|
国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科委:
为适应社会主义市场经济体制建立和发展的需要，进一步规范科学事业单位的会计核算行为，促进科技事业的发展，1997年12月16日财政部、国家科委联合颁布了《科学事业单位财务制度》，自1998年1月1日起执行，科学事业单位原执行的《科学研究单位会计制度》同时废止。《科学事业单位会计制度》作为我国预算会计体系的重要组成部分，同《科学事业单位财务制度》一样是深化科技体制改革的重要配套政策之一，各级科学事业单位及科技财会人员要深入学习，认真贯彻执行。为实现新旧制度的平稳过渡和顺利实施，现将有关会计帐务衔接问题通知如下:
一、1998年科学事业单位帐务衔接采用按原制度办理1997年结帐，按新制度记入新帐的办法。
由于科学事业单位财务会计制度执行时间不一致，科学事业单位1997年帐务清理和年终结帐仍按原制度执行。结帐后要编制会计科目余额试算平衡表，检查帐簿记录是否正确、完整。
二、根据年终结帐后的“资金活动情况表”和新会计制度的会计科目，编制“1997年新旧会计科目转换明细表”，并进行试算平衡后，建立新的会计帐簿。
三、各单位在新旧制度转换过程中应严格按照有关规定执行，转换过程中编制的明细表，应报上级主管部门核批，做到清晰明了、数据真实、准确，并按照档案管理的有关要求，妥善保存。
四、新旧制度转换后各会计科目的年初数应与1997年决算报表期末数一致。新帐建立后，科学事业单位如有特殊原因仍需调整有关科目，应报主管部门备案，并在年终决算中单独反映。
附件:一、科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表(样式)
二、原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
三、原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
附件一: 科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表(样式)
1997年12月31日
┌─────────────┬─────────────
│ 原会计制度 │ 新会计制度 │
├──────┬──────┼──────┬──────┤
│ 一级科目│ 二级科目│ 一级科目│ 二级科目│
├──┬───┼──┬───┼──┬───┼──┬───┤
│名称│金额 │名称│金额 │名称│金额 │名称│金额 │
├──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼───┼──┼───┼──┼───┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴───┴──┴───┴──┴───┴──┴───┘
附件二: 原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
┌───────────┬─────────────────┬────┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │ 备注│
├─┬──┬──────┤ │ │
│行│科目│ 总帐科目│ │ │
│号│编号│ │ │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│1 │101 │拨入事业费 │ 余额转入“财政补助结存”科目的贷 │ │
│ │ │ │方 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│2 │102 │周转金 │1.如有主管部门拨入流动资金形成 │ │
│ │ │ │ 的，余额转入“事业基金——一般基 │ │
│ │ │ │ 金”明细科目的贷方；2.如有按原 │ │
│ │ │ │财务制度规定提取形成的，余额转入 │ │
│ │ │ │“专用基金——一科技成果转化基金”│ │
│ │ │ │明细科目的贷方。 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│3 │104 │固定基金 │余额转入“固定基金”科目贷方 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│4 │105 │折旧 │余额转入“固定基金”科目贷方 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│5 │115 │引入投资 │余额转入“其他应付款”科目贷方 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│6 │141 │借入资金 │余额转入“借入款项”科目贷方 │ │
├─┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│7 │145 │应付及暂存款│1.如有应付商业票据的，余额转入 │原科目 │
│ │ │ │“应付票据”科目贷方；2.如有应付 │如有借 │
│ │ │ │其他单位货款或劳务”，余额转入 │方(付 │
│ │ │ │“应付帐款”科目贷方；3，应交纳的 │方)余 │
│ │ │ │各种税金及附加费用，转入“应交税 │额则反 │
│ │ │ │金及附加”科目贷方；4.融资租入 │方向结 │
│ │ │ │固定资产的租赁费转入“长期应付 │转 │
│ │ │ │款”科目贷方；5.如有应缴未缴财 │ │
│ │ │ │政专户预算外资金的，余额转入“应 │ │
│ │ │ │缴财政专户款”科目的贷方；6.如 │ │
│ │ │ │有应付社会统筹养老保险等社会保障 │ │
│ │ │ │金的，余额转入“应付社会保障金” │ │
│ │ │ │科目的贷方；7.其他应付、暂收款 │ │
│ │ │ │项，余额转入“其他应付款”科目贷 │ │
│ │ │ │方 │ │
└─┴──┴──────┴─────────────────┴────┘
续表
┌───────────────┬──────────────────┬────┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │ 备注│
├──┬──┬─────────┤ │ │
│行号│科目│ 总帐科目 │ │ │
