2011年，我局在市委、市政府和审计署的领导下，以科学发展观为统领，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，牢固树立科学审计理念，根据《国务院关于加强市县政府依法行政的决定》(以下简称《决定》)、《国务院关于加强法治政府建设的意见》(以下简称《意见》)的规定，以建立法治政府为目标，以提高依法行政意识和能力为着力点，全面推进依法行政工作。
　　一、主要工作和成效
　　(一) 深入开展审计法制宣传教育，不断提高依法行政意识和能力
　　为了增强审计人员的法律意识和法律素养，我局拓展渠道，创新形式，不断健全领导干部学法用法制度和全员、分层次的法制教育培训体系。深入学习宣传审计法及其实施条例、国家审计准则等法律法规和规章，推动相关部门和被审计单位认真落实审计法律法规规定，促进有关部门和单位积极支持和配合审计工作，切实增强法制宣传教育的针对性和实效性，进一步营造良好的审计执法氛围。
　　一是在宣传对象上，坚持各层次全面推进。我局以局党组中心组成员的法制教育为重点，认真贯彻落实加强领导干部学法用法工作意见和相关规定，结合机关日常学习，使公务员的学法用法经常化、规范化。我局采取专题宣讲与个人自学相结合、行政法规与审计专业法规学习相结合，突出学法重点，丰富学法内容，不断加强审计人员的法制教育，强化领导干部依法行政的意识。通过开展创建学习型机关活动、组织骨干参加“上海市干部在线学习城”法律课程学习，以及开展“职业道德检查月活动”进行廉政建设法制教育等形式，精心部署，认真组织，因地制宜地开展对各层次审计干部的学习和教育培训工作。建立了审计执法人员法律知识考试制度和新录用公务员岗前法制培训制度。通过一系列扎实、细致的法制宣传教育，提高了广大审计干部学法、用法、守法的积极性和自觉性，为依法审计奠定了基础。
　　二是在宣传教育方式上，坚持拓展渠道，注重实效。在多年来法制宣传实践和探索的基础上，我局不断开拓宣传思路，注重采取喜闻乐见的宣传手段，取得了较好的效果。通过局域网这一信息传递平台，着力扩大信息覆盖面，提高信息传递效率。根据审计工作需要，指定专人做好审计法规信息的收集、整理，每月定期在局域网上发布，帮助审计人员及时了解、掌握国家和本市的法规政策及立法动向。同时，我局在局域网建立了法律法规库，及时收录最新财经审计法规入库，为审计人员提供便捷的法律法规查询服务。通过定期编印《审计法规选编》，为审计人员提供审计法规学习资料，方便审计人员及时掌握和使用审计法规。
　　三是在宣传教育内容上，坚持紧扣实际，学以致用。为了帮助审计人员准确理解新修订的审计法实施条例和国家审计准则的内容和要求，推动审计法实施条例和国家审计准则的贯彻落实，我局根据准则200条的内容，出了280道客观题。在市审计信息中心的支持下，举行了由11个审计业务处和综合计划处全体人员参加的国家审计准则网上考试，并在此基础上，举行知识竞赛。通过网上考试和知识竞赛，促进审计人员深刻领会新审计法实施条例和国家审计准则的精神实质，为依法审计打下基础。
　　根据审计署《审计机关开展法制宣传教育的第六个五年规划》和《本市开展法制宣传教育的第六个五年规划》的要求，结合本市审计机关的实际，我局起草了本市审计机关开展法制宣传教育的第六个五年规划，明确了“六五”规划期间法制宣传的指导思想、主要目标和主要任务。2011年8月，我局法规处被市委宣传部、市人保局、市司法局、市公务员局和市法宣办评为2006年至2010年上海市法制宣传教育先进集体。
　　(二)注重加强制度建设，构建和完善审计质量控制制度体系
　　我局深入推进《上海市审计条例》立法工作，与市政府法制办，市人大财经委、市人大常委会预算工委、市人大常委会法工委共同组成联合课题组，对上海地方审计立法做了更进一步的论证和研究。课题组人员分赴北京、天津、重庆、江苏4省市的人大以及当地的审计机关，学习了解4省市在地方审计立法中的经验。同时，在局内部走访了各审计业务处，倾听各审计业务处在审计实践过程中遇到的需要地方立法予以解决的难点问题；组织了2次区县审计机关座谈会，充分听取大家对上海地方审计立法的意见和建议。在此基础上，我局对《上海市审计条例》制定的必要性、可行性进行了充分认证，于2011年9月形成了《上海市审计条例》立项论证报告和《上海市审计条例(草案)》初稿，报市领导和市人大常委会法工委。《上海市审计条例》已列入2012年本市地方立法计划正式项目。
