为加强出口货物退(免)税管理，准确、及时办理出口退税，有效防范和打击骗取出口退税违法行为，提高出口企业诚信经营和税法遵从意识，促进我省外贸事业健康发展，河北省国家税务局制定了《出口货物退(免)税分等级管理办法(试行)》，现予以发布，自2012年7月1日起施行。
　　特此公告。
　　附件：1. 出口货物退(免)税管理等级评定表(适用于A级、B级出口企业)
　　2. 出口货物退(免)税管理等级评(认)定通知书
　　3. 出口货物退(免)税管理等级认定表(适用于D级出口企业)
　　4. ****年**月第*批出口货物退(免)税单证资料归档目录
　　5. 企业出口业务情况明细表(附表1、2、3)
　　二○一二年三月一日
　　河北省国家税务局出口货物退(免)税分等级管理办法(试行)
　　第一章 总则
　　第一条 为了规范出口货物退(免)税管理，准确、及时办理出口退税，有效防范和打击骗取出口退税违法行为，提高出口企业诚信经营和税法遵从意识，促进我省外贸事业健康发展。根据国家出口货物退(免)税规定，结合我省实际，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于已按规定办理出口货物退(免)税认定，且属于增值税一般纳税人，从事出口货物(含包装)生产、经营的企业(以下简称出口企业)。
　　第三条 本办法所称出口货物退(免)税分等级管理，是指省、市国家税务局在对出口企业遵守法律法规，依法经营、诚信纳税作综合评价的基础上，对出口货物退(免)税核定不同等级进行管理。
　　第四条 出口货物退(免)税管理等级的核定实行评定和认定相结合的办法，省、市国家税务局遵循公开、公平、公正的原则，按照统一的内容、条件和程序进行评定和认定工作。
　　第二章 出口货物退(免)税管理等级核定条件
　　第五条 出口货物退(免)税管理等级设置为A、B、C、D四级。
　　第六条 同时符合下列条件的出口企业，其出口货物退(免)税管理等级可以评定为A级。
　　(一)办理出口货物退(免)税认定自首笔出口业务发生之日起三年以上，且具备以下条件：
　　1.生产企业上年应退税出口额在500万美元以上(经省级以上科技主管部门认定的自主创新产品、国家重点新产品以及部分高新技术产品生产出口的企业，上年应退税出口额在300万美元以上)，外贸企业上年应退税出口额在800万美元以上；
　　2.上年逾期未申报条数之和不超过上年总申报条数的2%(退税率为零的出口货物除外)，且绝对数不超过30条；
　　3.上年出口退(免)税审核通过率98%以上；
　　4.上年办理出口货物延期申报条数不超过企业上年申报退(免)税总条数的5%；
　　(二)评定前两年内未发现有《国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)管理的通知》(国税发[2006]24号)第二条所列的违反外贸出口经营秩序的经营行为；
　　(三)评定前两年内未发生过逃避追缴税款、骗取出口退税、虚开发票等问题；
　　(四)企业有专职出口货物退(免)税办理人员，出口退(免)税申报、核算准确，企业档案管理健全，能按税务机关规定管理出口退(免)税档案资料；
　　(五)企业财务制度健全，且拥有一定规模的自有资产，可抵押所退(免)税款。
　　第七条 符合第六条第(二)至(五)款的出口企业，并符合下列条件，其出口货物退(免)税管理等级可以评定为B级。
　　(一)办理出口货物退(免)税认定自首笔出口业务发生之日起两年以上，且具备以下条件：
　　1.生产企业上年应退税出口额在300万美元以上，外贸企业上年应退税出口额在500万美元以上；
　　2.上年逾期未申报条数之和不超过总申报条数的2%(退税率为零的出口货物除外)，且绝对数不超过50条；
　　3.上年出口退(免)税审核通过率95%以上；
　　4.上年办理出口货物延期申报条数不超过企业上年申报退(免)税总条数的5%。
