市直各部门、各单位、工行江西省公行营业部、交行南昌分行、市商行：
　　根据《南昌市市级财政资金支付管理办法》(洪财库[2003]17号)和《南昌市市级财政资金会计核算暂行办法》(洪财库[2003]18号)的有关规定，在下改革预算单位的资金使用权、财务管理和会计核算权限的前提下，为保证财政国库制度改革工作的顺利实施，将《南昌市市级财政国库制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
　　南昌市财政局办公室
　　二OO四年十二月二十七日
　　南昌市市级财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定
　　第一条 为规范财政国库管理制度改革年终预算结余资金的使用与管理，根据《南昌市市级财政资金支付管理办法》(洪财库[2003]17号)和《南昌市市级财政资金会计核算暂行办法》(洪财库[2003]18)的有关规定，制定本规定。
　　第二条 财政国库管理制度改革年终预算结余资金(以下简称结余资金)，是指纳入改革的预算单位(以下简称预算单位)在预算年度内，按照市财政局批复的部门预算，当年尚未支用并按有关财政财务制度规定应留归预算单位继续使用的资金。结余资金包括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余，以及财政财务规章、制度规定的其他结余资金。
　　第三条 预算单位结余资金的数额按照市财政局核批的当年纳入改革资金范围的预算指标(包括追加追减预算指标)减去当年财政国库已支付数额的差额计算，并按规定程序由市财政局核定。当年财政国库已支付数额，包括财政直接支付数额和财政授权支付数额。财政授权支付数额为预算单位零余额账户已支用的用款额度。
　　第四条 预算单位应当按照财政财务规章、制度的规定，支用和管理结余资金。
　　第五条 预算单位结余资金应当按照以下程度核定：
　　一、当年12月31日工作日结束后，代理银行于当天晚20时前向市财政局国库集中支付中心(以下简称“支付中心”)提供分预算内、外资金的《财政授权支付额度使用情况表》(附件一)和《财政支出报表》(附件二)，经支付中心核对无误后，由支付中心开具《南昌市财政授权支付汇总清算注销通知书》(附件三)、《南昌市财政授权支付额度注销通知书》(附件四)，经市财政局国库处(以下简称“国库处”)加盖印章后，于当晚24时前分别送中国人民银行南昌中心支行国库处(以下简称“人行国库处”)和代理银行。人行国库处和代理银行据此注销预算单位零余额账户授权支付额度。
　　二、代理银行于下年度第一个工作日，将《南昌市财政授权支付额度注销通知书》所确定的各基层预算单位财政授权支付注销额度通知所属业务经办行，各业务经办行于下年度第二个工作日按规定的要求向基层预算单位提供对账单(含支出对账单和额度使用情况月报表)和《财政授权支付注销额度到账通知书》(附件五)。
　　三、下年度第二个工作日，支付中心将与各代理银行核对账务后的《南昌市××年度财政支出执行情况表》(附件六)送市财政局各归口业务处和国库处。
　　四、市财政局各归口业务处根据网上下达的预算指标和相关财政财务管理规定，于下年度第八个工作日前核定单位结余指标数，并以正式文件附《南昌市××年度国库集中支付年终预算结余核定表》(附件七)通知预算单位，同时送市财政局预算处和国库处各一份。
　　五、市财政局预算处在收到归口业务处提供的《南昌市××年度国库集中支付年终预算结余核定表》后，于三个工作日内在国库集中支付信息系统上录入结余资金，并在“预算项目”栏次上标注“单位上年结余”。
　　第六条 各基层预算单位根据代理银行提供的《财政授权支付注销额度到账通知书》作相应的会计核算处理，即：
　　事业单位：
　　借：财政补助收入---财政授权支付
　　贷：零余额账户用款额度
　　行政单位：
　　借：拨入经费---财政授权支付
　　贷：零余额账户用款额度
　　建设单位：
　　借：基建拨款--本年预算拨款等--财政授权支付
　　贷：零余额账户用款额度
　　第七条 各基层预算单位根据市财政局核批的结余指标数，视同增加预算指标，按《南昌市市级财政资金支付管理办法》规定重新申请使用。年初，市财政局核批结余指标前，各预算单位需要用款，可在上年底上报的新年度一月份用款计划中考虑(新年度预算指标)，如新年度无预算指标和预算科目或项目，可特案报批后使用。
　　第八条 本规定从发布之日起实施。
　　第九条 本规定由市财政局负责解释。
　　附件：
　　1、《财政授权支付额度使用情况表》
　　2、《财政支出报表》
　　3、《南昌市财政授权支付汇总清算注销通知书》、《南昌市××年度财政授权支付汇总清算额度注销明细表》
　　4、《南昌市财政授权支付额度注销通知书》、《南昌市××年度财政授权支付额度注销明细表》
　　5、《财政授权支付注销额度到账通知书》
　　6、《南昌市××年度财政支出执行情况表》
　　7、《南昌市××年度国库集中支付年终预算结余核定表》