各市审计局：
　　为进一步提高审计机关依法行政能力，提高审计执法水平，推动审计整改工作的全面落实，根据《国家审计准则》、《广西壮族自治区依法行政考核办法》以及广西壮族自治区人民政府办公厅《关于进一步加强审计整改工作的意见》的规定，自治区审计厅将组织检查组对全区审计机关2012年依法行政、审计质量以及审计整改工作进行检查，现将《2012年全区审计机关依法行政、审计质量以及审计整改工作方案》印发给你们，请认真贯彻执行。
　　附件：2012年全区审计机关依法行政、审计质量以及审计整改工作方案
　　广西壮族自治区审计厅
　　2013年2月27日
　　附件
　　2012年全区审计机关依法行政、
　　审计质量以及审计整改检查工作方案
　　根据《国家审计准则》和《广西壮族自治区依法行政考核办法》以及广西壮族自治区人民政府办公厅《关于进一步加强审计整改工作的意见》的规定，为切实做好市、县(区)审计机关依法行政、审计质量以及审计整改工作的监督检查，结合审计工作的实际，制定本工作方案。
　　一、工作目标
　　通过对全区审计机关依法行政、审计质量以及审计整改工作的检查，发现存在的问题和不足，总结好的经验和做法，提出加强依法行政和依法审计的意见和建议，进一步提高审计工作质量和水平，促进审计事业科学发展。
　　二、检查的范围和方式
　　(一)检查的范围： 检查的范围是14个设区市审计局2012年推进依法行政工作和组织实施审计(专项审计调查)项目业务质量的情况以及2012年审计发现问题的整改情况，根据工作需要，每个市将抽查1至2个县级审计局。
　　(二)检查的方式：主要通过就地查阅有关文件和审计档案、召开座谈会、询问相关人员等方式进行，必要时可以到被审计单位进行核查。
　　三、检查的内容和重点
　　(一)依法行政检查的内容和重点。
　　1.组织领导机制。主要检查各市审计局组织领导机制的建立情况，落实依法行政阶段性部署和年度工作任务情况，执行依法行政报告制度情况，监督检查下级审计局推进依法行政工作情况，审计法制机构建设情况。
　　2.民主决策机制。主要检查各市审计局执行重大行政决策程序情况，重大决策民主决策情况。
　　3.规范性文件监督管理。主要检查各市审计局制定规范性文件符合法定权限、法定程序情况，规范性文件清理工作情况。
　　4.普法依法治理。主要检查各市审计局“六五”普法宣传教育情况，领导干部学法制度落实情况，审计人员法律知识培训情况。
　　5.内部自律机制。主要检查各市审计局依法公开审计政务信息接受社会监督情况，履行法院、行政复议机关等部门的法律文书情况，处理举报投诉和信访事项情况。
　　6.化解行政争议。主要检查各市审计局依法办理行政复议案件情况，履行行政应诉职责情况。
　　(二)审计质量检查的内容和重点。
　　1．履行审计监督职责。主要检查各市审计局执行审计法、审计法实施条例和国家审计准则情况，是否严格执行审计工作程序，审计发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为，是否在法定职责范围内依法作出处理处罚，应当移送的案件线索是否按规定移送有关部门查处。
　　2．审计业务质量控制。主要检查各市审计局建立健全审计质量控制制度情况，制定的审计项目实施方案、获取的审计证据、出具的审计报告和审计决定等结论性业务文书是否符合规范要求。审计查出的问题，事实是否清楚、证据是否充分、定性是否正确、处理处罚是否恰当，是否严格执行审计审理(复核)、审计业务会议审定制度。
　　3．审计档案管理。主要检查各市审计局是否按照有关规定，建立健全审计项目档案管理制度，是否按照要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。案卷的归档是否及时，是否存在未按规定时限归档的情况。
　　(三)审计整改检查的内容和重点。
　　1.主要检查各市审计局是否对审计发现的问题整改落实情
　　况和审计建议采纳情况进行检查梳理，列出审计项目应整改未整改的问题清单，是否及时反馈被审计单位、整改责任单位及其主管部门，并分别向本级人民政府和上一级审计机关报告。
　　2.主要检查各市审计局对可以整改未整改的问题是否下达了审计整改通知书。
　　3.主要检查各市审计局、整改责任单位对审计署和自治区审计厅审计发现的应整改但尚未整改完毕的问题是否制定了切实可行的整改计划和有效措施。
　　4.主要检查是否建立审计整改台账管理制度，制定专人负责审计整改情况的统计工作和档案资料管理。
　　5.主要检查各市审计局是否对被审计单位整改情况进行回访，指导帮助被审计单位建立完善相关制度。
　　四、检查的时间安排和人员组成
　　(一)时间安排：检查时间从2013年3月初至中旬结束。
　　(二)人员组成：本次检查组由自治区审计厅法规处6人和拟从部分市审计局抽调6名法规科科长或业务骨干组成3个检查组。
　　具体检查时间和检查组成员另行通知。
　　五、检查要求
　　(一)各市审计局要高度重视依法行政、审计质量以及审计整改检查，先进行自查，准备好书面自查报告，并按照附表一、附表二、附表三的表格内容准备好相关纸质档案资料。各市审计局于3月6日前将加盖本单位公章的书面自查报告上报自治区审计厅法规处,同时将市本级连同所辖县(区)自查材料的电子文档发送到自治区审计厅法规处邮箱(gxsjtfgc2009@)，联系人：刘彩飞、关璇  联系电话:0771-5800284。
　　(二)各检查组要认真查阅有关文件和审计项目档案，注重实质内容的检查，并做好检查记录。
　　(三)现场检查完毕后，各检查组要加强与被检查单位的沟通，认真听取被检查单位的意见和建议。
　　(四)各市审计局要认真总结依法行政、审计质量以及审计整改好的经验和做法。各检查组要注意收集各市审计局依法行政、加强审计管理以及审计整改的成功经验和做法，积极总结推广。
　　(五)各检查组检查结束后5日内形成检查报告，交自治区审计厅法规处汇总，形成检查综合报告报厅党组，综合报告经厅领导审定后以适当的方式在全区审计机关通报。
　　附件：
　　1.依法行政执行情况检查表
　　2.审计项目质量检查表
　　3.审计整改情况检查表
　　附件1
　　依法行政执行情况检查表
　　检查时间：                年   月    日
 

　　附件2
　　审计项目质量检查表
　　检查时间：        年        月     日
 

　　附件3
　　审计整改情况检查表
　　检查时间：  年   月   日