各有关单位：
　　为进一步做好本市国有企业内部审计工作，强化企业内部控制和风险管理，保障企业可持续发展，根据《关于印发<上海市国有企业内部审计管理暂行办法>的通知》[沪国资委统[2009]71号][以下简称《暂行办法》]等有关规定，现就做好2012年度内部审计工作通知如下：
　　一、总体目标
　　2012年内部审计工作要继续贯彻以风险为导向、以控制为主线、以治理为核心的理念，以提升公司价值，服务于企业战略实施为目标，依照完善法人治理结构与部门尽责相结合、机构设置与职能定位转型相结合、工作重点与企业管理需要相结合的原则，不断创新内部审计工作模式，积极配合完善全面风险管理体系和内部控制机制，积极开展各类审计项目，切实发挥内部审计的增值职能和服务功能。
　　二、主要的工作任务
　　[一]落实三年轮审，加强企业内管领导人员经济责任审计。
　　各企业要按照《关于印发<上海市单位内部管理的领导干部[人员]任期经济责任审计实施办法>的通知》[沪审经[2010]54号]和《关于贯彻落实<关于印发<上海市单位内部管理的领导干部[人员]任期经济责任审计实施办法>的通知>的几点意见》[沪国资委评价[2011]57号][以下简称《贯彻意见》]的要求，做好所属企业和重要业务部门负责人经济责任审计工作。
　　1、突出重点，制定审计工作计划。对列入经济责任审计范围的内部管理领导人员，根据任职、业务性质等，确定2012年审计的人员以及审计的时间、步骤和方法。特别是针对历年市级经济责任审计中发现的二、三级问题较多或领导人员任期较长时间的企业实施审计。
　　2、保证质量，实施经济责任审计。根据《贯彻意见》的规定，组织精干的人员，对六大方面内容开展审计。
　　3、提高效果，建立审计评价体系。要在充分调查、深入分析的基础上，结合企业实际和行业特点，建立经济责任审计结果的评价体系，使审计结果与经营业绩评价紧密结合。
　　[二]立足防范风险，完善企业内部控制执行情况评价工作。
　　各企业应建立健全内部控制机制，确保财务信息真实可靠、资产安全完整，提高资产运营效率与效益，保障经营目标实现，并继续完善内部控制执行情况评价工作，加大对内部控制执行的监督和检查力度。
　　1、明确进度，确保评价无盲点。按照不超过三年的原则，对企业现有内部控制制度进行一次全面的评价，逐步检查内部控制制度设计和执行的有效性，并提出整改措施。
　　2012年应重点对项目投资管理、理财管理、资产处置等业务相关的内部控制制度进行评价。
　　2、改进方法，健全日常评价机制。要逐步建立内部控制制度的实时评价机制，及时发现重点业务、重点事项相关内部控制制度的管理缺陷和风险，提出改进意见和建议。
　　3、事前谋划，推进内部控制的完善。要对企业的运行环境、行业特点进行风险评估，在此基础上提出建设内部控制制度的建议，推进内部控制建设的全覆盖。
　　有条件的可开展对控制环境、风险评估、信息与沟通和内部监督的内部控制要素的评价。
　　[三]避免管理盲点，加强境、市外和参股企业审计管理。
　　各企业应按照突出主业、收缩层级的要求，对境外投资企业、市外投资企业以及未实现投资收益或无控制力的参股企业的情况进行梳理，确定发展方向，将确需保留的企业纳入日常监管范围，并做好相关审计工作。
　　1、统筹协调，拓展相关审计范围。要在开展年度财务决算审计、经济责任审计和内部控制评审等审计工作基础上，将境、市外企业和参股企业纳入审计工作范围，做到管理无盲点。
　　2、立足实际，建立定期审计制度。要结合境、市外和参股企业的实际情况，按照落实管理责任、严控重大事项、规范特殊业务的要求，制定有针对性、可操作的审计制度。
　　[四]围绕企业需要，开展各类专项审计工作。
　　各企业要根据年度经营目标，围绕管理的重点、难点和特别薄弱环节，确定2012年专项审计的事项并开展相关工作。其中：