│ │编号│ │ │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│8 │201 │拨入专项资金 │余额转入“拨入专款结存”科目贷方 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│9 │204 │ 合同预收款 │余额转入“合同预收款”科目贷方 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│10 │208 │课题费用结算 │结帐后无余额 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│11 │210 │ 专用基金 │1.如科技发展基金明细科目中有按 │同第7 │
│ │ │ │新财务制度提取科技成果转化基金 │行 │
│ │ │ │的，余额转入“专用基金——科技成 │ │
│ │ │ │果转化基金”科目的贷方；2.如有 │ │
│ │ │ │单位联营投资和购买有价证券的，余 │ │
│ │ │ │额转入“事业基金——投资基金”明 │ │
│ │ │ │细科目，其他余额转入“事业基金 │ │
│ │ │ │——一般基金”明细科目的贷方；3. │ │
│ │ │ │“固定资产更新基金”明细帐余额转 │ │
│ │ │ │入“专用基金——修购基金”明细科 │ │
│ │ │ │目的贷方；4.“职工奖励基金”和 │ │
│ │ │ │“集体福利基金”明细帐余额转入 │ │
│ │ │ │“专用基金——职工福利基金”明细 │ │
│ │ │ │科目的贷方；5.“住房基金”明细科 │ │
│ │ │ │目，余额转入“专用基金——住房基 │ │
│ │ │ │金”明细科目的贷方；6.“医疗基 │ │
│ │ │ │金”明细科目余额转入”专用基金 │ │
│ │ │ │——医疗基金”明细科目的贷方；7. │ │
│ │ │ │“后备基金”明细科目，余额转入 │ │
│ │ │ │“事业基金——一般基金”明细科目 │ │
│ │ │ │的贷方 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│12 │301 │事业收入 │结帐后无余额 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│13 │311 │收益 │如有收支亏损的，余额转入“事业结 │ │
│ │ │ │余分配”或“经营结余分配”科目的 │ │
│ │ │ │借方 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│14 │401 │拨出经费 │ 结帐后无余额 │ │
├──┼──┼─────────┼──────────────────┼────┤
│15 │404 │预付合同款 │余额转入“预付合同款”科目的借方 │ │
└──┴──┴─────────┴──────────────────┴────┘
续表
┌─────────────┬─────────────────┬────┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │ 备注│
├─┬──┬────────┤ │ │
│行│科目│ 总帐科目 │ │ │
│号│编号│ │ │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│16│411 │事业费支出 │结帐后无余额 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│17│412 │在研课题费用 │结帐后无余额 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│18│413 │在制产品费用 │1.中间实验产品的成本，余额转入 │ │
│ │ │ │“试制成本”科目的借方；2.如有定 │ │
│ │ │ │型、批量生产的产品成本，余额转入 │ │
│ │ │ │“经营成本”科目的借方 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│19│424 │劳务费用 │结帐后无余额 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│20│425 │ 院(所)管理费│结帐后无余额 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│21│428 │ 研究室(车间) │结帐后无余额 │ │
│ │ │管理费 │ │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│22│446 │待摊费用 │余额转入“待摊费用”科目的借方 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│23│471 │应收及暂付款 │1.如有因销售产品、技术转让、提 │ 原科目│
│ │ │ │供技术服务等应向其他单位收取的款 │ 如有贷│
│ │ │ │项，余额转入“应收帐款”科目的借 │方(收 │
│ │ │ │方；2.如有因销售产品、技术转让、 │方)余 │
│ │ │ │提供技术服务而收到的商业承兑汇 │额则反 │
│ │ │ │票，余额转入“应收票据”科目的借 │方向结 │
│ │ │ │方；3.如有设备、材料采购预付款 │转 │
│ │ │ │数项较大的，余额转入增设的“预付 │ │
│ │ │ │购货款”科目的借方；4，如有其他 │ │
│ │ │ │各种应收、预付款项，余额转入“其 │ │
│ │ │ │他应收款”科目的借方 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│24│501 │专项支出 │结帐后无余额 │ │
├─┼──┼────────┼─────────────────┼────┤
│25│511 │联营投资 │余额转入“对外投资——其他投资” │ │
│ │ │ │明细科目的借方 │ │
└─┴──┴────────┴─────────────────┴────┘
续表
┌────────────┬─────────────────┬────┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │ 备注│
├──┬──┬──────┤ │ │
│行号│科目│ 总帐科目│ │ │
│ │编号│ 总帐科目│ │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│26 │671 │银行存款 │1.如有余额转入“银行存款”借方； │ │
│ │ │ │2.如有 外埠存款、银行汇票存款、 │ │
│ │ │ │“银行本票存款、信用证存款等，数额│ │
│ │ │ │较大的，余额转入增设的“其他货币 │ │
