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各区、市财政局，各有关企业：
为了促进我市非上市大中型企业更好地执行企业会计准则，全面提升企业会计信息质量，为管理决策提供可靠的会计信息依据，根据财政部《关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知》(财会[2012]25号)要求，结合我市实际，现就我市执行企业会计准则的非上市大中型企业做好2012年会计年报工作有关事项通知如下：
一、企业会计准则实施情况和年报工作是财政部门会计管理工作的重要组成部分。市级财政部门应积极发挥联合工作机制的作用，选取30家非上市大中型企业，作为会计年报分析的调研对象，并参照财政部会计司上市公司年度分析报告的形式，组织有关人员做好我市执行企业会计准则的非上市大中型企业2012年年报分析工作。
二、各区、市财政部门应扎实做好企业执行企业会计准则的基础工作，并选取本区域3-5家执行企业会计准则的非上市大中型企业，以会计年报为依据，参照财政部上市公司年度分析报告的形式，形成本区域执行企业会计准则的非上市大中型企业2012年年报分析报告，并对本区域有关企业执行企业会计准则情况进行总结，做到有情况、有数据、有分析、有建议。同时，应将选取的非上市企业年报报表，连同年报分析报告及企业会计准则执行情况总结以电子文档形式于2013年5月5日前报市局会计处。
三、各级财政部门要通过本次年报分析工作，进一步掌握本级或本区域执行企业会计准则的非上市企业数量、规模、行业分布等基本情况及企业会计准则实施情况，为进一步规范企业会计基础工作打下坚实的基础。同时，按照财政部要求，对关注的重点事项应进行重点分析，对发现的问题要及时与企业或上级财政部门联系、沟通，提出解决问题的措施和建议。
四、2012年开始执行企业会计准则的企业，还应根据《企业会计准则第38号——首次执行会计准则》及相关规定，提供《新旧会计准则股东权益差异调节表》(见下表)。
新旧会计准则股东权益差异调节表
单位：元
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序号
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项目名称
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金额
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2011年12月31日股东权益(执行新准则前)
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1
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长期股权投资差额
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其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
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其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
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2
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拟以公允价值模式计量的投资性房地产
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3
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因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
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4
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符合预计负债确认条件的辞退补偿
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5
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股份支付
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6
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符合预计负债确认条件的重组义务
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7
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企业合并
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其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
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根据新准则计提的商誉减值准备
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8
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售的金融资产
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9
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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10
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金融工具分拆增加的权益
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11
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衍生金融工具
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12
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所得税
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13
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其他
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2012年1月1日股东权益(执行新会计准则调整后)
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联 系 人：牟宗凯
电 话：85855871
电子邮箱： qdczkjc@
附件： 财政部《关于做好执行企业会计准则的企业2012年报工作的通知》.gd
青岛市财政局
2013年3月25日 
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