市直国库集中支付改革单位：
　　为进一步规范单位其他资金的使用，加强其他资金专户的管理，市财政印发了《关于进一步完善单位其他资金专户管理的通知》(洪财库[2009]1号)，取消原来的分户设置，根据单位资金性质设立往来资金、其他单位拨入资金、工会食堂党团经费(单位实行分账核算)、公费医疗经费四类分户。另行设立了基本建设资金专户、改制资金专户以及财政分户。现将有关会计核算明确如下：允许开设的四类分户按原规定(洪财库[2006]1号)作账务处理，财政分户(历年结余资金)、基本建设资金专户、改制资金专户会计核算如下：
　　一、财政分户(历年结余资金)会计核算
　　财政分户核算单位缴入的历年结余资金，单位根据市财政局国库支付中心下发的单位其他资金划款入账通知书作如下分录：
　　借：结余(专用基金、事业基金)等
　　贷：其他资金银行存款
　　市财政已下额度的，单位同时冲减帐外设置的“零余额账户用款额度—单位其他资金”额度备查账。
　　历年结余资金经过市财政审批后同意拨付，单位收到财政拨款时，参照国库集中支付的正常会计处理执行。市财政局预算处在下达财政拨款指标时在备注栏里注明资金来源为单位历年结余。
　　二、基本建设资金专户会计核算
　　基本建设资金专户，核算从单位其他资金专户转出的基本建设资金及通过自筹等取得的基本建设资金，它是指用于本单位基本建设的资金。
　　单位在资产类增设“基本建设资金银行存款”科目，用于核算单位存入基本建设银行专户各种基本建设资金的款项。
　　单位在帐外增设“零余额账户用款额度—单位基本建设资金”额度备查帐，专门用于登记财政下达单位基本建设资金额度的增减情况。
　　单位根据市财政局国库支付中心下发的单位其他资金划款入账通知书做如下分录：
　　借：基本建设资金银行存款
　　贷：其他资金银行存款
　　财政已下达额度的，单位同时冲减帐外设置的“零余额账户用款额度—单位其他资金”额度备查账。
　　单位通过自筹等方式取得的基本建设资金，转入基建专户时，作如下会计分录：
　　借：基本建设资金银行存款
　　贷：拨入专款等
　　单位授权支付时，根据银行下达的财政授权支付到账通知书，登记增加帐外设置的“零余额账户用款额度—单位基本建设资金”额度备查账。实际支出时，单位作如下分录：
　　借：××支出
　　贷：基本建设资金银行存款
　　同时减少帐外“零余额账户用款额度—单位基本建设资金”额度备查账。
　　单位直接支付时，根据财政的拨款通知书入帐，作如下分录：
　　借：××支出
　　贷：基本建设资金银行存款
　　基本建设资金专户代理银行要分单位按月提供对帐单。
　　三、改制资金专户会计核算
　　改制资金专户，核算从单位其他资金专户转出的改制资金及通过其他形式安排的各类改制资金。
　　单位在资产类增设“改制资金银行存款”科目，用于核算单位存入改制资金银行专户各种改制资金的款项。
　　根据市财政局国库支付中心下发的单位其他资金划款入账通知书，单位做如下分录：
　　借：改制资金银行存款
　　贷：其他资金银行存款
　　市财政已下额度的，单位同时冲减帐外设置的“零余额账户用款额度—单位其他资金”额度备查账。
　　改制资金专户下设有关部门改制资金分户，单位改制资金在改制资金分户中直接支付时，会计分录为：
　　借：××支出(往来类)
　　贷：改制资金银行存款
　　本通知自下发之日起实施，以往规定与本通知不符的，以本通知为准。
　　南昌市财政局
　　二00九年三月十七日