│ │ │ │资金”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│27 │674 │ 外汇存款 │ 余额转入“银行存款”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│28 │676 │现金 │ 余额转入“现金”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│29 │691 │库存器材 │余额转入“库存材料”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│30 │692 │科技产品 │余额转入“科技产品”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│31 │694 │有价证券 │ 1.如有外币现金，余额转入“现金” │ │
│ │ │ │科目的借方；2.如有债券的，余额 │ │
│ │ │ │转入“对外投资──债券投资”明细 │ │
│ │ │ │科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│32 │696 │固定资产 │余额转入“固定资产”科目的借方 │ │
├──┼──┼──────┼─────────────────┼────┤
│33 │698 │无形资产 │余额转入“无形资产”科目的借方 │ │
└──┴──┴──────┴─────────────────┴────┘
附件三: 原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表
┌────────────┬───────────────┬────┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │ 备注│
├─┬───┬──────┤ │ │
│行│科目 │ 总帐科目│ │ │
│号│编号 │ 总帐科目│ │ │
├─┼───┼──────┼───────────────┼────┤
│1 │1100 │固定资产基金│余额转入“固定基金”科目的贷方│ │
│ │2100 │ │ │ │
│ │3100 │ │ │ │
└─┴───┴──────┴───────────────┴────┘
续表
┌────────────┬──────────────────┬──┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │备注│
├─┬───┬──────┤ │ │
│行│科目 │ 总帐科目│ │ │
│号│编号 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│2 │2101 │折旧 │余额转入“固定基金”科目的贷方 │ │
│ │3101 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│3 │1102 │拨入经费 │1.如有1997年度及以前年度未完项 │ │
│ │ │ │目的，余额转入“财政补助结存”科 │ │
│ │ │ │目的贷方；2.如有1997年度及以前 │ │
│ │ │ │年度结余的，余额转入“事业基金 │ │
│ │ │ │──一般基金”明细科目的贷方；3. │ │
│ │ │ │如有预期1998年预算经费的，余额 │ │
│ │ │ │转入“财政补助收入”或“其他应付 │ │
│ │ │ │款”科目的贷方 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│4 │1103 │抵支收入 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│5 │1104 │经费包干结余│1.“事业发展基金”明细科目，余额 │ │
│ │ │ │转入“事业基金──一般基金”明细 │ │
│ │ │ │科目的贷方；2.“职工福利基金”明 │ │
│ │ │ │细科目，余额转入“专用基金──职 │ │
│ │ │ │工福利基金”明细科目的贷方 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│6 │2131 │业务收入 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│7 │3131 │事业收入 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│8 │1132 │预算外收入 │余额转入“事业结余分配”科目的贷 │ │
│ │ │ │方 │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│9 │2132 │其他收入 │年终结帐后无余额 │ │
│ │3132 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼──────────────────┼──┤
│10│1134 │应缴预算收入│如有余额转入“应缴预算款”科目的 │ │
│ │ │ │贷方 │ │
└─┴───┴──────┴──────────────────┴──┘
续表
┌──────────────┬─────────────────┬───┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │备注 │
├─┬──┬─────────┤ │ │
│行│科目│ 总帐科目 │ │ │
│号│编号│ │ │ │
├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤
│11│1105│经费暂存 │1.如有应付商业票据的，余额转入 │原科目│
│ │1135│暂存款 │“应付票据”科目的贷方；2.如有应 │如有借│
│ │ │ │付其他单位货款或劳务款的，余额转 │方(付 │
│ │ │ │入“应付帐款”科目的贷方；3.如 │方)余 │
│ │ │ │有融资租入固定资产租赁费的，余额 │额则反│
│ │ │ │转入“长期应付款”科目的贷方；4. │方向结│
│ │ │ │如有应付社会统筹养老保险等社会保 │转 │
│ │ │ │障金的，余额转入“应付社会保障 │ │
│ │ │ │金”科目的贷方；5.如有应缴未缴 │ │
│ │ │ │财政专户预算外资金的，余额转入 │ │
│ │ │ │“应缴财政专户款”科目的贷方；6. │ │
│ │ │ │如有其他应付、暂收款项，余额转入 │ │
│ │ │ │“其他应付款” │ │
├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤
│12│1136│合同预收款 │余额转入“合同预收款”科目的贷方 │ │
├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤
