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近接财政部(94)财会字第07号《关于同意新华书店系统执行“图书类商品增值税帐务处理办法”的函》，内称：“经研究同意，在全国新华书店系统和出版社自办发行环节执行‘图书类商品增值税帐务处理办法’”，现结合本市实际情况作如下规定，望知照。
一、关于二级会计科目的设置
1、在“商品采购”(在途商品)科目下设“进货款”、“进项税额”二级科目。
2、在“商品进销差价”科目下设“进销差价”、“进项税额”二级科目。
3、在“应付帐款”科目下设“进货款”、“进项税额”二级科目。
4、在“商品销售收入”科目下设“含税收入”、“销项税额”二级科目。
二、关于帐务处理
1、发生进货业务，书店凭“送书通知单”(或调拨单的随货同行联)计算进项税，填制记帐凭证。
借：库存商品(总定价)
贷：商品进销差价——进销差价——进项税额
2、书店取得出版或发货店增值税专用发票，根据发票上注明的税额填制记帐凭证。
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付帐款——进项税额
根据发票上注明的销货额支付货款时，应区别同城和异地付款两种方式处理
(1)同城付款
借：应付帐款——进货款——进项税额
贷：银行存款
(2)异地付款
借：商品采购(在途商品)——进货款——进项税额
贷：银行存款
同时核销发生进货业务的货、款单据，填制记帐凭证。
借：应付帐款——进货款 ——进项税额
贷：商品采购(在途商品)——进货款
——进项税额
3、为了正确反映“商品采购”(在途商品)期末净值，对未核销的“商品采购(在途商品)——进项税额”月末余额，应在结帐前与“应付帐款——进项税额”对冲，次月初调回。
月末：
借：应付帐款——进项税额
贷：商品采购(在途商品)——进项税额
次月初：会计分录反方向调回
4、发生商品销售业务，凭“销售汇总单”(或有关单据)填制记帐凭证。
借：应收帐款(或银行存款)(含税销售额)
销售折扣与折让
贷：商品销售收入——含税收入(总定价)
5、月末结转发出商品，凭“商品销售成本计算单”填制记帐凭证。
借：商品销售成本——进销差价——进项税额
贷：库存商品(总定价)
6、月末计提销项税额，凭“商品销项税计算单”填制记帐凭证。
借：商品销售收入——销项税
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
三、关于执行日期
本规定自1994年1月1日起执行。
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