　　1、跟踪检查，服务风险预警建设。要对风险预警平台中显示亮红灯、亮黄灯的事项，加大后续跟踪调研力度，查找亮灯的原因，提出应对意见。
　　2、提供支撑，辅助重大决策实施。要对“三重一大”事项中涉及的资金、项目等情况开展专项审计调查、经济效益审计，为决策提供参考依据。
　　3、寻找根源，帮助经营目标实现。要对影响经营目标的主要事项或因素开展经济效益、工程项目等审计，反映存在的问题，提出改进建议。
　　[五]放大管理效应，做好审计后续管理工作。
　　各企业要牢固树立“审改结合、以审促改”的理念，通过审计整改和审计结果的运用，改进和完善企业内部管理。
　　1、主动检查，促进管理问题纠正。要对以前年度各类审计、审计调查中发现的问题的整改情况进行专项检查，针对屡查屡犯的事项或人，提出处理的意见和建议。
　　2、立足长远，健全审计整改制度。要明确审计的整改报告、整改督查、整改联动、整改问责、整改结果通报的工作要求，确保问题逐一整改，并举一反三，保障企业合规经营。
　　3、相互衔接，完善审计结果运用。要将经济责任审计的结果以及后续整改的情况、效果与领导人员业绩评价、任免以及奖惩等挂钩。要将企业内部审计的结果在一定范围内予以公开。
　　[六]细化管理规程，完善内部审计制度体系。
　　各企业应根据内部审计的具体准则、本市企业内部审计制度的相关规定，结合自身实际情况，推动内部审计工作的制度化、程序化和规范化。
　　1、理清职责，完善内部审计工作体系。要在制度上明确内部审计部门的具体工作职责、与企业其他职能部门之间分工协作关系，保证内部审计工作正常、有序开展。
　　2、明确规则，健全内部审计工作规程。要明确内部审计工作的规则和标准，明确审计的内容和工作流程，规范工作底稿、审计方法，提高内部审计工作效率。
　　3、汇总提炼，编制内部审计工作手册。要在完善内部审计工作制度、规程等的基础上，着手编制内部审计工作手册，使内部审计人员能定好位、履好职，保证工作质量和效率。
　　[七]提升工作质量，探索内部审计质量评估工作。
　　各企业要根据《内部审计具体准则第19号──内部审计质量控制》的要求，探索对内部审计的基础管理、流程、项目等的质量控制评估工作，确保企业内部审计质量既符合内部审计准则的要求，又符合企业有关内部审计的政策和程序。
　　三、做好工作的两点要求
　　[一]配齐机构人员，保障内部审计人员依法履职。
　　各企业要按照《暂行办法》要求，在保证内部审计独立性的基础上，健全内部审计机构设置，配备相应的内部审计人员。尤其是国有资产经营规模大、且所属单位多的企业应设立内部审计机构，保障审计人员依法行使职权和履行职责，保证内部审计工作所必需的工作经费和工作条件。
　　各企业要选调政治素质好、熟悉经济业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作，并支持和保障内部审计人员参加相关业务培训以及岗位资格、后续教育的培训。
　　[二]加强沟通联系，落实内部审计报告制度。
　　1、各企业应在2013年3月10日前，将2012年度内部审计工作总结、2013年度内部审计工作计划以及截止上年末的机构设置与人员配备情况以正式文件形式上报市国资委。
　　2、各企业应在每季度结束后的3个工作日内上报“企业内部审计工作情况表”[见附件]，并附简要书面情况说明。
　　3、各企业应将内部控制执行情况评价报告以及内部审计中发现的重大违法违纪、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，及时向市国资委报告。
　　4、各企业内部审计机构及负责人发生变更的，及时向市国资委备案。
　　各企业在组织实施中，如发现问题，请及时与市国资委[预算收益处]联系。
　　附件：企业内部审计工作情况表
　　二〇一二年三月二十二日