　　根据国家审计准则的要求，在对原有业务制度梳理的基础上，我局制定了《上海市审计局审计组组长审核规则》、《上海市审计局审计业务处复核规则》、《上海市审计局审计项目审理工作办法》、《上海市审计局审计业务会议审议规则》、《上海市审计局审计质量责任追究办法》和《上海市审计局审计业务分级责任制》等6项与审计项目质量密切相关的制度，其中《上海市审计局审计组组长审核规则》等4项制度印发后被审计署办公厅《审计工作动态》全文刊登，《上海市审计局审计项目审理工作办法》被审计署法规司《审计法治工作动态》全文刊登。
　　我局以审计法实施条例和国家审计准则修订为契机，加强审计业务规范和手册的编制工作。一是为使政府投资和以政府投资为主的建设项目在审计发现的同类问题上有相对统一的定性和处理处罚的标准，我局对历年该类审计中发现的被审计单位普遍性、倾向性问题进行了梳理，共整理出9大类、149个问题及表现形式，通过将相关的审计定性和处理处罚的法规依据等汇编成册，供一线审计人员使用，为政府投资和以政府投资为主的建设项目的审计规范化奠定基础。二是结合国家审计准则和中央两办经济责任审计规定的贯彻执行，我局进一步完善了《审计业务文书格式规范》，增加了有关封存通知书、专项审计调查报告、专项审计调查结果报告和审计处罚决定书等4种审计文书格式，修订了审计通知书、3种类型的经济责任审计报告、审计结果报告、审计移送处理书等15种文书格式，制定了调查了解记录、审计取证单、审计工作底稿等3种审计文本格式，再次印发至全市审计机关所有审计人员，供大家在审计实务中使用。
　　为使国家审计准则能在区县审计机关全面实施，我局深入13个区县审计机关，对审计质量管理情况进行专题调研。通过调研，掌握了各单位依法审计的第一手素材，编印了《审计工作的生命线-上海市审计机关审计质量管理经验集粹》，组织召开了全市审计机关加强审计质量管理研讨会，推动了全市审计机关审计质量管理。
　　(三) 注重审计监督的深度、广度和力度，促进依法行政、规范管理和反腐倡廉
　　2011年，我局围绕科学发展的主题和加快转变经济发展方式的主线，认真履行审计监督职责，切实发挥审计的“免疫系统”功能。按照审计署的统一部署和要求，我局举全市审计之力，圆满完成了对18个区县184个债务单位的审计工作。积极探索构建财政审计大格局，对市级预算执行情况、市地税局税收征管情况以及19个预算主管部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计；积极探索跟踪审计的方式，完成了世博会跟踪审计，对本市对口支援新疆喀什4县建设项目和发展资金、“校安工程”实施了跟踪审计或审计调查；围绕政府投资项目建设管理，对部分政府投资建设项目开展了竣工决算审计，并重点关注政府投资在建项目质量安全管理情况；围绕促进领导干部依法有效履职，对34名市管领导干部(人员)进行了任期经济责任审计；围绕保障和改善民生、环境保护、产业扶持和自主创新等政策的执行，重点对本市保障性住房建设运营管理情况、新增汽车额度拍卖收入管理情况、农业面源污染治理和农村村庄环境治理情况、市级工业园区环境综合整治和土地资源利用情况、国有土地出让收入和土地整治资金等进行了专项审计和审计调查。
　　(四)加强审计内部监督机制，推进审计工作可持续发展
　　一是以提升审计机关公信力为目标，深化党风廉政建设。我局围绕深化审计机关惩防体系建设，层层签订廉政工作目标责任书和廉政承诺书，全面落实廉政责任。
　　二是改进优秀审计项目评选方式，优化评选机制。为了推动全市审计机关依法审计，提高审计工作质量和水平，我局多年来坚持开展优秀审计项目评选。通过树立先进典型，促进提高审计质量，落实依法审计。2011年，我局组织开展了全市审计机关第十六次优秀审计项目评选。在总结以往优秀审计项目评选经验、分析以往评选办法利弊的基础上，进一步改进评选办法，实施市和区县审计机关分层评选。评选结果反映，参评项目在依法审计、规范审计行为、创新审计技术方法等方面取得了明显进步，充分展现出全市审计机关在贯彻修订后的审计法及其实施条例、加强审计管理、提高审计项目质量等方面取得的成绩。为了扩大评选活动的影响和效果，我局还组织对审计项目评选、检查结果逐一进行反馈，在《上海审计》杂志开展了对获奖项目的点评，受到了审计人员的欢迎和好评。在审计署组织的相关优秀审计项目评选中，我局实施的上海市对口支援都江堰市汶川地震灾后恢复重建跟踪审计项目、浦东新区政府性债务审计项目和上海久事公司总经理任期经济责任审计项目，被评为地方审计机关表彰审计项目。
