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各会计师事务所、评估机构、外地来渝设立的分支机构：
为切实履行财政部门会计、评估监管职责，促进会计师事务所、评估机构改进和提升内部管理和执业水平，重庆市财政局根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部第24号令)、《财政部关于组织地方财政部门开展2012年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2012]67 号)、《财政部关于开展2012年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企[2012]121号)、中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(会协[2009]46号)、《中国注册会计师协会关于开展2012年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2012]124号)、中评协《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[2006]98号)、《关于发布〈2012年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》(中评协[2012]112号)的精神，决定开展2012年会计师事务所、评估机构执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：
一、检查目的和对象
通过检查，规范会计师事务所、评估机构(以下简称“执业机构”)及注册会计师、注册评估师(以下简称“执业人员”)执业行为，提高执业人员执业能力和职业素养，全面提升会计信息质量，促进注册会计师、注册评估师行业优质服务和良性发展，维护市场经济秩序和社会公众利益。
按照财政部门、行业协会5年一个检查周期的原则，2012年全市计划检查会计师事务所20家、评估机构16家。
二、检查方式
为整合资源，避免重复，信息共享，形成合力，达到提升行业管理及行政监管水平的目的，采取联合检查的形式，由市财政局与市注册会计师协会、市资产评估协会(以下简称“市注协、市评协”)共同组织、实施检查工作。
(一)开展自查。各执业机构对质量控制体系建立和运行情况、业务质量、收费标准执行情况开展全面自查。
(二)开展重点检查。在自查情况基础上确定重点检查名单。
三、检查范围和内容
检查范围：重点检查执业机构及其分支机构2012年1月—6月期间出具的审计、验资和评估报告，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关单位。
检查内容为执业机构质量控制体系设计的适当性及运行的有效性、业务项目质量、收费标准执行情况。具体包括：
(一)质量控制体系检查
通过对质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务标准和程序的制定、修改和传达、职业道德等要素的检查，客观评价执业机构质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。
重点关注执业机构层面和业务项目层面的质量控制，具体包括：执业机构领导层对业务质量的重视程度，业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核、员工培训和薪酬结构等；同时关注设立条件、股东(合伙人)是否符合国家相关规定；执业人员的独立性，是否存在挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。
(二)业务项目检查
在质量控制体系检查的基础上，合理确定重点检查领域、检查的样本和关注事项，重点检查收费较低的业务项目和高风险的业务项目；重点关注会计师事务所是否将风险导向审计理念落到实处，是否在开展初步业务活动的基础上，制定有针对性的审计策略，执业机构是否遵循审计准则或评估准则执业，业务质量控制复核是否流于形式，出具的业务报告是否恰当等。
(三)执业收费的检查
通过对业务收费的检查，评价执业机构收费执行情况，结合抽查的业务项目，评价是否存在降低收费的同时降低执业质量的行为，是否存在不正当低价竞争行为。
四、组织实施
由市财政局和市注协、市评协共同组织实施检查工作。检查人员主要从执业机构中抽调政治素质高、责任心强、业务经验丰富的执业人员，与市财政局、市注协、市评协工作人员共同组成检查组。检查前将对检查人员进行必要的培训，并做好检查前的准备、检查中的协调和检查后期的处理工作。
现场检查时间于2012年7月开始，9月底结束。
五、具体要求
(一)各执业机构应高度重视，认真自查。自查内容包括：执业机构质量控制制度涉及质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务标准和程序的制定、修改和传达、职业道德等要素的建立与运行情况、业务项目质量情况和收费执行情况等。自查报告于7月23日前将纸制件送市财政局监督检查处。
联系人：王 伟 电话：67575502
(二)各被查执业机构应积极主动配合检查工作。检查组在开始现场检查前将提前3个工作日通知被查执业机构，被查执业机构在被检查期间应尽量不安排执业人员外出，并准备好相关资料备查，积极配合检查组的工作，并提供必要的工作条件。
六、检查处理
对执业机构自查出来的问题，依法酌情从轻处理；对检查发现的违法违规问题，由市财政局和市注协、市评协分别按相关规定予以处理，并对检查情况予以通报。
七、纪律要求
检查人员应当严格遵守检查纪律，保证检查工作廉洁公正。检查工作接受公众监督，监督举报联系方式如下：
举报电话：67575502 67031029
举报邮箱：cqicpajgb@
二Ｏ一二年七月十八日 
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