│13│1137│ 事业专项周转金 │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方 │ │
├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤
│14│1138│ 专用基金收入 │1.“事业发展基金”明细帐余额转入 │ │
│ │2138│ │“事业基金──一般基金”科目的贷 │ │
│ │3138│ │方；2.“集体福利基金”明细帐余额 │ │
│ │ │ │转入“专用基金──职工福利基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方；3.“后备基金”明细帐 │ │
│ │ │ │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方；4.“折旧基金”明细帐 │ │
│ │ │ │余额转入“专用基金──修购基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方；5.“修购基金”明细帐 │ │
│ │ │ │余额转入“专用基金──修购基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方 │ │
├─┼──┼─────────┼─────────────────┼───┤
│15│1139│借入款 │1.如有向银行等金融机构或主管部 │ │
│ │2139│ │门借入的，余额转入“借入资金”科 │ │
│ │3139│ │目的贷方；2.加有外来投资，余额 │ │
│ │ │ │转入“其他应付款”的贷方科目 │ │
└─┴──┴─────────┴─────────────────┴───┘
续表
┌──────────────┬──────────────────┬──┐
│ 旧会计科细名称 │ 转 换 方 法 │备注│
├──┬───┬───────┤ │ │
│行号│科目 │ 总帐科目 │ │ │
│ │编号 │ │ │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│16 │2140 │结余 │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │明细科目的贷方 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│17 │3140 │收益 │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │明细科目的贷方 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│18 │1141 │拨入专项资金 │余额转入“拨入专款结存”科目的贷 │ │
│ │2141 │ │方 │ │
│ │3141 │ │ │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│19 │2143 │拨入差额补助费│年终结帐后无余额 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│20 │1145 │下级上缴收入 │如有余额，转入“事业基金──一般 │ │
│ │2145 │ │基金”明细科目的贷方 │ │
│ │3145 │ │ │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│21 │1146 │调剂收入 │年终结帐后无余额 │ │
│ │2146 │ │ │ │
│ │3146 │ │ │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│22 │1150 │事业储备周转金│余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │2150 │ │科目的贷方 │ │
│ │3150 │ │ │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│23 │5141 │服务收入 │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│24 │5151 │销售收入 │年终结帐后无余额 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│25 │5150 │产品收益 │余额转入“事业基金──一般基金” │ │
│ │ │ │科目的贷方 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│26 │1201 │经费支出 │年终结帐后无余额 │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│27 │1202 │拨出经费 │1.在科目结帐后一般应无余额；2. │ │
│ │ │ │如有预拨1998年预算经费的，余额 │ │
│ │ │ │转入“拨出经费”或“其他应收款” │ │
│ │ │ │科目的借方” │ │
├──┼───┼───────┼──────────────────┼──┤
│28 │1204 │应返还限额 │余额转入“其他应收款”借方 │ │
└──┴───┴───────┴──────────────────┴──┘
续表
┌────────────┬─────────────────┬───┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │备注 │
├─┬───┬──────┤ │ │
│行│科目 │ 总帐科目│ │ │
│号│编号 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│29│1205 │经费暂付 │余额转入“其他应收款”借方 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│30│2231 │业务支出 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│31│3231 │事业支出 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│32│1232 │预算外支出 │年终结帐后无余额 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│33│1235 │暂付款 │1.如有因销售产品、商品、提供劳 │原科目│
│ │2235 │ │务等收到的商业票据转入“应收票 │如有贷│