　　三是不断探索审计业务审理复核工作新机制，促进完善审计质量控制体系。审计审理复核工作是审计机关控制审计质量的重要抓手，也是将法制工作落到实处、推进依法审计的重要环节。2011年是修订后国家审计准则正式实施的第一年。为适应审计复核向审理的转变，全面推进复核审理工作，严把审计项目质量关，我局按照“科学规范，提高效率”的要求，从实际出发，在总结以往复核工作经验的基础上，进一步明确和细化审理的职责和程序，强化审计机关内部监督制约机制，充分运用信息技术手段，创新审理工作方式，提高审理工作质量和效率，切实防范审计风险，为科学、规范地考核审计业务处工作提供了依据，为提高审计项目质量控制水平发挥了重要作用。
　　(五)强化审计执法透明度，不断提升依法审计水平
　　一是审计公开平稳推进，有力地促进了政府行为的透明和规范。我局坚持推进审计公开，依法加大审计公开力度。2011年，我局在公开年度重点审计项目计划、审计工作报告、审计整改报告和10项专项审计调查结果的基础上，报经市政府、审计署、国务院审核同意，公开了世博会跟踪审计结果，为世博会画上了一个圆满的句号。同时，公开了19个部门预算执行单项审计结果，取得了单项审计结果公开的新突破。我局加强舆情的跟踪分析，既保证审计公开稳妥推进，又防范好审计公开的风险。
　　二是审计整改向纵深发展，有力地促进了政府部门加强管理和提高效能。我局认真贯彻市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，深化审计整改制度建设，强化审计整改合力，分层次落实审计整改责任，进一步健全督促审计整改的联动机制，加大审计整改跟踪检查和联合督查力度，提高审计整改质量和效果。同时，我局着力提高审计建议的质量，加强对审计发现问题的综合分析，促进被审计单位加强源头治理和长效机制建设。
　　(六)依法受理，加强疏导，积极做好行政复议及行政应诉工作
　　针对日益增加的政府信息公开行政复议工作，我局不断完善行政复议机制，保证行政复议工作依法、有序开展。我局积极采取措施，及时与审计署、市政府法制办、各区县审计机关等沟通联系，按时、高质量地完成政府信息公开行政复议工作。共审理完毕上年结转复议案件5件，在审结的行政复议案中，决定维持5件。针对2011年行政复议案件复杂程度加深、政府信息敏感性加强、办理难度加大的特点，我局积极探索研究行政复议实践的规律及应对措施，妥善处理争议和矛盾，保障了行政复议申请人的合法权益，也为促进依法审计，提高审计工作透明度发挥了较好的作用。同时，我局通过建立反馈机制，及时反馈行政复议审理过程中发现的薄弱环节，加强指导，促进相关区县审计局提高工作质量。此外，积极稳妥地处理好涉及我局政府信息公开行政复议的应诉工作。2011年以来，涉及我局的行政复议应诉案件共有18件，截至2011年12月已审理完毕15件，市政府法制办及审计署均做出了维持我局政府信息公开答复的决定。
　　二、推进依法行政工作的几点措施
　　为了进一步加强和推进依法行政工作，保持和发展依法行政工作的良好势头，构建和保障审计工作科学发展的新机制，我局提出如下措施：
　　一是进一步提升审计监督的层次和水平，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。2012年，我局将深入贯彻科学发展观，围绕市政府依法行政工作要点，按照《决定》和《意见》的要求，着力加强对政府性资金、重大投资项目、领导干部权力运行等方面的审计监督工作，加强涉及民生、资源和环境保护等资金的监督，在更高层面发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
　　二是认真贯彻执行审计法等法律法规，加强本市地方性审计法规建设。积极推进本市审计立法工作，继续加强修订后的审计法实施条例及国家审计准则的贯彻执行，增进审计干部依法审计的理念，进一步建立健全审计质量控制制度体系。
　　三是增强法制宣传教育培训的针对性和实效性，进一步推进审计法治化建设。不断创新法制宣传教育培训方式方法，进一步强化全体审计人员法制意识，增强审计专业胜任能力，不断提高依法审计水平。
　　上海市审计局
　　2012年6月20日