为落实党中央、国务院“勤俭办博、廉洁办博”的指示精神，按照“全面审计，重在预防，依法监督，保障世博”的总体工作思路，根据《中华人民共和国审计法》规定，经审计署批准，2005年3月至2011年3月，上海市审计局组织对中国2010年上海世博会(以下简称“世博会”)运营财务收支情况和世博会园区主体项目建设情况进行了全过程跟踪审计。现将审计结果公告如下：
　　一、基本情况
　　(一)世博会运营预算及财务收支决算情况
　　1．运营预算情况
　　根据《中国2010年上海世博会注册报告》(以下简称“注册报告”)，预计世博会运营资金预算收入及支出均为106亿元。经世博会执委会批准，调整后的世博会运营收入预算为123.18亿元，支出预算为120.43亿元，预算结余2.75亿元。
　　2．世博会运营财务收支决算情况
　　截至2011年3月底，经对上海世博会事务协调局(以下简称“世博局”)提供的财务决算报告审计，世博会运营收入累计为130.14亿元，由于门票收入、特许经营权收入、场馆出租收入等好于预期，较预算增加6.96亿元。运营支出累计为119.64亿元，由于加强了对预算资金的支出控制，实际支出较预算略减少0.79亿元。收支结余为10.50亿元。经世博会执委会批准，世博会运营资金结余将主要用于中国国家馆续展、世博会博物馆、当代艺术馆等公益性文化展览和设施建设。
　　运营收入具体包括：门票收入73.55亿元，赞助收入39.73亿元，特许经营收入6.74亿元，场馆出租收入4.79亿元，商业销售提成收入2.22亿元，捐赠收入0.96亿元，企业参展费等其他收入2.15亿元。
　　运营支出具体包括：场馆和设施运营维护支出41.24亿元，活动支出15.20亿元，新闻宣传、主题推介、网上世博会等沟通推介支出6.54亿元，行政办公、物业管理等行政管理支出15.38亿元，办博人员经费支出6.20亿元，礼宾接待支出1.59亿元，信息化及安全保障支出19.51亿元，保险及财务费用支出2.32亿元，国际展览局(BIE)门票提成1.48亿元，布展支出8.79亿元，市场开发、特许经营、园区商业服务等其他支出1.39亿元。
　　(二)世博会园区主体建设项目情况
　　根据注册报告，预计世博会园区主体工程建设总投资为180亿元。中国2010年上海世博会园区主体建设项目共计47个，自2006年8月起陆续开工，到2010年4月为止全部竣工并交付使用，项目完成总投资197.37亿元，比注册报告预计投资规模增加17.37亿元。主要原因，一是根据部分参展国及参展企业的需求，部分自建馆改为租赁馆，部分租赁馆增加展馆面积，增加了相应投资；二是世博会主体工程项目建设过程中，大量采用了地源热泵、太阳能等新技术、新工艺，以及钢材、水泥等主要建筑材料和人工等价格因素有较大的上涨而增加了投资。
　　截至2011年3月底，47个项目建设资金已全部到位，其中：地方政府财力安排26.6亿元，企业和社会定向赞助、捐赠中国馆28.6亿元，文化专项资金12亿元，世博债券55亿元，其余资金通过注入项目资本金和银行贷款等方式解决。目前，47个项目已基本完成工程结算审核，正在办理竣工决算手续。
　　(三)跟踪审计情况
　　自2005年3月起，上海市审计局按照“全面审计、重在预防、依法监督、保障世博”的要求，结合世博会筹备、运营实际和世博会主体建设项目的实施，有序推进跟踪审计工作，做到有问题早发现、早提示，并将落实整改贯穿于跟踪审计工作全过程，促进“勤俭办博、廉洁办博”目标的实现。跟踪审计过程中，上海市审计局创新审计工作机制，抓重点、分层次地开展审计工作，通过聘请组织社会中介机构人员参与审计等方式，保证审计覆盖面；通过坚持对世博运营资金决算审计与世博运营资金财务决算同步，对工程结算全过程监督与工程结算审价同步，对项目竣工决算审计与竣工财务决算报表编制同步，促进落实整改与审计揭示问题同步等“四个同步”措施，发挥审计“免疫系统”功能。
　　截至2011年3月底，上海市审计局累计组织审计人员105人，累计完成审计工作量14962人日，审计组共参加各类决(结)算会议456次，发送询证函27份，发送工作联系单776份，查阅会计凭证1.78万张，审查合同3538份，翻阅签证和批价单10194份。世博会布展项目及世博会园区主体建设项目完工后，上海市审计局及时组织开展工程结算审计。经对布展项目的工程结算审计(审计金额占世博布展总支出的94%)，累计核减投资9850万元，核减率9.84%。经对世博会园区主体建设项目工程结算审计(审计金额占上报工程结算金额的95.8%)，共审核工程结算2954份、上报工程结算金额174.81亿元，审计核定工程结算金额146.25亿元，核减28.56亿元，核减率16.34%。跟踪审计共出具审计报告、审计建议函等31份，提出各类审计意见和建议1504条，审计建议已全部采纳，被审计单位根据审计意见和建议制订、完善制度等117项，审计成效显著。
