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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 浙江省注册会计师协会关于开展2020年度全省会计师事务所执业质量检查工作有关事项的通知
发文文号: 浙注协[2020]53号
发文部门: 浙江省注册会计师协会
发文时间: 2020-8-18
实施时间: 2020-8-18
法规类型: 业务管理
所属行业: 所有行业
所属区域: 浙江
阅读人次: 780
评论人次: 0
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发文内容:

各市注册会计师协会、各有关会计师事务所:
  根据《中国注册会计师协会关于开展2020年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2020〕21号)和我会2020年度工作计划,71家会计师事务所列入省注协2020年会计师事务所执业质量检查对象。现将有关事项通知如下:
  一、检查时间:现场检查从9月1日开始,持续到月底结束。具体各所实地检查时间另行通知。
  二、业务报告的选取范围:在事务所系统风险评估的基础上,检查组合理确定高风险业务项目检查样本,其中应优先考虑事务所2020年出具的业务报告。抽查的业务项目要考虑全面性和代表性,重点考虑检查下列业务报告:(1)为上市公司、金融机构、非上市公众公司、债券公开交易公司等公众利益实体出具的审计报告;(2)为频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险客户出具的审计报告;(3)涉及并购重组或业绩考核压力较大的企业的审计报告;(4)涉及地方政府举债融资或对外投融资基金的审计报告;(5)用于银行融资或与专项资金相关的审计报告;(6)高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报告;(7)上一轮执业质量检查中被惩戒或有线索表明执业质量存在问题的注册会计师签署的审计报告,以及第一轮检查中未被抽查的注册会计师签署的审计报告。
  三、今年的专项审计案例评比工作将与执业质量检查工作相结合,各检查组赴各市注协就地对专项案例进行初评。
  四、相关要求:
  (一)各市注协、各事务所要贯彻习近平总书记关于完善党和国家监督体系的重要指示精神,落实中央推动高质量发展的决策部署和财政部关于提升会计师事务所审计质量的要求,根据《2020年全国会计师事务所执业质量检查工作方案》的要求,强化监管。今年执业质量检查要坚持“五个并重”原则,即将质量控制体系检查与项目质量检查并重、技术程序检查与职业道德检查并重、完善检查技术与建立检查质量保证机制并重、检查制度改革与检查专家队伍建设并重、落实审计责任与落实注协监管责任并重。充分协调,整合监管资源和优势,充分利用系统风险导向检查的成果和日常监管的线索、自查报告,查找被检查会计师事务所的质量控制薄弱环节,有针对性地设计检查程序,作出评价,提出改进建议。同时,在开展质量检查过程中,重点关注是否存在兼职、挂名、外部人控制的情况,关注会计师事务所收费管理政策的制定与执行,对涉嫌不正当低价竞争的项目,重点检查是否存在质量缺陷。
  (二)各所要高度重视、系统学习和深刻领会《会计师事务所执业质量检查制度改革方案》的精神和要求,切实将今年的执业质量检查作为提升事务所质量控制体系建设水平的重要契机,积极做好各项准备工作,及时归整事务所质量控制制度及相关内部管理制度的建立与运行情况、职业道德守则遵循情况、业务报告质量控制复核情况、审计操作规程及其他业务规程实施情况、业务工作档案归档情况、财务管理规范情况,以及与事务所的内部治理、企业文化、领导理念等有关的资料和信息等业务档案。
  (三)各相关事务所应当积极配合检查组开展工作,按要求提供检查所需的全部资料和必要的工作条件,并指定专人负责。
  (四)请各相关事务所对本所2020年出具的业务报告及工作底稿等资料的归档整理工作,认真进行自查,做好自查工作记录及自查报告,并于9月1日前将自查报告(附件2)电子版上报监管部。邮箱:zicpaywjgb@163.com,主题及文件名请标注“XX事务所2020年度自查报告”。
  (五)请各市注协积极督促辖区内相关事务所认真做好检查准备工作和专项审计案例评审工作,并为检查组开展工作提供必要的协助和配合。
  (六)本次执业质量检查人员主要由省注协执业质量检查人才库人员和协会工作人员组成,检查人员应严格执行《浙江省注册会计师行业检查工作廉政规定》。
  五、严格落实疫情防控各项举措:
  检查人员实施事前报备承诺制度,参加检查前14天内如有新冠肺炎疑似症状、疫情中高风险地区人员接触史、疫情中高风险地区驻留史或其他任何疑似情况的,将予以更换。检查期间,检查人员要遵守当地疫情防控相关规定,并做好个人防护工作。
  附件1:2020年执业质量检查事务所名单
  附件2:自查报告模板
  浙江省注册会计师协会
  2020年8月18日

相关附件:
附件1:2020年执业质量检查事务所名单.xls    
附件2:自查报告模板.zip    
 
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