│ │3235 │ │据” 科目的借方；2.如有因销售产 │方(收 │
│ │ │ │品、商品、提供技术转让、技术服务 │方)余 │
│ │ │ │或学术、科普等活动，应向购货、受 │额则反│
│ │ │ │让单位收取的款项，转入“应收帐 │方向结│
│ │ │ │款”科目的借方；3.如有设备材料 │转 │
│ │ │ │采购预付款数额较大的，余额转入增 │ │
│ │ │ │设的“预付购货款”科目的借方；4. │ │
│ │ │ │如还有其他各种应收、暂付款项的， │ │
│ │ │ │余额转入“其他应收款”科目的借方 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│34│1236 │合同预付款 │余额转入“预付合同款”科目的借方 │ │
│ │2236 │ │ │ │
│ │3236 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│35│1238 │专用基金支出│ 年终结帐后无余额 │ │
│ │2238 │ │ │ │
│ │3238 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│36│1239 │借出款 │1.如有借给所属单位有偿使用的款 │ │
│ │2239 │ │项，余额转入“其他应收款”借方； │ │
│ │3239 │ │2.如有属于对外投资的部分，余额 │ │
│ │ │ │转入“对外投资”科目的借方 │ │
├─┼───┼──────┼─────────────────┼───┤
│37│1241 │专项资金支出│年终与拨入专项资金对冲后无余额 │ │
│ │2241 │ │ │ │
│ │3241 │ │ │ │
└─┴───┴──────┴─────────────────┴───┘
续表
┌─────────────┬────────────────┬──┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │备注│
├──┬───┬──────┤ │ │
│行 │科目 │ 总帐科目│ │ │
│ │编号 │ │ │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│38 │1242 │拨出专项资金│年终与“拨入专项资金”对冲后无余│ │
│ │2242 │ │额 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│39 │1245 │上交上级支出│ 年终结帐后无余额 │ │
│ │3245 │ │ │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│40 │1246 │调剂支出 │ 年终结帐后无余额 │ │
│ │3246 │ │ │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│41 │5241 │服务费用 │年终结帐后无余额 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│42 │5250 │产品成本 │1.如有中间实验产品的成本，余额 │ │
│ │ │ │转入“试制成本”科目的借方；2. │ │
│ │ │ │如有定型批量产品的成本，余额转入│ │
│ │ │ │“经营成本”科目的借方 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│43 │5251 │已销产品成本│年终结帐后无余额 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│44 │1300 │固定资产 │余额转入“固定资产”科目的借方 │ │
│ │2300 │ │ │ │
│ │3300 │ │ │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│45 │1304 │经费限额 │年终结转后无余额 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│46 │1305 │经费存款 │余额转入“银行存款”科目的借方 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│47 │1306 │经费现金 │余额转入“现金”科目的借方 │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│48 │1307 │有价证券 │余额转入“对外投资——债券投资”│ │
│ │1337 │ │明细科目借方 │ │
│ │2337 │ │ │ │
│ │3337 │ │ │ │
├──┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│49 │1308 │经费材料 │余额转入“库存材料”借方 │ │
└──┴───┴──────┴────────────────┴──┘
续表
┌────────────┬────────────────┬──┐
│ 旧会计科目名称 │ 转 换 方 法 │备注│
├─┬───┬──────┤ │ │
│行│科目 │ 总帐科目│ │ │
│号│编号 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│50│1334 │财政专户存款│年终结帐后无余额 │ │
│ │3334 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│51│1335 │其他存款 │余额转入“银行存款”科目的借方 │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│52│1335 │银行存款 │余额转入“银行存款”科目的借方 │ │
│ │3335 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│53│1336 │库存现金 │余额转入“现金”科目的借方 │ │
│ │2336 │ │ │ │
│ │3336 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│54│1337 │库存材料 │ 余额转入“库存材料”科目的借方│ │
│ │2337 │ │ │ │
│ │3337 │ │ │ │
├─┼───┼──────┼────────────────┼──┤
│55│5351 │产成品 │余额转入“科技产品” 科目的借方│ │
└─┴───┴──────┴────────────────┴──┘ 
|
