根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政检查工作办法》、《会计基础工作规范》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》等财政法规和云南省财政厅《关于组织地方财政部门开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(云财监[2011]23号)的文件精神，我局派出5个财政检查组，从8月16日至9月1日，对昆明市司法局、昆明市交通运输局、昆明市教育局电化教育馆、昆明市妇幼保健院、昆明晨农集团有限公司共5个单位2010年度的会计信息质量进行了检查。总体情况如下：
　　一、基本评价
　　被检查的5个单位所提供的财务资料表明，5个单位不存在会计造假及其他严重违反国家财政法规的问题，在会计机构的设置、会计核算、帐簿设置等方面基本符合财政法规的要求，会计人员均持证上岗且无混岗现象，会计内部控制制度设计合理并得到有效运行，会计报告和会计信息披露基本真实、完整。但也存在一些会计基础工作不够规范、存在长期挂账暂存暂付款项未及时清理等问题。
　　二、存在问题
　　在检查中发现，5个单位主要存在如下问题：
　　(一) 会计基础工作方面
　　1.昆明市妇幼保健院记账凭证打印不完整；实行电算化在凭证输入时，部分摘要没有按业务内容分别输入，在登记入账后致使摘要与业务内容不符；部分原始凭证非正式发票。
　　2.昆明市电化教育馆记账凭证复核人签章处用字母“zm”代替，而非正确人名；部分记账凭证后所附原始凭证与记账凭证内容不相符；对外开具的原始凭证没有加盖现金或银行收讫章。
　　3.昆明市司法局部分收付款凭证欠缺出纳人员签章。
　　(二) 会计核算方面
　　1.昆明市电化教育馆部分科目记录错误或不规范，其中个别记录导致资产账实不符。
　　2.昆明市妇幼保健院未严格按规定代扣代缴个人所得税；部分科目记录错误或不规范。
　　3.昆明晨农集团有限公司的公司总部和多个子公司发生的部分费用在其中一个子公司列支；部分科目记录错误或不规范；“无形资产”一直未进行摊销。
　　4.昆明市交通运输局没有对客运站建设与搬迁项目进行统一核算，导致该项目无法编制完整、准确的财务会计报告；部分科目记录错误或不规范。
　　(二) 其他方面
　　1.昆明市司法局房屋建筑物所有权移交后一直未取得上级有关部门批示，而未进行账务处理，导致资产账实不符；还存在其它长期挂账而未及时清理的事项。
　　2.昆明市交通运输局借给五华区交通局500万元，此笔借款至今未收回，不符合项目专项资金管理制度的相关规定；存在长期挂账而未及时清理的事项，并造成资产账实不符,也使债权债务未得到明确反映。
　　3.昆明市妇幼保健院未及时结转固定资产，还存在长期挂账而未及时清理的事项，造成固定资产账实不符。
　　4.昆明市电化教育馆部分结余资金未上缴市财政；房屋建筑物所有权移交后一直未取得上级有关部门批示，而未进行账务处理，还存在其它长期挂账而未及时清理的事项，并造成资产账实不符。
　　5.昆明晨农集团有限公司有一笔“应收账款”无法收回，但一直未计提坏账处理；存在长期挂账而未及时清理的事项，并造成资产账实不符。
　　对存在的问题，我局已要求5个单位进行整改。
　　二〇一一年十月十九日