　　二、审计评价
　　在党中央、国务院的领导下，上海市委、市政府认真落实“勤俭办博、廉洁办博”的方针，历时8年顺利完成上海世博会筹备和举办任务，世博会取得圆满成功，获得国际社会和国际展览局的高度评价，实现了举办一届“成功、精彩、难忘”世博会的目标。
　　一是世博会筹备周密充分。上海市专门成立了世博会工作领导小组、世博会工程建设指挥部，统筹协调世博会运营、建设等各项工作。相关部门密切配合，坚持“责任、监督、服务”的理念，为世博会筹备、举办创造了良好的外部环境。世博局根据筹备工作进程，不断建立健全组织机构，细化完善世博园区总体规划，详细制订园区安保、运营设施维护和园区管理服务等方案，累计招募园区志愿者79000余人，为园区平稳有序的运行奠定了基础；对布展、主题演绎、文艺活动节目等项目实行公开招标，吸收海内外优秀团队参与；稳步推进世博宣传，不断加大门票营销和市场开发力度，世博会共委托门票境内外销售代理商78家，签约赞助商71家，招募特许产品生产商345家和零售商233家。世博会工程建设指挥部统筹协调世博会园区场馆及配套设施建设，各项目建设单位精心组织，共建设各类场馆140个。其中，组织者馆4个，租赁馆42个，联合馆11个，自建馆63个，城市案例馆20个，并建成园区的道路、公园等配套基础设施，较好地满足了世博会展览运行要求，为世博会的成功举办创造了良好的条件。
　　二是世博会主体项目建设优质高效。在世博会园区主体项目建设过程中，各项目法人及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强工程进度、质量、投资和安全生产等控制，规范项目财务管理和资金使用。同时，相关部门和单位高度重视审计意见，积极落实整改。总体来看，世博会园区主体工程建设克服了工期紧、任务重以及集中施工交叉作业影响等困难，基本做到资金筹集使用合规、项目推进统筹有序、工程施工优质安全、投资成本控制有效、结算工作高效及时，世博会园区主体工程建设中未发生重大质量和安全生产事故，也未发现重大损失浪费和违法违规问题。世博会园区47个主体建设项目中，有25个项目获得了“国家建筑工程鲁班奖”、“中国土木工程詹天佑奖”、“上海市建设工程白玉兰奖”等各类奖项61项。
　　三是世博会运营平稳有序。在184天的正式运营期间，世博指挥协调工作精干高效，建立了运行、安保、服务统一决策和统一指挥的工作体系；世博园区管理服务不断改进，坚持把服务参观者放在突出位置，科学设置和不断改进参观服务设施，并坚持为参展方提供优质服务，及时改进工作，保证展览质量；世博安保工作细致缜密，坚持突出重点、超前谋划、周密部署，建立了三级安保指挥体系，实现了平安世博的目标。此外，世博局在对世博会运营财务收支和资金管理过程中，先后制订和完善了150多项制度，不断加强对内部关键环节的控制和制约，不断提高运营资金的使用效益。总体来看，世博会运营收支基本做到制度健全完善、预算控制有效、收支程序规范、管理监督严格，资金使用效益总体较好。审计未发现重大违法违规问题，上海廉洁办世博工作得到中纪委的充分肯定。
　　四是世博会社会效益良好。本届世博会共有246个国家和国际组织、25家企业、80个城市、31个省区市和港澳台地区参展，展示了世界先进的城市发展理念和具体实践。同时，本届世博会积极创新世博会展览方式，首次以网络方式呈现实体世博会。“网上世博会”共建设207个浏览型展馆、111个体验型展馆。世博会展览期间共举办开闭幕式、巡游、演出、论坛等2万余场活动，累计接待参观7308.4万人次，均创历届世博会之最，圆满实现了世博会184天展览的高效、安全、有序。世博会结束后，世博会园区内的中国馆、世博文化中心等已成为上海市新地标和旅游热点，中国馆续展以来，截至2011年3月底，共接待中外宾客343万人次，世博文化中心自世博会闭幕以来共举办26场演出，接待观众19万人次，取得了良好的社会效益。
　　在对世博会跟踪审计过程中，也发现了预算编制、赞助物管理、项目招投标和承发包管理等方面还存在的一些问题。
　　三、审计发现的主要问题和整改情况
　　(一)世博会运营财务收支审计发现的主要问题和整改情况
　　1．运营资金预算不够细化、调整不够及时。跟踪审计初期发现，世博局未及时细化世博会收支预算，也未根据收支预测变化情况及时调整运营收支预算，在一定程度上影响了世博会运营收支的统筹控制。
　　审计指出后，世博局高度重视，及时在注册报告的基础上对世博会运营预算进行了细化，编制了世博会运营调整预算，并履行了相应的报批程序，较好地发挥了预算控制作用。