　　(二)经省级以上科技主管部门认定的自主创新产品、国家重点新产品以及部分高新技术产品生产出口的企业，上年应退税出口额在300万美元以下，符合第七条第(一)款2至4项的出口企业。
　　第八条 下列出口企业出口货物退(免)税管理等级应认定为C级：
　　(一)出口货物退(免)税认定时间不满两年的出口企业；
　　(二)自首笔出口业务发生之日起不满一年的出口企业；
　　(三)不符合A级、B级评定条件且未被认定为D级的出口企业。
　　第九条 出口企业评定前两年内有下列情形之一的，出口货物退(免)税管理等级一律认定为D级：
　　(一)有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未改正的；
　　(二)发生过逃避追缴税款、骗取出口退税、虚开发票等问题的；
　　(三)被海关立案调查或受到海关行政处罚的；
　　(四)欠缴税款，无正当理由，不履行税款缴纳义务或提供纳税担保的；
　　(五)拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料或拒绝税务机关检查的；
　　(六)未按规定报送财务会计报表和其他纳税资料，不能完整、准确核算应纳税款的；
　　(七)未能按税务机关规定管理出口退(免)税单证资料，归档资料不能证明出口业务真实性的。
　　第三章 出口货物退(免)税管理等级核定程序
　　第十条 出口货物退(免)税管理等级核定工作原则上每两年进行一次。
　　第十一条 出口货物退(免)税管理等级为A级、B级的评定，由市国税局进行初审，省国税局确认。
　　第十二条 出口货物退(免)税管理等级为A级、B级的，按下列程序评定：
　　(一)出口企业向市国税局提出A级或B级管理等级评定申请，并提供下列相关资料：
　　1.《出口货物退(免)税管理等级评定表(适用于A级、B级出口企业)》(见附件1)；
　　2.上年度出口企业生产经营情况的书面报告(内容能够完整反映企业生产经营状况、出口规模、缴纳税款、出口退(免)税、财务管理等情况)；
　　3.企业资产证明资料；
　　4.税务机关要求提供的其他资料等。
　　(二)经市国税局初审后，报省国税局确认；
　　(三)省国税局确认后，将结果及时反馈市国税局，市国税局制作A级、B级《出口货物退(免)税管理等级评(认)定通知书》(见附件2)并送达出口企业。
　　第十三条 省、市国税局在等级评定时，应采取数据分析、查账核实和实地调查等方式，对出口企业进行退(免)税风险评估。要征询海关等相关部门的意见，参照纳税信用等级。
　　第十四条 出口货物退(免)税管理等级认定为C级的，市国税局制定《出口货物退(免)税管理等级评(认)定通知书》(附件2)并送达出口企业，同时将企业名单报省国税局备案。
　　第十五条 出口货物退(免)税管理等级认定为D级的，市国税局按照条件依下列程序认定：
　　(一)约谈出口企业；
　　(二)填写《出口货物退(免)税管理等级评定表(适用于D级出口企业)》(见附件3)，报省国税局核准确认，市国税局制作《出口货物退(免)税管理等级评(认)定通知书》(附件2)并送达出口企业。
　　第四章 出口货物退(免)税分等级管理措施
　　第十六条 市国税局根据企业出口货物退(免)税管理的不同等级，在受理退(免)税申报、审核和审批等环节实施不同的管理措施。
　　第十七条 对出口货物退(免)税管理等级为A级的出口企业：
　　(一)按照规定提供电子数据及出口退(免)税申报表等资料，先进行出口退税审核系统审核、审批出口退(免)税。纸质凭证在出口退(免)税申报前收齐，按电子申报顺序对应装订成册，归档留存企业备查，申报出口退(免)税时向市国税局报送《出口货物退(免)税单证资料归档目录》(见附件4)。
　　(二)在审核时，暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核。复核有误的，要及时追回已退(免)税款。
