各会计师事务所：
　　根据中注协《关于布置2013年度会费缴纳及2012年度会计报表报送工作的通知》(会协[2012]234号)要求，结合我省实际，现将2012年度事务所会计报表报送及2013年会费缴纳有关要求通知如下：
　　一、会计报表的编报要求
　　(一)编制基础。各事务所要认真执行财政部制定的《企业会计制度》， 以权责发生制为基础，正确进行会计核算和编制会计报表，不得虚报和瞒报业务收入。
　　(二)填列要求。
　　1.会计报表填列的数据要有连续性和完整性，报表中的金额数字保留到小数点后两位。
　　2.主营业务成本和管理费用要正确核算。主营业务成本用于核算事务所为取得主营业务收入而发生的各项支出，包括：业务人员工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、租赁费等。管理费用用于核算事务所股东会、行政管理部门在经营管理中发生的或者应由事务所统一负担的费用，包括：工资、福利费、差旅费、业务招待费、会费、社会保险费、职业风险金、会议费、工会经费等。
　　3.职业风险基金年初数和年末数须在资产负债表中长期负债——职业风险基金科目正确填列。
　　职业风险基金按不少于业务收入5%计提。事务所购买职业保险的，实际缴纳的保险费可按以下公式计算抵扣保险受益年度的应提职业风险基金金额：可抵扣金额=当年度负担的保险费×15。可抵扣金额大于或者等于当年度应提职业风险基金金额的，当年度可以不提取职业风险基金。可抵扣金额小于当年度应提职业风险基金金额的，应当按其差额提取职业风险基金。
　　4.业务收入表中补充资料中各项业务收入和业务数量的上年数和本年累计应当据实填写完整。
　　5.财务情况说明应包括以下内容
　　(1)收入成本费用变动情况；
　　(2)利润实现和分配情况；
　　(3)所有者权益增减变动情况；
　　(4)财务收支预算执行情况；
　　(5)对事务所财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
　　二、会计报表和统计报表的报送要求
　　(一)2012年度会计报表和统计报表继续通过“中注协行业管理信息系统(二期)财务报表子系统”填报。
　　会计报表填报内容包括：事务所会计报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、事务所基本情况表、缴纳各税款情况表及事务所会计报表说明。
　　统计报表填报内容包括：事务所统计报表封面、业务收入明细表和支出明细表。
　　(二)填报访问地址：。
　　(三)登录用户名为事务所证号编号_CW(例如：46000001_CW)，初始密码是“111111”，首次成功登录后须及时修改密码。
　　(四)登录前请仔细阅读“用户登录”下方区域的“登录说明”。
　　(五)登录后，通过单击页面右上角的“帮助”按钮，可以在线阅读或下载用户手册，指导完成系统操作。
　　(六)2012年度会计报表和统计报表采用网络报送和纸质报表报送两种方式。从“中注协财务报表系统”中导出并打印的纸质报表应与网络报表数据一致，待完整填写“会计报表封面”和“统计报表封面”，经主管领导签字及加盖公章后，方可上报。
　　(七)年度会计报表须并经其他事务所审计。
　　三、会计报表的审计要求
　　(一)对应收应付等往来款项进行重点审计。核实往来挂账具体情况，列明债权债务的明细及账龄，存在未及时清理的，注明原因。
　　(二)对成本费用的真实性进行严格审计。
　　(三)对职业风险基金的使用情况进行认真审计。当年度使用了职业风险基金的，注明使用的原因。
　　(四)对利润分配的顺序是否正确进行审计。利润分配，须在弥补了以往年度亏损以及为事务所的发展，按照章程及股东大会的协议在提取了法定盈余公积——共同基金后才能进行股东的分配。
　　(五)事务所之间不得相互交叉出具审计报告。
　　四、报送时间
　　(一)各事务所应于2013年3月5日前完成网络报送和纸质报表报送。
　　(二)为做好2013年会计师事务所综合评价工作，申请参加全国会计师事务所综合评价的事务所(含分所)，须在2013年2月28日前完成2012年度会计报表的网络报送工作。
　　(三)联系电话：68531760；联系人：廖伟英
　　五、其他事项
　　(一)会费缴纳要求
　　2013年度会费按照《中国注册会计师协会会费管理办法》(会协[2004]96号)的有关规定执行。
　　1.2012年业务收入指团体会员在2012年1月1日至12月31日从事各项业务取得的收入总和。以2012年度事务所业务收入表(会所02表附表1)第19行次业务收入合计为基数。团体会费按业务收入1%上缴，金额精确到角分，不能四舍五入。
　　2.个人会费每人每年1000元。
　　3.各事务所应于2013年3月10日前交清团体会费和个人会费。汇款转账信息如下：
　　户名：海南省注册会计师协会；账号：(略)；
　　开户行：(略)
　　(二)培训费缴纳要求
　　1、2013年继续教育培训费按照省物价局、省财政厅《关于注册会计师继续教育培训收费立项及收费标准等有关问题的复函》(琼价审批函[2010]490号)的有关规定执行。
　　2、收费标准每人每年285元。
　　3、各事务所请于2012年3月10日前交清个人培训费。汇款转账信息如下：
　　收款人全称：海南省财政厅财政性资金；账号：(略)；
　　开户银行：农行海口华信支行
　　(请在进账单上注明汇款项目：注册会计师继续教育培训费)
　　请各事务所严格按照通知要求，认真做好2012年度会计报表报送及2013年会费交纳工作。
　　附件： 1. 会计师事务所会计报表及审核公式。
　　2 .会计师事务所统计报表及审核公式。
　　海南省注册会计师协会
　　二0一二年十二月二十八日