　　2．部分物资及服务采购管理不够规范。一是跟踪审计初期发现，由于世博局制定的《采购比选管理办法》对部分非标准类物资及服务的采购方式规定不够明确，造成2007年度签订的62份物资及服务采购合同选用直接采购方式的依据不充分，占运营支出合同总数的3.33%，占运营支出合同总金额的0.34%；二是46份合同的采购谈判、比价等过程性资料不够完整。
　　审计指出后，世博局及时对运营项目物资采购情况进行了梳理，补充完善了《采购比选管理办法》，制定了《关于加强运营项目采购合同资料归集管理的通知》等内部控制制度，进一步规范和完善了世博会运营项目物资采购管理。
　　3．现金等价物(VIK)赞助管理不够规范。一是由于相关管理部门对已使用的VIK信息统计不及时，且未及时与相关赞助单位进行对账确认，造成1.47亿元VIK额度未及时使用；二是有4.05亿元VIK已使用完毕，但由于与相关赞助提供者对账不及时，造成上述已使用的VIK未及时作为赞助收入和运营支出进行核算。
　　审计指出后，世博局及时对实际使用VIK的动态进度情况进行了清理，要求各使用部门每月定期向财务部门上报动态使用信息，对VIK的资源统筹使用。同时，采取措施加快VIK的结算进度，使VIK基本做到应用尽用。
　　4．运营项目合同履约验收不到位。一是有2份布展、安保服务合同执行完毕后未按照约定程序及时验收；二是有68份安保服务、信息化、活动类合同验收手续不完整；三是有3份活动类合同的履约验收约定不明确，影响了对合同履约情况的评价。
　　审计指出后，世博局及时补充制定了《运营项目合同履约验收监督管理办法》、《关于<做好合同尾款支付前第三方审核准备工作>的通知》，进一步明确合同验收管理程序和办法。对已投入使用尚未验收的世博运营项目，及时组织对项目进行了相关技术测试和验收，完善验收手续，并对后续签订合同的履约验收条款作了明确的要求。
　　5．部分会计核算不够规范。世博会结束后，世博局未按照权责发生制会计核算原则，及时组织编制撤展期费用预算，未将运营财务决算截止日(2011年3月31日)后尚需发生的撤展期费用3.50亿元预提计入运营成本，也未将已签合同但尚未到账的现金赞助、门票收入等合计2.42亿元计入运营收入。此外，在世博会筹备初期，有4842.66万元实物捐赠等未及时确认收入。
　　审计指出后，世博局高度重视，积极部署整改，按照财政部批准的会计核算办法和审计意见，对后续还将发生的撤展期费用，编制了预算并经审计确认后预提计入了运营成本。对少计收入的问题及时调整了账目和报表，确保财务决算报表真实、完整地反映世博会运营财务收支情况。
　　(二)世博会园区主体项目建设情况审计发现的主要问题和整改情况
　　1．部分项目建设程序不完善。一是浦西临时场馆、浦东停车场等24个项目建设工程规划许可证、施工许可证等未及时取得；二是有城市最佳实践区、浦东临时场馆等6个项目的消防验收未及时完成，世博公园、庆典广场等20个项目的规划验收未及时办理。
　　审计指出后，相关主管部门根据世博会园区主体建设项目实际，完善了相关制度和措施。同时，指挥部办公室等建设单位积极联系相关主管部门抓紧办理相关项目建设手续。截至目前，项目相关建设手续均已完备。
　　2．部分工程项目招投标、承发包不规范。一是世博文化中心、浦东道路、浦西道路等7个项目在项目建设初期有47份合同(合同累计金额3.26亿元)，涉及供电、给排水、临时设施等工程的设计、施工、货物采购，未采取公开招标方式，也未按照规定上报有关部门审批；二是世博村项目中的17份采用招标方式发包的合同，其评标委员会中外聘专家评委比例未达到规定要求；此外，世博村项目中有1份临时设施施工合同(合同金额为1543万元)的发包采用化整为零的方式规避了招标投标。
　　审计指出后，指挥部办公室等建设单位会同相关部门多次召开专题会议，完善了招标管理办法等制度，并积极采取措施，补办了相关手续。对世博村项目1份临时施工合同的发包规避招标投标问题，建设单位对相关责任人给予了通报批评。
　　3．部分项目设计、施工管理不到位。在项目建设初期，一是个别设计单位施工图出图程序不规范，致使施工图之间产生矛盾；或者施工图出图滞后，造成施工单位依据非正式施工图施工的现象。二是个别监理单位未按照约定人数到位监理人员，对个别批次的进场材料未按照规定进行检验和复试。
　　审计指出后，各建设单位高度重视，举一反三，进行了大规模的自查自纠，以确保岗位责任制的落实。建设、设计、施工和监理单位之间进一步加大沟通协调力度，强化节点控制流程，以确保项目的工期、质量和安全。
　　4．个别项目合同约定的工程结算方式不规范。跟踪审计发现，世博文化中心项目的施工总承包合同未按照规定选用清单计价规范，而是约定选用上海市建筑工程综合预算93定额及费用标准进行工程价款结算。
　　审计指出后，上海世博演艺中心有限公司积极组织力量，对结算方式进行了纠正，按照规定的清单计价规范，进行工程竣工结算。
　　上海市审计局
　　二○一一年九月三十日