各会计师事务所、评估机构、外地在渝设立的分支机构：
　　为全面发挥网上填报会计报表的准确、及时有效性，科学、系统的进行报表数据分析，重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会于2009年起实行网上填报会计报表的方式，绝大部分机构较好地完成了行业会计报表填报工作，但仍有部份机构未能按时、按要求报送会计报表，并严重影响了全行业会计报表数据汇总和分析利用。为加强我市会计师事务所和评估机构会计报表管理，充分发挥网报系统优势，确保行业执业机构会计报表数据真实、准确、完整和及时上报，现提出如下要求：
　　一、报送时间
　　1、每季度终了的次月15日前。
　　2、年度决算报表及相关材料在每年协会规定的时间前报送。
　　3、对超过报送时间报送的机构协会将在网站予以通报，并根据三届四次常务理事会审议通过的修订后的《重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会会员诚信档案管理暂行办法》第六条第(二)项、第七条第(二)项的规定分别记入团体会员和个人会员(对会计报表承担责任的单位负责人和财务负责人)的诚信档案。
　　二、报送方式
　　1、网上报送
　　网上报送会计报表必须通过协会网站，点击网站首页左面“继续教育培训”图标进入“考试培训网”中的“行业财务报表系统”填报，请各机构按本通知后附的审核公式审核后填报提交，如不符合审核公式，说明数据存在问题，请检查后准确填报。
　　本通知所附审核公式是对报表数据的基本审核，不允许机构为了获得通过而人为调整数据，造成数据的虚假或错误。协会将在汇总时对各机构报送的数据进行审核，一经发现数据的虚假或错误，协会将按照《重庆市注册会计师协会、重庆市资产评估协会会员诚信档案管理暂行办法》记入诚信档案。
　　2、纸质报送
　　纸质报表数据必须与网上报表数据完全一致。请机构直接将网上报送的数据打印出来，生成纸质报表。
　　三、填报内容
　　请各机构严格按照《重庆市会计师事务所和评估机构会计报表评比暂行办法》(渝会协[2009]74号)文件内容认真填报会计报表。要求内容完整、数据真实、计算准确、手续齐备、整洁规范。
　　希望各机构负责人和财务负责人高度重视，认真做好行业会计报表填报工作，确保财务数据真实合法，确保会计信息填报质量。
　　附件：财务报表审核公式
　　二〇一二年六月二十八日
　　附件：
　　财务报表审核公式
　　一、资产负债表
　　1.1行+……+24行= 31行
　　2.32行+34行= 38行
　　3.39行-40行= 41行
　　4.41行-42行= 43行
　　5.43行+……+46行= 50行
　　6.51行+……+53行= 60行
　　7.31行+38行+50行+60行+61行= 67行
　　8.68行+……+90行= 100行
　　9.101行+……+108行= 110行
　　10.100行+110行+111行= 114行
　　11.115行-116行= 117行
　　12.117行+118行+119行+121行= 122行
　　13.114行+122行= 135行
　　14.67行各栏分别与135行各栏对应相等
　　15.119行≥ 120行
　　二、利润分配表
　　1.1行-4行-5行= 10行
　　2.10行+11行-14行-15行-16行=18行
　　3.18行+19行+22行+23行-25行=27行
　　4.27行-28行=30行
　　5.30行+32行+34行=38行
　　6.38行-39行-41行-42行-43行-44行=46行
　　7.46行-47行-49行-50行=55行
　　三、业务收入表
　　1.2行+6行+7行+8行+9行+10行=1行
　　2.3行+4行+5行=2行
　　3.12行+15行+16行+17行+18行+19行=11行
　　4.13行+14行=12行
　　5.1行+11行=20行
　　6.收入项目栏内填有金额的，补充资料对应的项目数应大于0.
　　四、主营业务成本表
　　1. 1行+2行+3行+……+19行=20行
　　五、管理费用表
　　1. 1行+2行+3行+……+34行=35行
　　六、年度缴纳各项税费情况表
　　1. 1行+2行+3行+4行+5行+8行+9行+10行+11行+12行=13行
　　2.6行+7行=5行
　　七、各表之间的勾稽关系
　　(一)各表之间的勾稽关系
　　1.资产负债表121行“年初数”=利润及利润分配表32行“本年累计数”
　　2.利润及利润分配表1行=业务收入表20行
　　3.主营业务成本表20行=利润及利润分配表4行
　　4.管理费用表35行=利润及利润分配表15行