　　第十八条 对出口货物退(免)税管理等级为B级的出口企业：
　　(一)按照规定提供电子数据及出口货物退(免)税申报表等资料，先进行出口退税审核系统审核、审批出口退(免)税。纸质凭证在出口退(免)税申报前收齐，按电子申报顺序对应装订成册，归档留存企业备查。申报出口退(免)税时向市国税局报送《出口货物退(免)税单证资料归档目录》(见附件4)。
　　(二)市国税局对已通过系统审核的部分抽取不少于20%的纸质凭证进行人工审核。
　　第十九条 对出口货物退(免)税管理等级为C级的出口企业：
　　(一)按照现行有关出口退(免)税规定实施管理，申报出口退(免)税单证必须齐全，并填报《企业出口业务情况明细表》(见附件5)，与电子数据及出口退(免)税申报表等资料一并申报。年终按《出口货物退(免)税单证资料归档目录》(见附件4)装订封存。
　　(二)在审核时，先进行纸质凭证人工审核，然后再进行出口退(免)税审核系统审核、审批退税。
　　第二十条 对出口货物退(免)税管理等级为D级的出口企业，除按C级出口企业进行出口退(免)税管理外，市国税局对其要实施以下管理措施：
　　(一)对生产企业审核通过的应退税额，实行按月计算免抵退税，次年一月办理退税的办法；对外贸企业的应退税额实行按月审核审批，次年一月办理退税的办法；
　　(二)加强出口企业日常管理，强化征退税衔接，对企业经营情况、货物流、资金流及其他涉税情况进行评估分析，发现疑点及时进行调查核实，按规定处理。
　　第二十一条 市国税局对出口货物的函调工作，要严格执行国家税务总局《出口货物税收函调管理办法》，需要函调的，对函调部分暂缓审批，根据复函处理规程办理。
　　第二十二条 省、市国税局要加强对出口企业退(免)税政策的宣传辅导，建立和完善出口货物退(免)税分等级管理的分析、检查和警示制度，实施有效的动态监控。市国税局负责对出口货物退(免)税管理等级为A级、B级、C级、D级出口企业日常退(免)检查和预警评估，省国税局对出口货物退(免)税管理等级为A级、B级的出口企业实施重点检查。
　　第二十三条 出口企业发生下列情形之一的，经税务机关核实并确认，可视情况予以降级。
　　(一)有涉嫌骗取出口退税、虚开发票等涉税违法行为；出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等；
　　(二)有违反税收法律、法规及出口货物退(免)税管理规定行为的；
　　(三)被海关立案调查或受到海关行政处罚的；
　　(四)生产经营能力与出口货物退(免)税申报明显不符的；
　　(五)未按期办理出口货物视同内销计提销项税额缴纳税款两次以上的；
　　(六)出口货物退(免)税未按期申报、未申报或申报错误两次以上，经限期改正，逾期仍未改正的；
　　(七)未能按税务机关规定管理出口货物退(免)税单证、资料，经限期改正，逾期仍未改正的。
　　第二十四条 需要降低出口企业出口货物退(免)税管理等级的，由市国税局提出意见，经省国税局确认后，企业新的管理等级生效。
　　第二十五条 市国税局应建立出口企业等级管理台账，妥善保存相关记录和资料。
　　第二十六条 出口企业应按有关规定和要求，建立相应的纸质或电子档案，做好内部管理信息的记录，配合税务机关的管理工作。
　　第五章 监督管理
　　第二十七条 出口企业在出口货物退(免)税管理等级核定过程中弄虚作假，影响对其客观评级的，应将其管理等级直接认定为D级。管理等级核定后，发现出口企业有隐瞒出口业务真实交易行为的，情节严重的，直接降为D级。被降级的出口企业不得参加下一个核定期更高管理等级的评定。
　　第二十八条 税务人员徇私舞弊或者滥用职权，致使管理等级核定结果失真，给国家和出口企业造成损失的，应当追究责任，给予相应的处理。
　　第六章 附则
　　第二十九条 本办法由河北省国家税务局负责解释。
　　第三十条 本办法自2012年7月1日起施行。