省税协各办事处、各税务师事务所：
　　为了加强行业管理，促进会员依法执业、诚信服务，我们制定了《江苏省注册税务师协会会员执业违规行为惩戒实施办法》，现将此办法印发给你们。
　　附件：《江苏省注册税务师协会会员执业违规行为惩戒实施办法》
　　江苏省注册税务师协会
　　2012年10月18日
　　江苏省注册税务师协会会员执业违规行为惩戒实施办法
　　第一章 总则
　　第一条 为了加强注册税务师行业自律管理，促进会员依法执业、诚信服务，树立新风，提升形象。根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)、《中国注册税务师协会会员执业违规行为惩戒办法》和《注册税务师行业自律管理办法(试行)》制定本办法。
　　第二条 江苏省注册税务师协会(以下简称“省税协”)对会员执业违规实施惩戒适用本办法。设立奖惩委员会具体负责惩戒工作的有关事宜。
　　本办法所称会员，指团体会员和个人会员中的执业会员，即税务师事务所和执业注册税务师。
　　第三条 对违规行为实施惩戒，应遵循客观、公正的原则，坚持以事实为依据，惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
　　第四条 会员对受到的惩戒享有陈述和申辩权利，对惩戒不服的，可以向省税协提起申诉。
　　第二章 惩戒的种类与适用
　　第五条 会员在执业过程中，违反注册税务师行业管理有关规定的应给予惩戒，惩戒种类如下：
　　(一)团体会员的惩戒种类分为：
　　1、谈话提醒、批评教育；
　　2、责令检讨、道歉；
　　3、通报批评、限期整改；
　　4、公开曝光，提请省级税务机关暂停其执业；
　　5、取消团体会员资格并公告，同时提请省级税务机关注销执业资格。
　　(二)个人会员的惩戒种类分为：
　　1、谈话提醒、责令改正；
　　2、责令检讨、道歉；
　　3、通报批评、限期整改；
　　4、公开曝光，提请省级税务机关暂停其执业；
　　5、取消个人会员资格并公告，同时提请省级税务机关注销执业资格。
　　第六条 团体会员有下列行为之一的，应视情节不同给予谈话提醒、批评教育；责令检讨、道歉。
　　(一)变更名称、章程、法人代表、合伙人、地址、合伙人协议等事项，未在规定时间内办理备案手续的；
　　(二)将不符合规定条件的人员发展为出资人或合伙人的；
　　(三)不按规定与委托人签订书面合同的；
　　(四)不按书面合同规定接受委托，不按规定保管、使用财务票据、业务档案、代理服务专用文书的；
　　(五)收取税务代理服务费不向委托人开具合法票据的；
　　(六)聘用注册税务师或其他工作人员不按《劳动法》的规定与其签订聘用合同，以及不按规定为聘用人员购买社会保险的；
　　(七)允许或者默许受到停止执业处罚的注册税务师继续执业的；
　　(八)未经批准擅自设立分支机构或变相设立分支机构的。
　　第七条 团体会员有下列行为之一的给予通报批评、限期整改。
　　(一)在开展业务中采取不正当手段进行竞争的；
　　(二)泄漏委托人商业秘密或个人隐私给当事人造成损失的；
　　(三)不按规定申报纳税的；
　　(四)不按规定进行业务报备和上报各类报表的；
　　(五)不按规定缴纳会费的。
　　第八条 团体会员有下列行为之一的，给予公开曝光，提请省级税务机关暂停执业。
　　(一)不按要求落实纠正有关问题，逾期不予整改的；
　　(二)报送虚假财务报表的；
　　(三)不按执业准则操作造成重大业务质量事故的；
　　(四)违反税收法律、法规造成严重影响的；
　　(五)拒绝、阻扰税务机关和行业协会调查或监管其违规行为的；
　　(六)有商业贿赂行为，情节较重的。
　　第九条 团体会员有下列行为之一的，取消其团体会员资格并公告，同时提请省级税务机关注销其执业资格：
　　(一)注册登记时弄虚作假骗取税务师事务所执业资格的；
　　(二)严重损害行业声誉，造成恶劣影响的；
　　(三)严重违反税收法律、法规的；
　　(四)有商业贿赂行为，情节严重的。
　　第十条 个人会员有下列行为之一的，视其情节轻重给予谈话提醒、责令改正；责令检讨、道歉。
　　(一)个人私自接受委托，私自向委托人收取费用，或收取规定、约定之外费用或财物的；
　　(二)超越委托权限从事注册税务师业务活动的；
　　(三)代理企业申报纳税或出具涉税报告，不符合税务机关或行业规定的程序或审核质量要求的；
　　(四)在受停止执业处分期间继续执业的；
　　(五)无正当理由不参加行业教育培训的。
　　第十一条 个人会员有下列行为之一的，给予通报批评、限期整改。
　　(一)捏造、散布虚假事实，损害、诋毁同行声誉的；
　　(二)假借税务机关或税务干部名义或其他违规手段进行不正当竞争，或向当事人索要财物和牟取利益的；
　　(三)因工作过错导致执业行为存在重大遗漏或者错误，给当事人或第三方造成损失的；
　　(四)不按规定缴纳会费的。
　　第十二条 个人会员有下列行为之一的，给予公开曝光，提请省级税务机关暂停其执业：
　　(一)因违纪违规受处罚后不认真改正的；
　　(二)不按执业准则操作造成重大业务质量事故的；
　　(三)违反税收法律、法规，造成严重影响的；
　　(四)有商业贿赂行为，情节较重的。
　　第十三条 个人会员有下列行为之一的，取消其个人会员资格并公告，同时提请省级税务机关注销其执业资格，禁止再从事行业工作：
　　(一)同时在两个及两个以上税务师事务所执业的；
　　(二)泄露委托人商业秘密或个人隐私，造成严重后果的；
　　(三)有商业贿赂行为，情节严重的；
　　(四)受到刑事处罚的。
　　第十四条 团体会员或个人会员违规受到惩戒，应追究团体会员负责人和相关人员的责任，并给予适当处分。
　　第三章 惩戒程序
　　第十五条 对检查发现的会员执业违规行为、被投诉举报的问题及相关部门移送的案件，由省税协秘书处受理登记，组织专门人员对事实进行了解核查，形成调查报告，提出处理建议，提交奖惩委员会研究处理。
　　第十六条 惩戒处理意见，须向拟惩戒对象发出惩戒决定告知书，告知当事人初步认定的违规事实，拟作出的惩戒种类、理由及依据。
　　第十七条 当事人在收到告知书后的15个工作日内，如不服，可提交书面陈述与申辩理由。当事人未提交的视为放弃陈述与申辩权利。
　　第十八条 对于当事人的陈述与申辩由奖惩委员会进行复查，复议结果报会长办公会审议。会长办公会的处理决定告知当事人，由省税协秘书处实施。
　　第十九条 惩戒对象如对惩戒决定仍不服的，可提请省税协常务理事会审议，常务理事会做出的决定为最终决定。
　　第四章 附则
　　第二十条 对会员违反行政法规或触犯法律的，省税协应及时移送行政机关或司法机关调查处理。
　　第二十一条 其他从业人员违规惩戒可比照本办法执行。
　　第二十二条 对会员的惩戒决定记入省税协会员档案。
　　第二十三条 本办法由省税协负责解释。
　　第二十四条 本办法自发布之日起生效。