完成率117.03%。其中：建筑安装投资81877.89万元、设备投资259.78万元、待摊投资24381.31万元。
　　审计结果表明，昆医呈贡校区的建设，极大地改善了办学条件，扩大了办学规模、提高了办学质量，到2010年秋季学期，新校区已入住5000余名学生，连续两年进行了扩招，学生净增加2000余人。
　　项目在实施过程中建立了相关内控制度，昆医呈贡校区建设工程指挥部在项目实施过程中，能够围绕工程建设“质量、投资、进度、安全、环保”五大管理目标的内容确定和开展工作。项目能按基本建设程序进行建设，财务管理基本按照现行会计制度的规定进行核算，但也存在建设投资超概算、部分合同管理及招投标不规范等问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　(一) 多计工程价款2535107.73元。
　　本次审计，审计厅在云南亚太造价咨询有限公司和云南云审工程造价咨询有限公司审核的基础上进行了复核，同意云南亚太造价咨询有限公司和云南云审工程造价咨询有限公司审核结果，在此基础上，本次审计认定多计工程价款2535107.73元
　　(二) 超概算15478.81万元。
　　截至2011年6月30日，昆医呈贡校区建设项目账面反映完成投资106496.55万元，超出批复概算15478.81万元，超概率为17.01%。
　　(三) 招投标及合同管理中存在的问题。
　　部分合同未经相关部门批准采用邀请招标、竞争性谈判等方式确定承包单位，签订相关合同5个，合同金额4664400元；
　　4个合同中标金额与合同签订金额不一致；个别合同签订不规范，施工合同未按招标文件约定的实质性条款签订，补充协议中的部分条款违反主合同约定；公开招标的项目中，在中标人放弃中标情况下，投标保证金未按规定没收；个别合同签订单位为非中标单位；个别合同订立时间早于中标时间。
　　三、审计处理情况及建议
　　针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求昆医对施工单位多计的工程款予以核减，并严格按照审定的工程决算支付相关施工单位；对于超概算的问题，要求昆医及时编制调整补充概算，对于概算漏项、概算内子目的调整、需动用预备费用等情况，及时完善报批手续，加强项目管理，严格控制投资规模与投资支出；对招投标及合同管理中存在的问题，要求昆医在今后的建设项目中必须严格按照国家相关规定进行招投标，并按《中华人民共和国招标投标法》和七部委《评标委员会和评标方法暂行规定》的有关程序、要求、价格等与相关中标单位签订合同，杜绝上述不规范行为再次发生。
　　针对审计发现的问题，审计厅建议：一是昆医指挥部应强化财务管理，及时清理各项代垫款项；二是昆医指挥部应尽快与昆医财务处就其核算有关建设项目前期费用进行核对、清理，由指挥部将前期有关业务与其后续发生业务统一进行核算；对昆医呈贡校区扩建工程项目东校区建设用地525亩有关土地价值尚未计入项目总投资的问题，建议昆医及时与有关部门进行协商处理，采取评估等手段，合理确认土地入账价值，尽快将此项建设用地价值计入到项目总投资；三是昆医应在今后的建设管理过程中，严格执行《招标投标法》及合同管理有关规定，按照七部委《评标委员会和评标方法暂行规定》的有关程序、要求，研究制订行之有效的相关内部控制制度，并切实加以落实，强化内部监督部门的管理控制职能，确保工程建设的规范、安全、高效；四是昆医应加强对主要材料单价的控制，对招标文件中的最低限价、暂估价及项目实施过程中的新增单价进行严格把关，尽量采用市场竞争确定单价。同时指挥部应注重规范项目的实施过程，减少已完工程拆除重建、土方多次倒运等情况的发生，避免造成投资加大及浪费等问题；五是指挥部应加强对已完工项目的竣工图纸、设备移交清单、进口材料证明等资料的复核及完善，为今后项目整体竣工决算奠定扎实的基础。
　　四、审计发现问题的整改情况
　　对审计发现的问题，昆医及时进行整改。对多计工程价款的问题，昆医已按照审定金额支付施工单位工程款，对施工单位多计工程款已予以核减调整；对超概算的问题，昆医正积极进行有关程序报批；对招投标及合同管理中存在的问题，昆医已积极按有关规定进行了处理。
　　石林至锁龙寺高速公路建设项目跟踪审计结果
　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2012年2月至4月，对云南石锁高速公路有限公司(以下简称石锁公司)负责承建的石林至锁龙寺高速公路项目进行了跟踪审计。
　　一、基本情况
　　石锁高速公路是国家“五纵七横”公路交通网络中一段，是昆明-石林-河口高速公路中重要路段，在云南省红河州属于“三纵三横”骨干路网络规划中的一段。项目主线全长107.482公里，全线采用四车道高速公路标准建设，设计时速100公里／小时，路基宽度26米。
　　审计结果表明，该项目立项、可行性研究、施工图设计和报批等基本建设程序总体符合国家有关规定，项目实行了法人制、招投标制、合同制、工程监理制等基本建设管理制度。但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。
　　二、审计查出的主要问题
　　(一) 多计工程价款29.82万元。
　　该项目进场道路工程送审金额853.87万元，审定金额824.05万元，审减金额29.82万元。
　　(二) 多计工程建设成本2285.9万元。
　　(三) 应收未收监理违约金65万元。
　　(四) 挤占建设成本。
　　石锁公司用建设资金购置车辆38台，价值1504.36万元，所购车辆已计提折旧费用等挤占了建设成本。
　　(五) 挪用资金1573.53万元。
　　石锁公司在长期待摊费用科目中列支会所五年租金750万元，装修费497万元及会所其他费用326.53万元，共计1573.53万元。
　　(六) 未按规定核算监理管理费1698.58万元。
　　(七) 应缴未缴耕地占用税1398.27万元、应缴未缴印花税17.1万元、未按照规定计算交纳个人所得税。
　　(八) 违规使用安全生产费431.62万元。
　　(九) 使用虚假发票列支招待费4.08万元。
　　上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对于多计工程款予以核减。对于其他问题已要求石锁公司调账处理或将资金归还原渠道。
　　针对发现的问题，审计厅建议:一是石锁高速公路建设预计完成总投资已超过初步设计概算的41.67%，指挥部应尽快准备概算调整的基础资料，开展调概工作。二是充分利用跟踪审计单位专业优势，弥补造价管理力量不足。三是财务、合同管理部门应充分沟通，控制付款进度，及时扣回参建单位相关款项。四是进一步加强财务核算管理工作，严格执行《基本建设财务管理规定》，使会计核算管理更加标准化和规范化。五是指挥部和监理应加强暂定金额细目实施过程的相关资料收集、整理及报批工作，确保暂定金额据实、准确支付。六是跟踪审计小组应尽快对工程设计量台账进行全面审查，以确保投资控制。
　　三、审计发现问题的整改情况
　　对于审计发现的问题，石锁公司积极采取措施进行了整改。对施工单位多计的工程价款问题，已按照审计审定的金额与各相关单位进行结算；多计工程建设成本已调账从工程计量中扣回；应收未收监理违约金待与监理单位结算时一并扣回；占用建设资金超标准购置车辆，折旧费用等挤占了建设成本，已调账处理且追加了投资作为相关费用；挪用建设资金用于支付会所租金和装修费用，股东已追加投资作相关费用；使用虚假发票列支招待费，已责令经办人交回款项并已作账务处理；违规使用安全生产费，部分已作调账处理；未按规定核算监理管理费，已重新核算并作调账处理；应缴未缴税费正在积极整改中。对审计提出的建议，公司认真进行研究，予以积极采纳。